Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Перенос и списание убытка прошлых лет

4 марта 2014 в 16:53
Добрый день! Подскажите, как решить данную ситуацию. Компания работает на УСН 15% с середины 2012 года. В декабре получает оплату от заказчика 5 000 000 (доход), расходов нет. Убыток 750 000. С октября 2013 года компания переходит на ОСНО. Как перенести убыток в программе 1С 8 и как его правильно списать, учитывая смену систем налогообложения в 2013 году.
Заранее благодарю за помощь!
Важный бух  132 350 баллов, г. Астрахань
4 марта 2014 в 16:59
Цитата (Ledi Kseniy):Добрый день! Подскажите, как решить данную ситуацию. Компания работает на УСН 15% с середины 2012 года. В декабре получает оплату от заказчика 5 000 000 (доход), расходов нет. Убыток 750 000. С октября 2013 года компания переходит на ОСНО. Как перенести убыток в программе 1С 8 и как его правильно списать, учитывая смену систем налогообложения в 2013 году.
Заранее благодарю за помощь!


Добрый день. Вот вам разъяснения:

Вопрос о списании убытка, сложившегося в период применения УСН

Вопрос: Как списать убыток, сложившийся в период применения упрощенки?

Ответ: Организации и автономные учреждения, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в расчет налоговой базы убыток прошлых лет. Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога (п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается, что соответствует разъяснениям, содержащимся в письме ФНС России от 14 июля 2010 г. № ШС-37-3/6701.

Убыток прошлых лет признаются, соблюдая такие правила:
– сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед (т. е. если убыток получен в 2011 году, то последний год его списания – 2021);
– размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены (например, первичной документацией, копиями налоговых деклараций, книгой учета доходов и расходов).

Хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, принятую в уменьшение по каждому году, нужно в течение всего срока использования права на его перенос.

Убыток прошлых лет можно списать в текущем налоговом периоде в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

При прекращении деятельности в связи с реорганизацией организация-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Убытки, полученные при применении других режимов налогообложения, при расчете единого налога не учитываются. И наоборот, убытки, полученные в период применения упрощенки, не признаются, если налогоплательщик перешел на другие режимы налогообложения. При смене налоговых режимов сложившиеся убытки учитываются следующим образом:
– убыток, который не был учтен при расчете налога на прибыль (был перенесен на будущее) до перехода на упрощенку, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на общую систему налогообложения;
– убыток, который не был учтен при расчете единого налога (был перенесен на будущее) до перехода на общую систему налогообложения, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на упрощенку.

Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 28 января 2011 г. № 03-11-11/18, от 25 октября 2010 г. № 03-03-06/1/657.

С сайта Торговый Лоцман.
Елена Тихонова Модератор
4 марта 2014 в 17:21
Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

И укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А наглядное "пособие" от форумчан Вы найдёте в этой теме.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
4 марта 2014 в 17:50
ответ Важному Буху)))

Спасибо за разъяснение.
Никогда не сталкивалась со сменой систем налогообложения в середине года.Только вот хочу еще уточнить. С января по сентябрь компания работала на УСН, а с октября на ОСНО. Я же должна сформировать КУДиР за 9 месяцев, сдать УСН и заплатить налог за период 9 месяцев, а за 4 квартал уже сдать декларацию по налогу на прибыль. Я правильно понимаю?

Хотя по Вашему разъяснению я поняла, что убыток, который у меня образовался в 2012 году, я не смогу учесть при уменьшении налоговой базы в 2013 году, так как компания с октября 2013 работает на ОСНО, Все верно?
Nataly S Консультант
4 марта 2014 в 22:41
Здравствуйте.
Цитата (Ledi Kseniy):Добрый день! Подскажите, как решить данную ситуацию. Компания работает на УСН 15% с середины 2012 года. В декабре получает оплату от заказчика 5 000 000 (доход), расходов нет. Убыток 750 000. С октября 2013 года компания переходит на ОСНО. Как перенести убыток в программе 1С 8 и как его правильно списать, учитывая смену систем налогообложения в 2013 году.
Заранее благодарю за помощь!

Непонятно происхождение убытка.

Пункт 7 статьи 346.18 НК:
Цитата:под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.


Доходы = 5 000 000 (статья 346.15)
Расходы = 0 (статья 346.16)
Откуда убыток?
4 марта 2014 в 23:07
Вы правы, убытка здесь нет. Коллега (она с инетом не дружит) не правильно объяснила. Доход 5 000 000, расход 34 275, налог на УСН к уплате 744 859. компания налог не заплатила, в связи с временным кризизом, а с октября 2013 года перешла на ОСНО. Вопрос - как отчитаться по УСН - за 9 месяцев 2013 г. сформировать КУДиР и сдать УСН, и за 4 квартал 2013 года уже декларацию по налогу на прибыль? Вот так будет вопрос правильным. Заранее благодарю за ответ и извиняюсь за неточность в формировании вопроса))
Nataly S Консультант
4 марта 2014 в 23:30
Цитата (Ledi Kseniy):Вы правы, убытка здесь нет. Коллега (она с инетом не дружит) не правильно объяснила. Доход 5 000 000, расход 34 275, налог на УСН к уплате 744 859. компания налог не заплатила, в связи с временным кризизом, а с октября 2013 года перешла на ОСНО. Вопрос - как отчитаться по УСН - за 9 месяцев 2013 г. сформировать КУДиР и сдать УСН, и за 4 квартал 2013 года уже декларацию по налогу на прибыль? Вот так будет вопрос правильным. Заранее благодарю за ответ и извиняюсь за неточность в формировании вопроса))

Если я правильно поняла, то с упрощенки организация слетела, верно?

За 9 месяцев нужно было сдать декларацию по УСН и уплатить налог не позднее 25.01.2014:
Статья 346.23.НК:
Цитата:3. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.


За 4 кв. нужно было не позднее 20.01.2014 подать декларацию по НДС, и не позднее 28.03.2014.
4 марта 2014 в 23:46
спасибо большое. НДС и прибыль сдали, а вот УСН прохлопали)) спасибо за помощь.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть