Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Налоговые последствия для организации на УСН аренды между взаимозависимыми лицами по заниженной цене

tatyana0607 (автор вопроса)  288 баллов, г. Санкт-Петербург
4 марта 2014 в 14:36
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, чем грозит такая ситуация:
Фирма А (УСН-доходы) сдает в аренду помещение фирме Б (УСН Д-Р) по цене ниже рыночной. Учредителем (100%) и генеральным директором обеих фирм является одно и то же лицо.
К каким налоговым последствиям это может привести (для фирмы А и для фирмы Б)?
Спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
5 марта 2014 в 12:10
Цитата (tatyana0607):Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, чем грозит такая ситуация:
Фирма А (УСН-доходы) сдает в аренду помещение фирме Б (УСН Д-Р) по цене ниже рыночной. Учредителем (100%) и генеральным директором обеих фирм является одно и то же лицо.
К каким налоговым последствиям это может привести (для фирмы А и для фирмы Б)?
Спасибо!

Добрый день!
То, что фирмы взаимозависимые не вызывает сомнения.
Другое дело, что это не означает обязательного использования рыночных цен (автоматически).
Только, если сумма сделок между ними за год составит более 60 млн. руб. (поскольку применяют УСН).
Тогда сделки становятся контролируемыми и о них нужно сообщать в налоговую инспекцию. И, соответственно, цены должны быть "рыночными". Хотя расчет рыночных цен весьма сложен и в двух словах о нем не расскажешь.

Если сумма сделки между взаимозависимыми лицами небольшой, и контролируемыми сделками они не становятся, то получается боятся нечего.

Но существует еще и "необоснованная выгода", которые налоговики могут привлечь в случае, если видят явную налоговую схему.
В Вашем случае, такая схема получиться, если арендная плата будет заведомо завышена. Т.е. ООО на УСН (д-р) уменьшает свою налоговую базу (по ставке 15%) за счет завышения расходов. Ведь у ООО УСН (д) дополнительные доходы облагаются по ставке всего 6%.

В Вашем случае явной схемы нет, поэтому налоговики вряд ли будут против применения низкой арендной платы.

Успехов!
tatyana0607 (автор вопроса)  288 баллов, г. Санкт-Петербург
5 марта 2014 в 12:47
Спасибо огромное!
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть