Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Проводки по списанию безнадежной задолженности за счет резерва сомнительных долгов

5 марта 2014 в 17:37
Добрый день. В 2011 году в бухгалтерском учете создан резерв сомнительного долга в сумме 50000,00 рублей следующими проводками:
Д 91/02 К 63 - 50000,00
Д 99/ПНО К 68 - 10000,00
В налоговом учете в соответствии с учетной политикой компании резервы сомнительных долгов не создаются.
В 2013 году срок исковой давности по этой задолженности истек и принято решение за счет ранее созданного в 2011 году резерва отнести ее на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Какими проводками необходимо это сделать в бухгалтерском и налоговом учете и как отразить возникающие при этом разницы? (запутался с разницами в налоговом и бухгалтерском учете по ПБУ18). Заранее спасибо.
VSE  8 баллов
5 марта 2014 в 17:56
в бух.учете: Дт 63 Кт 62 и отправить на забаланс на 5 лет.
в налоговом учете: по идее, надо сразу было создавать отложенный налоговый актив, т.к. по сути разница временная и сейчас его списывать. т.к. вы создали постоянуую разницу,то: примите в расходы и покажете в декларации сейчас расходы о тсписания, в бух.учете при закрытии периода сформируете условный доход/расход и сделаете проводку по постоянному активу Дт 68 Кт 99 на 20% от суммы списанной задолженности.
Обратите внимание, чтобы для налогобложения без проблем принять в расходы списание долгов мало просто истечение срока давности, нужны подтверждения, что контрагент исключен из ЕГРЮЛ и т.п.
5 марта 2014 в 18:30
Цитата (VSE):в бух.учете: Дт 63 Кт 62 и отправить на забаланс на 5 лет.
в налоговом учете: по идее, надо сразу было создавать отложенный налоговый актив, т.к. по сути разница временная и сейчас его списывать. т.к. вы создали постоянуую разницу,то: примите в расходы и покажете в декларации сейчас расходы о тсписания, в бух.учете при закрытии периода сформируете условный доход/расход и сделаете проводку по постоянному активу Дт 68 Кт 99 на 20% от суммы списанной задолженности.
Обратите внимание, чтобы для налогобложения без проблем принять в расходы списание долгов мало просто истечение срока давности, нужны подтверждения, что контрагент исключен из ЕГРЮЛ и т.п.


То есть, я делаю следующее:
Дт 63 Кт 62 - 50000,00 - списание безнадежного долга за счет резерва - это в бухучете;
Д 91/02 К 62 - 50000,00 - отнесение на расходы в налоговом учете, и
Дт 68 Кт 99 - 10000,00 - 10000,00 - тоже в бухучете.
Я правильно понял?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
VSE  8 баллов
5 марта 2014 в 19:30
Дт 63 Кт 62 - 50000,00 - да;
Д 91/02 К 62 - 50000,00 - нет, проводки по налоговому учету на счетах бухгалтерского учета не делаются. надо заполнить налоговый регистр "внереализационные расходы" и включить итоговую сумму внереализационных расходов в налоговую декларацию по прибыли.
Дт 68 Кт 99 - 10000,00 - да (до этой проводки у вас должна сформироваться проводка по условному доходу или расходу по данным бух.учета - это Дт68 Кт99 или Дт99 Кт68), эта проводка по отражению ПНА нужна, чтобы на сч.68 получить правильный остаток налога на прибыль к уплате, который будет равен налогу к уплате по данным декларации.
5 марта 2014 в 19:46
Цитата (VSE):Дт 63 Кт 62 - 50000,00 - да;
Д 91/02 К 62 - 50000,00 - нет, проводки по налоговому учету на счетах бухгалтерского учета не делаются. надо заполнить налоговый регистр "внереализационные расходы" и включить итоговую сумму внереализационных расходов в налоговую декларацию по прибыли.
Дт 68 Кт 99 - 10000,00 - да (до этой проводки у вас должна сформироваться проводка по условному доходу или расходу по данным бух.учета - это Дт68 Кт99 или Дт99 Кт68), эта проводка по отражению ПНА нужна, чтобы на сч.68 получить правильный остаток налога на прибыль к уплате, который будет равен налогу к уплате по данным декларации.


Спасибо Вам большое. Проводку по налоговому учету Д 91/02 К 62 - 50000,00 я делаю в программе 1С.
И еще хотел бы уточнить - наш должник-контрагент не исключен из ЕГРЮЛ. Просто истек срок исковой давности - 3 года - это и является основанием для отнесения безнадежного долга в налоговые расходы. Или я что-то пропустил?

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть