Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Имущественный вычет при покупке дома под снос

28 февраля 2014 в 10:42
Добрый день, Коллеги!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Физическим лицом в 2013 году приобретен земельный участок с жилым домом и получено право собственности. Дом ветхий, снесен и началось строительство нового. В договоре купли-продажи указано, что дом 1965 года постройки, технических заключений, что не пригоден для жилья нет.
В какой момент можно заявить имущественный вычет:
1. При покупке и регистрации права собственности на расходы понесенные в 2013 году?
2. После реконструкции по расходам на покупку земельного участка с жилым домом и постройку нового, после оформления права собственности, в 2014 году со всеми подтверждающими документами?
HelG  7 331 балл, г. Москва
28 февраля 2014 в 16:19
Цитата (Turecki):Добрый день, Коллеги!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Физическим лицом в 2013 году приобретен земельный участок с жилым домом и получено право собственности. Дом ветхий, снесен и началось строительство нового. В договоре купли-продажи указано, что дом 1965 года постройки, технических заключений, что не пригоден для жилья нет.
В какой момент можно заявить имущественный вычет:
1. При покупке и регистрации права собственности на расходы понесенные в 2013 году?
2. После реконструкции по расходам на покупку земельного участка с жилым домом и постройку нового, после оформления права собственности, в 2014 году со всеми подтверждающими документами?


Добрый день!
Если постройка нового дома будет произведена через государственную регистрацию с новым свидетельством о собственности и это будет новый объект, то соответственно, вычет будет после реконструкции.
Хотя слово реконструкция, по моему мнению, в вашем вопросе не совсем применимо.

Цитата:Реконструкцией признается изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей, площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения.
Следовательно, законодательство определяет строительство как создание нового объекта, а реконструкцию как изменение существующего объекта.


Нашла письмо в К+, только здесь продажа.

Вопрос: Физическое лицо в 2006 г. произвело реконструкцию, в частности увеличило площадь дома, приобретенного в 2000 г. В феврале 2007 г. было получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на этот дом. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи дома в 2008 г.?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 27 октября 2008 г. N 28-10/100939

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.
При продаже жилых домов, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
В п. 1 ст. 131 ГК РФ предусмотрено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
При этом в ст. 219 ГК РФ установлено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права.
На основании п. 3 ст. 2 Закона N 122-ФЗ датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.
В п. п. 13 и 14 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ определено, что строительством является создание зданий, строений, сооружений (в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства).
Реконструкцией признается изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей, площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения.
Следовательно, законодательство определяет строительство как создание нового объекта, а реконструкцию как изменение существующего объекта.
Приказом Государственного комитета РФ по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 31.05.2001 N 120 утверждены Правила ведения Единого государственного реестра объектов градостроительной деятельности.
Согласно п. 15 Правил изменения об объектах вносятся в реестровые карточки установленной формы на основе сведений технического паспорта. Информация об изменениях характеристик объекта (в том числе местоположение объекта (адрес) - административный район, населенный пункт, улица, переулок и т.д., номер дома (номер строения, корпуса), общая площадь объекта) направляется в центральное федеральное управление в установленном порядке.
Объекту с измененными характеристиками присваивается реестровый номер. При этом за объектом сохраняется первоначальный инвентарный номер. После прекращения существования объекта в регистрационной книге делается отметка об исключении его из реестра на основании документов инвентарного дела.
Следовательно, изменение параметров объекта, в частности его площади, свидетельствует об изменении существующего объекта и признании его вновь созданным недвижимым имуществом, право собственности на которое подлежит государственной регистрации.
Таким образом, в случае получения дохода от продажи жилого дома после его реконструкции физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, учитывая срок нахождения в собственности указанного имущества с момента его государственной регистрации права, в данном случае с февраля 2007 г.
При этом согласно ст. 229 НК РФ налогоплательщики, которые получили доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Е.А.ОСТАНИНА
27.10.2008


4 марта 2014 в 16:59
Добрый день!
Спасибо за комментарий, но вопросы остались.
После постройки нового дома и оформления права собственности в 2014 году, в имущественный налоговый вычет войдут все расходы, установленные пп. 3 п. 3 ст. 220 НК, в том числе и суммы, израсходованные на покупку "старого", снесенного, жилого дома и расходы на покупку земельного участка в 2013 году?
Здесь еще и переходный период. Т.е. если получить право собственности на новый дом в 2014 году, то остаток имущественного вычета можно будет переносить?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Нитка  63 280 баллов, г. Пермь
5 марта 2014 в 16:20
Доброго дня!
Цитата (Turecki):Спасибо за комментарий, но вопросы остались.
После постройки нового дома и оформления права собственности в 2014 году, в имущественный налоговый вычет войдут все расходы, установленные пп. 3 п. 3 ст. 220 НК, в том числе и суммы, израсходованные на покупку "старого", снесенного, жилого дома и расходы на покупку земельного участка в 2013 году?
Здесь еще и переходный период. Т.е. если получить право собственности на новый дом в 2014 году, то остаток имущественного вычета можно будет переносить?
Есть такое письмо:
Цитата:Вопрос: Физическое лицо построило новый дом на земельном участке, при этом старый дом был снесен. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на строительство дома?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 15 января 2010 года № 20-12/002124
Строительство жилого дома

Согласно положениям подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им, в частности, на новое строительство на территории Российской Федерации жилого дома, в размере фактически произведенных расходов.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться расходы на:
– разработку проектно-сметной документации;
– приобретение строительных и отделочных материалов;
– приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
– оплату работ или услуг по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
– подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем – документы, которые подтверждают право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарных и кассовых чеков и других документов).

Пунктом 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 224-ФЗ) внесены изменения в абзац 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ: имущественный налоговый вычет увеличивается с 1 млн. до 2 млн. руб. при строительстве либо приобретении жилья на территории РФ.

При этом в пункте 6 статьи 9 Закона № 224-ФЗ установлено, что действие абзаца 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Следовательно, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. руб., в случае, если право на такой вычет возникло начиная с 1 января 2008 года.

Из представленных материалов следует, что технический паспорт на жилой дом и договор купли-продажи земельного участка с жилым домом оформлены в 2002 году, технический паспорт на новый жилой дом (построенный на земельном участке в связи со сносом старого жилого дома) и разрешение на его строительство составлены в 2008 году, кадастровый паспорт на вновь построенный жилой дом, справка из БТИ (свидетельствующая о проведенной в 2008 году инвентаризации жилого дома, о снятии его с инвентарного учета в связи со сносом, о существовании на месте снесенного жилого дома вновь построенного жилого дома) и свидетельство о государственной регистрации права на вновь построенный жилой дом оформлены также в 2008 году.

Следовательно, налогоплательщик – собственник жилого дома, построенного взамен снесенного жилого дома, по произведенным в 2006–2008 годах расходам вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, исходя из размера, установленного Законом № 224-ФЗ. При этом ему необходимо представить документы, подтверждающие произведенные расходы на строительство жилого дома.

Заместитель
руководителя Управления
государственный
советник 3-го класса Е.А. Останина
6 марта 2014 в 10:00
Добрый день!
Спасибо, Коллеги, я конечно же прочитал все возможные комментарии, перед тем как задать вопрос, но не нашел точного ответа, что в данный момент делать налогоплательщику.
Задекларировать право на имущественный вычет на расходы по покупке жилого дома и земельного участка, на которые получено право собственности в 2013 году, тем самым использовать свое право и "потерять" остаток вычета или заявить право на имущественный вычет, после постройки на этом участке нового дома и получения права собственности на новый дом, включив в расходы, кроме затрат на строительство, стоимость снесенного жилого дома и земельного участка ?
Нитка  63 280 баллов, г. Пермь
6 марта 2014 в 12:17
Цитата (Turecki):Задекларировать право на имущественный вычет на расходы по покупке жилого дома и земельного участка, на которые получено право собственности в 2013 году, тем самым использовать свое право и "потерять" остаток вычета или заявить право на имущественный вычет, после постройки на этом участке нового дома и получения права собственности на новый дом, включив в расходы, кроме затрат на строительство, стоимость снесенного жилого дома и земельного участка ?
О выделенном, собственно, и шла речь Подмигиваю .

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть