Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Равенство чистой прибыли в форме 2 и разницы показателей нераспределенной прибыли на начало и конец года в форме 1

1 марта 2014 в 20:23
Здравствуйте! В 2013 г. обнаружила ошибку за 2012г. при начислении процентов по кредиту, пришлось сделать доначисления процентов Дт 91 Кт 66 и сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2012г., т.к. данная ошибка привела к доначислению налога на прибыль. А бухгалтерские проводки по начислению процентов в главной книге сделала в 2013 г.
При формировании бухгалтерской отчетности за 2013 г. обнаружила, что остаток по сч 99 в главной книге не сходится в отчетом о прибылях и убытках по строке "Чистая прибыль" (я так полагаю, что произошло из-за начисленных процентов).
Соответственно, при реформации баланса у меня так же не получается взаимоувязка, а в частности, проверяя соответствие показателей баланса и отчета о прибылях и убытках: Разница показателей нераспределенной прибыли на начало и конец года по строке 470 баланса (форма 1) должна быть равна показателю чистой прибыли в форме 2 за отчетный период по строке 190. А нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного периода (строка 470 баланса) совпадает с суммой нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года и чистой прибыли (убытка) за отчетный период (строка 190 формы 2).
Подскажите пожалуйста, я ни как не пойму как сделать, чтобы выполнялась данное равенство. В отчете о прибылях и убытках за 2013г. по строке "Проценты к уплате" увеличить на доначисленные проценты за 2012г., тогда не будет взаимоувязка с декларации по налогу на прибыль за 2013 г. Заранее спасибо за ответы.
НКК Консультант
2 марта 2014 в 22:55
Цитата (Ольга_А):Здравствуйте! В 2013 г. обнаружила ошибку за 2012г. при начислении процентов по кредиту, пришлось сделать доначисления процентов Дт 91 Кт 66 и сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2012г., т.к. данная ошибка привела к доначислению налога на прибыль. А бухгалтерские проводки по начислению процентов в главной книге сделала в 2013 г.
При формировании бухгалтерской отчетности за 2013 г. обнаружила, что остаток по сч 99 в главной книге не сходится в отчетом о прибылях и убытках по строке "Чистая прибыль" (я так полагаю, что произошло из-за начисленных процентов).
Соответственно, при реформации баланса у меня так же не получается взаимоувязка, а в частности, проверяя соответствие показателей баланса и отчета о прибылях и убытках: Разница показателей нераспределенной прибыли на начало и конец года по строке 470 баланса (форма 1) должна быть равна показателю чистой прибыли в форме 2 за отчетный период по строке 190. А нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного периода (строка 470 баланса) совпадает с суммой нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года и чистой прибыли (убытка) за отчетный период (строка 190 формы 2).
Подскажите пожалуйста, я ни как не пойму как сделать, чтобы выполнялась данное равенство. В отчете о прибылях и убытках за 2013г. по строке "Проценты к уплате" увеличить на доначисленные проценты за 2012г., тогда не будет взаимоувязка с декларации по налогу на прибыль за 2013 г. Заранее спасибо за ответы.


Добрый вечер!

Выделенное синим - верно.
Несущественная ошибка прошлого года исправляется в периоде обнаружения ошибки (в. 2013 г.) проводкой Д 91.2 К 66 (п. 14 ПБУ 22/2010). Конечно же данная сумма процентов должна попасть в форму 2 и, соответственно, форму 1 за 2013 г., иначе получится, что она у Вас нигде не отражена вовсе - ведь в 2012 г. Вы данную сумму в бухучете не отражали.

С налоговой декларацией бухотчетность при выявлении ошибки прошлого года, приводящей к доначислению налога, действительно не будет биться, так как в бухучете и налоговом учете разные правила исправления таких ошибок . В бухучете они исправляются в текущем периоде (и текущей отчетности - п. 14 ПБУ 22/2010), в налоговом учете такие ошибки исправляются в периоде ее совершения (т.е. отчетности прошлого года - п. 1 ст. 81 НК РФ).

Однако в Вашей ситуации несвоевременный учет расходов в виде процентов привел не к неуплате налога, а к его переплате. В таком случае, при наличии налоговой прибыли по первичной декларации за 2012 г., Вы могли учесть неучтенные расходы в виде процентов в налоговой декларации за 2013 г. (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ). В таком случае бухгалтерская и налоговая отчетность за 2012 и 2013 г. в отношении данного расхода были бы составлены идентично.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть