Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Корректирующий отчет 2-НДФЛ

3 марта 2014 в 11:37
Здравствуйте!
Ситуация следующая:
В 2012 году было открыто ОП в августе в г. Москва. Пока получали свидетельство, уже нужно было перечислять ндфл с зп. Перечислили по основному, которое находится в МО. По 2012 году задолженности в целом по организации нет.
Отчет 2-НДФЛ был подан в две инспеции, сколько начислено-столько перечислено. Думали, что МО перекинет сумму переплаты в Москву. Выяснилось, что это невозможно слишком поздно.
Теперь делаем корректировку по двум инспекциям.
ОП: получилось, что по сотруднику начислено 5 528 рублей ндфл в 2012 г. , а перечислено в 2012 г. 0,00 рублей.
Эту сумму мы доперечислили 26.12.2013 г.
Когда я делаю корректировку за 2012 год, то ставлю начислено 5528,00, перечислено 0,00
А в отчете за 2013 год нужно показать, что мы перечислили 5528? или нет?

Основное: за 2012 год сумму переплаты повесить на любого сотрудника?
Далее мы хотим просто вернуть сумму на наш счет. Сейчас налоговая отвечает, что переплаты нет (в том виде, в каком был сдан первичный отчет).
Сюзан  542 балла, г. Москва
4 марта 2014 в 12:56
Добрый день.
Вы должны в справке 2-НДФЛ по ОП указать сумму налога перечисленную в размере 5528 в 2013 году за 2012. В справке 2-НДФЛ по организации в целом указывает сумму налога исчисленную на меньшую сумму в эквиваленте за ОП, а сумму перечисленную в том же размере, что и ранее. Получается, что по основному подразделению вам должны вернуть, а по ОП погашена задолженность. Как мне представляется, сумму переплаты вы указываете обособленно, без привязки к конкретному сотруднику, так как по сотрудникам и начисленная и удержанная и перечисленная сумма соответствует действительности, а излишне перечисленный относится к сотрудникам, которые не включены в справку. В заявлении на возврат подробным образом опишите ситуацию.
GYSEVA 1989  0 баллов, г. Озёры
4 марта 2014 в 12:56
Здраствуйте! Скажите пожалуйста, а как Вам налоговая дала возможность доплатить НДФЛ в 2013 году? На сколько я знаю, что в моем городе такой возможности нет, говорят типо пишите объяснительное письмо и пусть работник сам приходит и сдает 3 ндфл и уплачивает налог уже сам.И откуда у вас появилась переплата?Думаю
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
4 марта 2014 в 13:30
Здравствуйте!
Цитата:И откуда у вас появилась переплата?


в 2012 году, если смотреть счет 68.01 в целом, никаких переплат или недоплат нет. Поскольку 1с не позволяет по 68.01 вести аналитику по подразделениям, то мы видим общий итог. А если разделить (я в экселе это сделала) оплаты и начисления по подразделениям, то тут видно, что по ОП - недоплата, а по Основному -переплата, т.к. налог вместо ОП был перечислен полностью в основное подразделение.

Цитата:Как мне представляется, сумму переплаты вы указываете обособленно, без привязки к конкретному сотруднику


я не поняла как это сделать? как справку создать без сотрудника? потому что заявление я уже писала в налоговую, и нам отказали, по причине отсутствия переплаты, как сообщил камеральный отдел. Т.е. они смотрят отчет 2-ндфл, где все показано "начислено-уплачено" одинаково и отправляют нас в "сад".
Получается, что просто изначально отчет 2-ндфл был составлен неверно, в части сумм уплаты. Допустим сотрудник Петров, налог исчисленный по нему 5528, удержанный 5528, перечисленный 5528,00 (это графы из справки). А надо было :налог исчисленный 5528, удержанный 5528, перечисленный 0,00 . Т.е. там переплата, а тут недоплата по конкретному сотруднику проходит, так получается?
GYSEVA 1989  0 баллов, г. Озёры
4 марта 2014 в 13:38
Получается у Вас один и тот же работник работает в двух подразделениях?
4 марта 2014 в 13:44
мы 09.08.12 г. взяли человека на работу в ОП (09.08.12 подали доки в налоговую на открытие ОП в москве), на 10.09.12 г. , когда нужно платить зп и налоги, свидетельство в москве по месту регистрации так и не было готово. И налог заплатили в основное подразделение поэтому. Написали письмо по Основному подразделению чтобы сумму 5528 перекинули в ОП. Но они тогда не ответили на письмо. И только сейчас это всплыло, что перекидка невозможна из-за отсутствия технической возможности( вот так это получилось
GYSEVA 1989  0 баллов, г. Озёры
4 марта 2014 в 13:49
А у вас два подразделения работают либо какое то закрылось?
4 марта 2014 в 13:57
До сих пор оба функционируют. Но в ОП уже нет людей работающих по трудовому договору. Но и подразделение не закрывалось. Мы хотим в МО закрыть основное, а по адресу ОП сделать основное. Но на сег. день по документам работают оба подразделения.
Сюзан  542 балла, г. Москва
4 марта 2014 в 13:59
Да, изначально составлен неверно, так как в справку были включены работники ОП. Поэтому, вы их просто исключаете из справки по головному и включаете в ОП. Если вы покажете в справке отсутствие перечисленной суммы, собственноручно навлекаете на себя статью 123 НК РФ.
А в существующей ситуации, нет оснований ни для пени, ни для штрафа (Письмо ФНС от 2 августа 2013 г. N БС-4-11/14009).
Порядок действий НК РФ в сложившейся ситуации не прописан, поэтому стоит обратиться за письменным руководством в свою инспекцию, это поможет обезопасить в случае если налоговая решит предпринять какие-либо санкции, к тому же если зачет невозможен вследствие технических проблем.

Дополню, что имеется ряд судебных решений, регулирующих такие вопросы. "...налоговый орган, обнаружив у налогового агента недоимку и переплату по НДФЛ, возникшие в результате нарушения порядка перечисления налога, должен самостоятельно произвести зачет (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 30.07.2012 N А56-48850/2011, от 16.07.2012 N А44-4027/2011).
4 марта 2014 в 14:31
я немного не поняла про справки..
1) в отчете за 2012 г. по ОП сделано начислено-уплачено Петров 5528.
по Основному подразделению Петров не проходит. Там другие сотрудники.
А надо сделать корректировку по ОП начислено 5528, а уплачено 0,00? а сумму уплаты 5528 повесить на кого- то из сотрудников основного подразделения-то есть тоже сделать корректировку?

2) отчет за 2013 уже сдан тоже. Там сколько начислено по сотрудникам-столько уплачено. Только сумма 5528 была доплачена за 2012 г.
Т.е. подаю корректировку в ОП где видно что 5528 не доплатили в 2012 г. А п/п от 26.12.13 г. за 2012 г. видно, что платеж за август 2012 г.

Так?
Сюзан  542 балла, г. Москва
4 марта 2014 в 14:53
По первому пункту не очень понятно, как вы предполагаете сделать. Петров - сотрудник ОП, 5528- налог по Петрову по ОП, первоначально сдано каким образом?.
Еще раз повторю, если вы покажете начислено 5528, а уплачено 0, вы навлекаете ст.123 НК РФ. Если Петров работал в ОП, а вы его включили в сведения по головному подразделению, тогда сдаете корректировки:
2-НДФЛ (головное, без Петрова) - (сумма начисленная за вычетом НДФЛ за Петрова, сумма уплаченная в том числе с НДФЛ за Петрова);
2-НДФЛ (ОП с Петровым) - сумма начисленная с НДФЛ за Петрова, сумма уплаченная с НДФЛ за Петрова.

НО, опять же оговорюсь, это может не совпадать с мнением налоговой на местах, поэтому, учитывая, что ни штрафов, ни пеней не будет, так как налог все же уплачен, пусть и не тот регион, но в бюджет попал, напишите запрос в налоговую, каким образом можно поступить в данном случае.

По второму пункту верно, 5528 указываете за 2012года, неважно, что уплата произведена в 2013 году. В 2013 году эту сумму не указываете.
4 марта 2014 в 16:17
Цитата:По первому пункту не очень понятно, как вы предполагаете сделать. Петров - сотрудник ОП, 5528- налог по Петрову по ОП, первоначально сдано каким образом?.
Еще раз повторю, если вы покажете начислено 5528, а уплачено 0, вы навлекаете ст.123 НК РФ. Если Петров работал в ОП, а вы его включили в сведения по головному подразделению, тогда сдаете корректировки:


первоначально сдано так в 2012 г.: один отчет в ОП, где у петрова начислено= уплачено 5528,00
второй отчет в ОСН подр., где Петрова вовсе нет, там много сотрудников у которых начислено = уплачено.
Т.е Петров работал в ОП в 2012 г. и в отчетность по основному месту за 2012 г. не попал.
Сюзан  542 балла, г. Москва
4 марта 2014 в 17:29
То есть, сумма начисленного и удержанного налога отражена в справке 2-НДФЛ как по ОП, так и по основному подразделению верно? Вы оформили сведения, как положено.
Значит, строки 5.1-5.4 справки 2-НДФЛ оставляете без изменения.

Теперь разберемся со строкой 5.5.
По ОП, я так понимаю, ничего менять не нужно, так как первоначально вы поставили сумму, которую перечислили в субъект основного, а сейчас она соответствует, так как вы еще раз оплатили. С учетом того, что в 2013 году поступила еще раз оплата за ОП, строка 5.5 по ОП не изменилась.
А по основному - строка 5.5 = ОП + основное. То есть, сумма перечисленного налога не соответствует начисленной, перечисленной и удержанной, она превышает ровно на ту сумму, на которую на пишите заявление на возврат.
4 марта 2014 в 17:32
Цитата:А по основному - строка 5.5 = ОП + основное. То есть, сумма перечисленного налога не соответствует начисленной, перечисленной и удержанной, она превышает ровно на ту сумму, на которую на пишите заявление на возврат.


Т.е. нужно сдавать корректировку за 2012 год по основному подразделению? чтобы они увидели, что должны нам?
Сюзан  542 балла, г. Москва
4 марта 2014 в 17:57
Если в справках первоначально отражено, как я описала, тогда да. В заявлении сошлитесь на п. 14 статьи 78 НК РФ.
4 марта 2014 в 17:59
Спасибо большое! так и сделаю!
Олеся Селезнева Модератор
17 апреля 2014 в 10:13
Добрый день.

Тема открыта для продолжения обсуждения.
17 апреля 2014 в 10:30
Здравствуйте!

Сделала сверку с налоговой по основному подразделению. В сверке платеж ( в месяце, когда переплатили) стоит, на 31.12.12 г. все суммы уплаченных платежей просто сторнированы в общей сумме. В итоге не видно переплаты. Всего оплатили 101 018-00, справки 2-НДФЛ поданы на сумму 95 490-00.
Как быть? они отказываются возвращать деньги, настаивают на том, что переплаты нет, а зачитывать без их подтверждения эти деньги как-то тоже страшновато. Цена вопроса не большая, но не хочется дарить им и эти деньги.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть