Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как получить имущественный вычет на покупку квартиры с участием ребенка?

LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
27 февраля 2014 в 19:54
Добрый вечер,уважаемые форумчане,сегодня возник вопрос на работе.Была продана квартира(трёшка),которая принадлежала маме и сыну 10 - ти лет по 1/2 доли.На вырученные средства мама и сын купили двушку,в которой 1/6 доли принадлежит маме,а 5/6 доли сыну,также была куплена однушка бабушке. Квартира мамы и сына стоит 1 млн руб.Может ли мама получить вычет на покупку квартиры в полном размере или только в размере 1/6? Помогите мне разобраться в этой ситуации.
HelG  7 331 балл, г. Москва
27 февраля 2014 в 20:43
Добрый вечер!
Да, долю ребенка мама может забрать для получения вычета себе.
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
27 февраля 2014 в 20:59
Добрый вечер,спасибо, но меня смущает то что при продаже трёшки участвовала детская доля она же участвовала при покупке двушки,иначе опека не пропустила бы сделку с уменьшением доли ребенка.Мама может взять вычет если квартира была куплена полностью за счет ее собственных средств,а тут доля ребенка.Как поступить ?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Ваш бухгалтер  16 634 балла
27 февраля 2014 в 21:28
Здравствуйте!
мать может получить имущественный вычет со всей купленной квартиры т.е. 1млн. руб.

Вопрос: Налогоплательщик взял ипотечный кредит в банке на приобретение жилого помещения - квартиры. Частично стоимость квартиры будет оплачена за счет личных средств, частично за счет кредита.
Квартира приобретена в общую долевую собственность членов семьи налогоплательщика по 1/4 доли каждому.
Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за всех членов семьи в полном объеме, учитывая, что супруга налогоплательщика не работает, а дети являются несовершеннолетними?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 марта 2013 г. N 03-04-05/7-223

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
Из рассматриваемого письма следует, что родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями. При этом супруга налогоплательщика в настоящее время не работает.
Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Толкование правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества родителями в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми может дать только Конституционный Суд Российской Федерации.
По мнению Департамента, один из родителей, приобретший квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своей супругой и несовершеннолетними детьми, имеет право увеличить размер причитающегося ему имущественного налогового вычета на сумму имущественного налогового вычета, приходящуюся на его детей.При этом общий размер имущественного налогового вычета, причитающегося супругу и несовершеннолетним детям, не может превышать 3/4 от 2 000 000 руб.
В дальнейшем супруга налогоплательщика при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном ее доле в праве собственности на квартиру.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
14.03.2013
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
27 февраля 2014 в 21:42
Спасибо,но там так и написано за счет собственных средств,пусть и кредитных,а тут в покупке двушки участвовала детская доля от старой квартиры.Вот что меня сбивает.
Ваш бухгалтер  16 634 балла
28 февраля 2014 в 10:23
Цитата (LidiaVS):Спасибо,но там так и написано за счет собственных средств,пусть и кредитных,а тут в покупке двушки участвовала детская доля от старой квартиры.Вот что меня сбивает.

Пусть Вас это не беспокоит.
Не собственные средства- это например материнский капитал, различные субсидии, помощь администрации и др. которые исключаются из общей суммы покупки имущества.
п.5 ст. 220 НК РФ
5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
Нитка  63 280 баллов, г. Пермь
28 февраля 2014 в 11:26
Доброго дня!
Цитата (LidiaVS):Спасибо,но там так и написано за счет собственных средств,пусть и кредитных,а тут в покупке двушки участвовала детская доля от старой квартиры.Вот что меня сбивает.
Было пару писем Минфина, где ситуации были аналогичны той, которую Вы описываете.
Цитата:Вопрос: В 2000 году была приватизирована 3-комнатная квартира (сестрами и несовершеннолетним ребенком одной из сестер) в равных долях (1/3) по условиям органов опеки. В 2000 году был произведен обмен 3-комнатной квартиры на 1-комнатную квартиру (мать 1/5 доли и несовершеннолетний ребенок 4/5 доли) по условиям органов опеки. В 2010 году продали 1-комнатную квартиру и одновременно приобрели 2-комнатную квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (1/2 доли) с использованием ипотеки. Налоговый орган отказал матери в получении имущественного вычета за ребенка в части его доли. Имеет ли право мать получить имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО от 27 февраля 2012 года N 03-04-05/7-232
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
Из рассматриваемого обращения следует, что родитель приобрел со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность.Согласно пункту 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Таким образом, родитель, приобретающий за счет собственных средств квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.

Заместитель директора Департамента
С.В.Разгулин
Заметьте, местная ИФНС матери отказала, а Разгулин, вроде как не возражает А?
И ещё одно письмо:
Цитата:Вопрос: В 2011 году продали квартиру, находящуюся в долевой собственности с несовершеннолетним ребенком, квартира была приобретена в 2007 году, и в 2011 году купили новую квартиру в долевую собственность с мужем и двумя детьми. Муж воспользовался своим имущественным вычетом по прежней квартире.За 2011 год муж заявил имущественный вычет на ребенка по декларации 3-НДФЛ по новой квартире. Налоговый орган заявил о неправомерном имущественном вычете в акте камеральной проверке и потому что мужу предоставлялся имущественный вычет по прежней квартире, а повторное предоставление налогового вычета по НК РФ не предусмотрено. В налоговом органе мне разъяснили, что по новой квартире могу только я заявлять имущественный вычет на себя и на своих детей, так как я не пользовалась правом на имущественный вычет. Правда ли это?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМОот 12 апреля 2012 года N 03-04-05/7-497
[Вычет по НДФЛ: общая долевая собственность с несовершеннолетними детьми]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Из рассматриваемого обращения следует, что родители со своими несовершеннолетними детьми в 2011 году приобрели квартиру в общую долевую собственность.Своим правом на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса муж воспользовался ранее при приобретении другого жилья.Согласно абзацу двадцать седьмому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. С учетом вышеизложенного, для получения еще одного имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, оснований не имеется.
Согласно пункту 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.Толкование правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества родителями в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми может дать только Конституционный Суд Российской Федерации.
По мнению Департамента, один из родителей, приобретающий квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, в рассматриваемой ситуации - мать, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность детей.

Заместитель директора Департамента
С.В.Разгулин
Вывод: Думаю, имеет смысл подать 3-НДФЛ с учетом доли ребенка и дождаться ответа. Если вычет не предоставят, написать запрос в Минфин и сослаться на эти Письма.
Удачи!




.
Ваш бухгалтер  16 634 балла
28 февраля 2014 в 12:34
Запросы писать не нужно. На практике уже не один год делаем такие декларации (3НДФЛ 2012,2013). Налоговая возвращает деньги в полном объеме. В моей организации вопросы возникают не с возвратом, а кому лучше детей определить папе или маме?!!
Нитка  63 280 баллов, г. Пермь
28 февраля 2014 в 12:47
Цитата (Ваш бухгалтер):Пусть Вас это не беспокоит.
Не собственные средства- это например материнский капитал, различные субсидии, помощь администрации и др. которые исключаются из общей суммы покупки имущества.

Цитата (Ваш бухгалтер):Запросы писать не нужно. На практике уже не один год делаем такие декларации (3НДФЛ 2012,2013). Налоговая возвращает деньги в полном объеме. В моей организации вопросы возникают не с возвратом, а кому лучше детей определить папе или маме?!!
Я бы не была столь категорична. Оформляла такие 3-НДФЛ - возместили только в размере доли родителей (Индустриальный р-н г.Перми), причем мотивировали именно тем, что доля детей приобретена не только за счет родителей, но в том числе и за счет средств, полученных от продажи доли детей в предыдущей квартире.
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
28 февраля 2014 в 22:16
Добрый вечер,спасибо всем форумчанам,сегодня на работе вникла в ситуацию.Ключевое слово - собственные средства родителей.В этой сделке ситуация такая:
1.Была трёшка-ее приватизировали мама и сын,бабушка от приватизации отказалась,но за ней сохранилось право пользования и право проживания.1/2 маме-1/2 сыну.
2.Прошло три года-решили жить отдельно,бабушке - однушка,маме и сыну двушка.
3.Трёшка была продана за 2500
4.Однушка бабушке была куплена за 1500
5.Двушка маме и сыну за 1000
6.Двушка оформлена 1/6 маме,5/6 сын
7.Вычет маме положен только в размере 1/6 от 1000,так как детскую долю задевать нельзя.Камеральщики не пропустят.Постановление 5П.
Ваш бухгалтер  16 634 балла
1 марта 2014 в 10:02
что значит Постановление 5П?!
Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Конституционный суд РФ в своем Постановлении от 13.03.2008 N 5-П рассмотрел ситуацию приобретения квартиры одним родителем в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком. Суд пришел к выводу, что родители, имеющие несовершеннолетних детей и расходующие собственные средства на приобретение объектов недвижимости в общую собственность с ними, имеют право на получение вычета в полном объеме.

Соответственно, родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также письмами Минфина России: от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521, от 15.07.2011 N 03-04-05/7-518, от 07.07.2011 N 03-04-05/5-492, от 06.07.2011 N 03-04-05/5-487.


помимо декларации 3НДФЛ в налоговую подается "Заявление о распределении имущественного налогового вычета"
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
1 марта 2014 в 11:45
Добрый день,в Постановлении № 5-П о том и написано,что израсходованы собственные средства родителей,тогда вычет положен в полном размере.Деньги то родителей были.А здесь при продаже и покупке участвовала детская доля.Вы прочитайте мой случай еще раз,там продана приватизированная трёшка.Я работаю бухом в строительной организации и по совместительству работаю бухом в агентстве по недвижимости,декларации 3-НДФЛ делаю часто и много,каждая ситуация с квартирами конкретна.Реально ифнс отказывает,если задета детская доля.Нитка тоже написала реальный случай отказа.Заявление о распределении имущественного налогового вычета берут только у супругов.Может еще кто-то свое мнение напишет.Всем спасибо!
Nataly S Консультант
1 марта 2014 в 11:57
Здравствуйте.
Цитата (LidiaVS):Добрый вечер,спасибо всем форумчанам,сегодня на работе вникла в ситуацию.Ключевое слово - собственные средства родителей.В этой сделке ситуация такая:
1.Была трёшка-ее приватизировали мама и сын,бабушка от приватизации отказалась,но за ней сохранилось право пользования и право проживания.1/2 маме-1/2 сыну.
2.Прошло три года-решили жить отдельно,бабушке - однушка,маме и сыну двушка.
3.Трёшка была продана за 2500
4.Однушка бабушке была куплена за 1500
5.Двушка маме и сыну за 1000
6.Двушка оформлена 1/6 маме,5/6 сын
7.Вычет маме положен только в размере 1/6 от 1000,так как детскую долю задевать нельзя.Камеральщики не пропустят.Постановление 5П.

Наверное, наоборот. двушка 1500, однушка 1000.

Детская доля от продажи квартиры: 2500/2=1250.
Детская доля в двушке: 1500/6*5=1250.
Доля ребенка в купленной квартире оплачена только "детскими" деньгами, мама свои деньги не тратила, не доплачивала, поэтому вычет не дадут.
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
1 марта 2014 в 12:12
Добрый день,спасибо за ответ.Ситуация именно так - однушка 1500(более новая),двушка 1000 (старый фонд).Но в размере 1/6 маме можно получить вычет, правильно ? Она в детском саду работает,там зарплата небольшая.
Nataly S Консультант
1 марта 2014 в 12:46
Цитата (LidiaVS):Добрый день,спасибо за ответ.Ситуация именно так - однушка 1500(более новая),двушка 1000 (старый фонд).Но в размере 1/6 маме можно получить вычет, правильно ? Она в детском саду работает,там зарплата небольшая.

Можно, но не нужно. Сумма мизерная 250000*13%=32500, а право на вычет утратит, ведь квартира приобретена до 2014 года.
Пусть подождет до следующей квартиры. Солидный период жизни еще впереди, и можно надеяться, что эта квартира не последняя.
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
1 марта 2014 в 13:05
Добрый день,как получилась сумма 250000*13% =32500 ? От 1000 1/6 у мамы это 166666-67 или как ? Или я уже запуталась ?
Nataly S Консультант
1 марта 2014 в 13:23
Цитата (LidiaVS):Добрый день,как получилась сумма 250000*13% =32500 ? От 1000 1/6 у мамы это 166666-67 или как ? Или я уже запуталась ?

Мамина доля = 1500000/6=250000 - сумма вычета.
250000*13%=32500 = НДФЛ. Ради этой суммы нет смысла терять возможность когда-либо вернуть НДФЛ в размере 260000.
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
1 марта 2014 в 13:45
Спасибо за ответ,однушка бабушкина 1500,двушка на маму и сына1000 (старый фонд),мамина доля От 1000 1/6 у мамы это 166666-67.Насчет 260 тыс попробую переговорить с клиентом во вторник,мама должна зайти.Просто имхо ей уже больше ничего никогда не сделать с жильем,работая в детском саду.Продавали то приватизированную квартиру,имхо вообще риск оформлять на сына 5/6,но опека иначе не пропускала сделку,он участник приватизации.
Nataly S Консультант
1 марта 2014 в 13:51
Цитата (LidiaVS):Спасибо за ответ,однушка бабушкина 1500,двушка на маму и сына1000 (старый фонд),мамина доля От 1000 1/6 у мамы это 166666-67.Насчет 260 тыс попробую переговорить с клиентом во вторник,мама должна зайти.Просто имхо ей уже больше ничего никогда не сделать с жильем,работая в детском саду.Продавали то приватизированную квартиру,имхо вообще риск оформлять на сына 5/6,но опека иначе не пропускала сделку,он участник приватизации.

Когда сын станет совершеннолетним, появится возможность (и желание) что-то сделать с жильем.
LidiaVS (автор вопроса)  11 022 балла, г. Архангельск
1 марта 2014 в 15:00
Спасибо за ответ,согласна с вами появиться желание и возможность получить свои 5/6 отселить через суд маму в коммуналку.Работаю в недвижке с 2009 года,чем дальше,тем страшней.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть