Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Начисление заработной платы и НДФЛ

28 февраля 2014 в 09:39
Добрый день, уважаемые форумчане!Улыбаюсь
Посмотрите, пожалуйста, правильность выполнения задачи:
Работнику основного производства начисляется заработная плата по сдельно-премиальной системе оплаты труда. Он выработал за январь 303 штуки изделий (без брака), сдельная расценка за которые составляет 70-00 руб. за штуку. По плану должно быть выработано 300 штук изделий за месяц. Работник имеет троих детей в возрасте до 18 лет. В соответствии с Положением о премировании организации действуют премии:
– за выполнение плана – 5% от сдельного заработка;
– за работу без брака – 2% от сдельного заработка.

Требуется:
1) указать основные нормативные документы, регулирующие учет хозяйственных операций по проведению расчетов с работниками по оплате труда;
2) определить сумму заработной платы работника к выдаче и сумму налога на доходы физических лиц за январь;
3) составить построчные записи хозяйственных операций по расчетам с работниками по оплате труда.

Решение:
1) ТК РФ; НК РФ гл.23, ст.218 НК РФ;
Инструкция по применению Плана счетов, п. 11 ПБУ 10/99.
2) Заработная плата за январь = (303-70-00)+(21210*7%)=22604-70
Совокупный доход за январь 22604-70
Стандартные вычеты:
Вычет на 1-го ребенка в 2014г. составит 1400-00
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2014 году составит 3000 рублей;
Итого: вычеты на троих детей составят – 5800 рублей.
В январе доход работника, облагаемый по ставке 13%, составит 22604-70. Значит, работнику полагаются вычеты на троих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2184-61.
22604-70-5800=16804-70
16807-70*13%=2184-61

3) Заработная плата на руки
22604-70-2184-61=20420-09
4)

№ Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма
1 Начислена заработная плата работнику за январь по сдельно-премиальной системе оплаты труда Дт20 КТ70 22604-70
2 Удержан налог на доходы физических лиц Дт70 Кт68 2184-61
3 Выдана из кассы заработная плата работнику, за минусом удержанного налога ДТ70 Кт50,51 20420-09
Заранее благодарю всех за ответ!
nataa  88 558 баллов, г. Екатеринбург
2 марта 2014 в 13:33
Добрый день!
Цитата:2) Заработная плата за январь = (303-70-00)+(21210*7%)=22604-70

Проверьте расчеты, у меня получилась другая сумма общего заработка.
Цитата:22604-70-5800=16804-70

По сумме вычета верно, но т.к. неверно определена сумма заработка, соответственно, неправильно рассчитана и налогооблагаемая база, и НДФЛ.
Цитата:16807-70*13%=2184-61

Посмотрите ст. 52 НК РФ, налоги исчисляются в целых рублях.
2 марта 2014 в 23:50
nataa, добрый вечер!
Спасибо, Вам, откликнувшейся по делу.
Да, согласна.
Получается другая сумма:
(303*70-00)=21210-00
21210*78=22694-70 Так? Это доход за январь.
22694-70-5800=16894-70 Это с учетом НДФЛ
16894-70*13%=2196-00 выделили НДФЛ
22694-70-2196-00=20498-70 Заработная плата на руки.
Отдельное спасибо за ссылку на новое в НК.Цветы
=d>
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
nataa  88 558 баллов, г. Екатеринбург
3 марта 2014 в 12:22
Цитата:21210*78=22694-70 Так? Это доход за январь.

Расчеты верны.
Опечатались, имеется в виду 7%?
Цитата:Отдельное спасибо за ссылку на новое в НК.

В отношении НДФЛ это не совсем новое.
До января 2014г. округление суммы НДФЛ свыше 50 копеек до целого рубля и отбрасыванием суммы налога менее 50 копеек было предусмотрено п.4 ст.225 НК РФ. Но в связи с введением данного правила в отношении остальных налогов, пункт 4 статьи 225 утратил силу, а был добавлен соответствующий пункт в ст.52 НК РФ.
3 марта 2014 в 14:27
nataa, да, Вы верно подметили, конечно 7%Стыдно!
Все доступно и понятно под Вашим шефством, спасибо еще раз!Улыбаюсь

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть