Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Отражение лизинга в учете

3 марта 2014 в 12:48
Добрый день!
Взято ТС в лизинг. Договор на 1 год. Первон. стоимость в б/у 812522,51 без НДС, в Н/У 810522,51 руб. Относится к 4 амортизационной группе (72 мес) . Числиться на учете у лизингополучателя на счете 01.02 "лизинг", амортизация начисляется на счете 02.02 амортизация по лизингу.В б/у начисление амортизации способом уменьшаемого остатка ( с коэф. ускорения 3), в н/У нелинейным методом ( с коэф. ускорения 3). Ежемесячные платежи 72500, в. т. ч. НДС. Что отражать в регистрах по налогу на прибыль (определять расход) . Сравнивать амортизацию Б/У, Н/У и лизинговых платежей? ПБУ 18/02 обязательно применять в этом случае? Наше предприятие относится к категории малых предприятий. Что дальше?
Также в январе выдана счет-фактура на выкупную стоимость 1000 руб, в т.ч. НДС.
Недосписанная амортизация в Б/У 434000, в Н/У 189600. Какие проводки сделать?
Что сделать с недосписанной амортизацией в Б/У и Н/У?
НКК Консультант
4 марта 2014 в 12:57
Цитата (Панда13):Добрый день!
Взято ТС в лизинг. Договор на 1 год. Первон. стоимость в б/у 812522,51 без НДС, в Н/У 810522,51 руб. Относится к 4 амортизационной группе (72 мес) . Числиться на учете у лизингополучателя на счете 01.02 "лизинг", амортизация начисляется на счете 02.02 амортизация по лизингу.В б/у начисление амортизации способом уменьшаемого остатка ( с коэф. ускорения 3), в н/У нелинейным методом ( с коэф. ускорения 3). Ежемесячные платежи 72500, в. т. ч. НДС. Что отражать в регистрах по налогу на прибыль (определять расход) . Сравнивать амортизацию Б/У, Н/У и лизинговых платежей? ПБУ 18/02 обязательно применять в этом случае? Наше предприятие относится к категории малых предприятий. Что дальше?
Также в январе выдана счет-фактура на выкупную стоимость 1000 руб, в т.ч. НДС.
Недосписанная амортизация в Б/У 434000, в Н/У 189600. Какие проводки сделать?
Что сделать с недосписанной амортизацией в Б/У и Н/У?


Добрый день!

Как-то у Вас все в кучу смешалось.

1. По правилам форума в одной теме рассматривается один вопрос. Исходя из раздела форума, в котором размещена тема, будем обсуждать в ней налоговый учет.
Вопросы по бухучету рассматриваемой ситуации можно (и нужно!) задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.

2. Что касается налогового учета, то:

а) Вы включаете предмет лизинга по стоимости, указанной Вам лизингодателем в письменной форме (п. 1 ст. 257, п. 1 ст. 252 НК РФ) в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ) и начисляете налоговую амортизацию рассматриваемого имущества в течение срока лизинга исходя из выбранного для соответствующей группы срока полезного использования, а также установленного Вами повышающего коэффициента амортизации (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ);

б) помимо налоговой амортизации предмета лизинга Вы можете включить в состав налоговых расходов сумму начисленного за соответствующий месяц лизингового платежа без НДС, уменьшенного на начисленную в том же месяце налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ);

в) выкупная стоимость, выплачиваемая в конце лизинга за переход имущества в собственность лизингополучателя в размере 10 000 руб. отражается Вами в периоде перехода имущества в Вашу собственность в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);

г) при завершении договора лизинга в установленный им срок выкупом лизингового имущества по выкупной стоимости Вам надо прекратить начисление налоговой амортизации рассматриваемого имущества, отраженного Вами при получении его в лизинг согласно п. а) моего ответа.
Дело в том, что на дату завершения договора лизинга Вы отразите в составе налоговых расходов через совокупность налоговой амортизации и начисленных лизинговых платежей все реальные затраты по данному договору, которые ограничены суммой платежей по договору лизинга без НДС, поэтому дальнейшее начисление налоговой амортизации рассматриваемого имущества будет признано экономически неоправданным расходом (п. 1 ст. 252 и п. 49 ст. 270 НК РФ).
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть