Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Заполнение декларации ИП на УСН (6%) за 2012 год

Лавли (автор вопроса)  51 балл, г. Ростов-на-Дону
3 марта 2014 в 00:28
Доброй ночи всем!
Очень хочу разобраться с сданной декларацией за 2012г предыдущим бухгалтером! Кто сможет мне помочь, буду очень благодарна!
ИП на УСН 6%.
Доходы поквартально были следующие (в скобках сумма нарастающим итогом):
1кв - 603 595р
2кв - 302 909р (906504р)
3кв - 360 640р (1267144р)
4кв - 431 422р (1698566р - ИТОГО доходы за год).
Налог к уплате = 101 914р.
Оплачены фиксированные страховые взносы за ИП в размере 17208,25р за 2012г. (платился равномерными суммами 1р/квартал)
Фактически авансы платились коряво (но я как понимаю, это на заполнение декларации же не влияет...):
02.04.12 - 9856р
08.06.12 - 3344,29р
15.08.12 - 19391р
02.11.12 - 21634р.
ВОПРОС состоит в том, верно ли заполнена декларация за 2012г. Я перечислю суммы с кодами строк:

030 - 31914р
040 - 45786р
050 - 63122р
060 - 21584р

210 - 1698566р
240 - 1698566р
260 - 101914р
280 - 17208р

Я не уверена по поводу сумм строк раздела 1.
Спасибо всем, кто отзовется помочь в этом вопросе!
Алина2006  104 балла, г. Москва
3 марта 2014 в 12:40
Добрый день! Декларация заполнена правильно.
Только два уточнения. Взносы в ПФР должны были быть уплачены либо сразу в сумме 17208,25 в 1 кв.2012, либо в сумме 4302,06 каждый квартал, чтобы правомерно уменьшать доходы в каждом квартале на сумму взносов в ПФР. И второе уточнение: конечно сумма уплаты ав.платежа за каждый квартал и не влияет на заполнение декларации, но у Налоговой могут возникнуть вопросы почему уплачено меньше, чем начислено.
Lёka  43 433 балла, г. Ставрополь
3 марта 2014 в 12:56
Добрый день! Минфин в письме от 20.01.2014 № 03-11-11/1483 разъясняет, что уменьшение на сумму взносов должно происходить только в гр.060. до этого уплаченные страховые взносы в расчетах гр.030,040,050 не учитываются
Цитата:ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.01.2014 № 03-11-11/1483
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель УСН "доходы" без наемных работников был зарегистрирован и начал деятельность 01.07.2013. Т.е. до 31.12.2013 он должен уплатить в ПФР 32479.20/2=16239.60 и в ФФОМС 3185.46/2=1592.73 и имеет право вычесть произведенные в фонды выплаты из суммы авансового платежа за тот период, в котором эти выплаты были произведены согласно ч.3.1 ст.346_21 НК РФ. За третий квартал ИП получил доход 100000 рублей. 29.09.2013 перечислил в ПФР 6000 рублей, вычел их из суммы исчисленного авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и, соответственно, более ничего никуда не перечислял. За четвертый квартал ИП получил доход 100000 рублей. При этом 29.11.2013 перечислил в ПФР 10240 руб. и в ФФОМС 1593 руб., и также более ничего никуда не перечислял. В Разделе 2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, ИП указал: в строке 210 - 200000, в строке 240 - 200000, в строке 260 - 12000, в строке 280 - 17833.1. В Разделе 1 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, в строках 030 и 040 ничего не писать или вставить нули.2. В п.4.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, утверждённого приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и порядка её заполнения" указано, что в строку 050 вписывается "сумма авансового платежа ...исчисленная к уплате за девять месяцев". В строку 050 нужно вносить число, отражающее авансовый платёж, или авансовый платёж, уменьшенный на уплаченные в третьем квартале взносы в ПФР (в последнем случае ИП должен указать 0 или ничего не писать)?3. В строке 060 нужно ставить 0 или вообще не заполнять (стр.260 - стр.280 - стр.050 будет 4. (Вытекает из 2) - как рассчитать и что писать в строку 070?
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 20 января 2014 года N 03-11-11/1483
О вопросах применения упрощенной системы налогообложения и заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного специального налогового режима
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного специального налогового режима, и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Одновременно полагаем необходимым отметить, что на основании пункта 3 статьи 346_21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Согласно пункту 3.1 статьи 346_21 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Вышеназванные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде. Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346_21 Кодекса исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном отчетном (налоговом) периоде. В соответствии с пунктом 1 статьи 346_23 Кодекса при применении упрощенной системы налогообложения налоговая декларация представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода. Порядок заполнения налоговой декларации, утвержденный приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения", предусматривает отражение в строке 280 Раздела 2 декларации сумм уплаченных за налоговый период страховых взносов налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы. При этом по коду строки 030 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал. По коду строки 040 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал. По коду строки 050 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие. По коду строки 060 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев. Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по коду строки 060 Раздела 1 определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю. Таким образом, уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 Раздела 1 налоговой декларации. По коду строки 070 Раздела 1 налоговой декларации указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период. Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по коду 070 определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.
Заместитель директора
Департамента
Р.А. Саакян



Поэтому в свете письма должно быть гр.030-36216,
гр.040-54390, гр.050- 76029, гр. 060- 8677

как-то так
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Алина2006  104 балла, г. Москва
3 марта 2014 в 13:02
В своем ответе я руководствуюсь п.3 ст 346.21 НК РФ поэтому и уменьшаю квартальные платежи
Lёka  43 433 балла, г. Ставрополь
3 марта 2014 в 13:07
Цитата (Алина2006):В своем ответе я руководствуюсь п.3 ст 346.21 НК РФ поэтому и уменьшаю квартальные платежи


Речь идет не о платежах, а о начислениях. С платежами все правильно.
Страховые взносы ведь должны быть уплачены до конца года, и обязательной уплаты поквартально не установлено, вот их и начисляют и учитывают в НД уплату только по году


Но обратите внимание : МинФин озарило только в 2014 году! (Возможно потому, что изменилась форма КУДиР). До этого таких рекомендаций не было! Так что относительно НД за 2012 год все так и делали как вы, и, сейчас исправлять ничего не надо
Лавли (автор вопроса)  51 балл, г. Ростов-на-Дону
3 марта 2014 в 22:27
Цитата (Lёka):
Но обратите внимание : МинФин озарило только в 2014 году! (Возможно потому, что изменилась форма КУДиР). До этого таких рекомендаций не было! Так что относительно НД за 2012 год все так и делали как вы, и, сейчас исправлять ничего не надо


Спасибо огромное за ответ со ссылками на документы! Учту все в своем отчете за 2013г!Цветы
Nataly S Консультант
4 марта 2014 в 01:26
Здравствуйте.
Цитата (Lёka):
Цитата (Алина2006):В своем ответе я руководствуюсь п.3 ст 346.21 НК РФ поэтому и уменьшаю квартальные платежи


Речь идет не о платежах, а о начислениях. С платежами все правильно.
Страховые взносы ведь должны быть уплачены до конца года, и обязательной уплаты поквартально не установлено, вот их и начисляют и учитывают в НД уплату только по году


Но обратите внимание : МинФин озарило только в 2014 году! (Возможно потому, что изменилась форма КУДиР). До этого таких рекомендаций не было! Так что относительно НД за 2012 год все так и делали как вы, и, сейчас исправлять ничего не надо

Ольга, Минфин опять выдал на гора очередной креатив. Кирпичная стена
Как ФНС узнает, сколько авансовых платежей должно быть уплачено, если не из декларации? Только из строк 030-050. И эти строки должны быть заполнены с учетом уплаченных страховых взносов. Если же указанные строки заполнить без взносов, а перечислить авансовые платежи с учетом взносов, пени обеспечены.
Лавли (автор вопроса)  51 балл, г. Ростов-на-Дону
4 марта 2014 в 06:51
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Ольга, Минфин опять выдал на гора очередной креатив. Кирпичная стена
Как ФНС узнает, сколько авансовых платежей должно быть уплачено, если не из декларации? Только из строк 030-050. И эти строки должны быть заполнены с учетом уплаченных страховых взносов. Если же указанные строки заполнить без взносов, а перечислить авансовые платежи с учетом взносов, пени обеспечены.


Натали! Так все же! За 2013г сейчас заполнять декларацию нужно таким образом: строки 030-050 = начисленный налог за указанный период минус страховые взносы, уплаченные в этом периоде? То есть картина выходит все же такая как и заполняли декларацию в 2012г?(на моем примере)Думаю
Nataly S Консультант
4 марта 2014 в 12:17
Заполняем декларацию с учетом уплаченных взносов в отчетных периодах.
Лавли (автор вопроса)  51 балл, г. Ростов-на-Дону
4 марта 2014 в 14:17
Цитата (Nataly S):Заполняем декларацию с учетом уплаченных взносов в отчетных периодах.


Спасибо Вам большое за помощь!=d> Ангел

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть