Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Неверный учет НМА

5 марта 2014 в 19:36
Здравствуйте!

Не правильно был учет НМА в пользование т.е надо было на 012 счет забалансовый, а учли на 08 как будто приобрели . При закрытие месяца начислялось амортизация. Ошибка была обнаружена после сдачи бух.отчетности за налоговый период. Скажите, пожалуйста , как убрать неверный учет ?
Александр Лавров Консультант
6 марта 2014 в 07:53
Цитата (YOLK):Здравствуйте!

Не правильно был учет НМА в пользование т.е надо было на 012 счет забалансовый, а учли на 08 как будто приобрели . При закрытие месяца начислялось амортизация. Ошибка была обнаружена после сдачи бух.отчетности за налоговый период. Скажите, пожалуйста , как убрать неверный учет ?

Добрый день.
Вы спросили в разделе "Методология бухгалтерского учёта", поэтому отвечу тоже про бухучет.
Итак, в бухучете в любом случае исправления делаются текущим периодом.
Если ошибка несущественная, то амортизацию убираем признанием прочих доходов (Дт 02 Кт 91-1), а затем сторнируем приобретение (Дт 04 Кт 08 СТОРНО, Дт 08 Кт 60/76 СТОРНО).
Если ошибка существенная - амортизацию снимаем за счет нераспределенной прибыли (Дт 02 Кт 84), но при этом в следующей бухотчетности в сравнительных данных показываем такие цифры, какие были бы, если бы ошибка вообще не была допущена. Разумеется, проводки по сторнировке приобретения в этом случае тоже остаются.
6 марта 2014 в 19:20
Правильно я понимаю ,что малые пред-ия прописав в УП по БУ могут существенные ошибки исправлять так как исправляются не существенные п. 9 п.п 2 ПБУ 22/2010 ?
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
Александр Лавров Консультант
6 марта 2014 в 22:58
Добрый день.
Да, Вы понимаете правильно.
7 марта 2014 в 20:29
Цитата (Александр Лавров):
Если ошибка несущественная, то амортизацию убираем признанием прочих доходов (Дт 02 Кт 91-1), а затем сторнируем приобретение (Дт 04 Кт 08 СТОРНО, Дт 08 Кт 60/76 СТОРНО).


Дт 02 Кт 91.1 - может Дт 05 (амортизация НМА ) ? Почему нужно признавать прочим доходом?
Александр Лавров Консультант
11 марта 2014 в 07:58
Цитата (YOLK): Дт 02 Кт 91.1 - может Дт 05 (амортизация НМА ) ? Почему нужно признавать прочим доходом?

Добрый день.
Конечно, 05 - простите, опечатка.
Почему прочий доход? Потому, что ранее излишне признали расходы в виде амортизации. А исправление несущественных ошибок осуществляется путем признания прочих доходов или расходов - см. п. 14 ПБУ 22/2010.
11 марта 2014 в 13:02
Если сумма с НДС была при поступление НМА,то делая сторно ( Дт 08 Кт 60) приобретение этого имущества должна быть ещё проводка Дт 19 Кт 60 ?
Александр Лавров Консультант
11 марта 2014 в 22:28
Добрый день.
Разумеется.
Но НДС - это вообще отдельная тема. Тогда и вычет, наверное, был - его тоже восстановить нужно...
12 марта 2014 в 13:01
Скажите, пожалуйста, правильно я суммы указала?:
(Дт 04 Кт 08 СТОРНО, Дт 08 Кт 60/76 СТОРНО) - суммы со знаком -

(Дт 02 Кт 91-1) - суммы со знаком +
Максим ЗамГлБух 170 баллов, г. Нижний Новгород
12 марта 2014 в 14:48
здравствуйте, прежде чем сторнировать, сначала постарайтесь разобраться, может все было правильно сделано прежним бухгалтером, опишите ситуацию каким образом появились эти нма и какие на ваш взгляд нужно сделать проводки.
Александр Лавров Консультант
12 марта 2014 в 23:03
Цитата (YOLK):Скажите, пожалуйста, правильно я суммы указала?:
(Дт 04 Кт 08 СТОРНО, Дт 08 Кт 60/76 СТОРНО) - суммы со знаком -

(Дт 02 Кт 91-1) - суммы со знаком +

Добрый день.
Да, правильно.
Разумеется, я полностью согласен с коллегой Максим ЗамГлБух: я Вам отвечал, считая, что существование ошибки - это данность, не подлежащая сомнению. Но Вам советую всё перепроверить, прежде чем что-то менять.
15 марта 2014 в 17:12
Спасибо!
SHTCH 15 969 баллов, г. Москва
15 марта 2014 в 18:18
Добрый день !
И я поддержу идею с полным описанием ситуации. Дело в том, что помимо забалансового учета, вы должны были бы признать этот объект и в системе балансовых счетов. Скорее всего на счете 97 и с него частично признавать расходы. Так что перед тем, как автоматически крутить обороты по 91 счету в части исправления ошибок, надо понять, а сколько расходов у вас за период попало в расходы по обычным видам деятельности правильно.
Иными словами, у нас есть Отчет о финансовых результатах - какая часть себестоимости сформирована правильно, где излишек, или может быть, наоборот, не хватает.
И с вычетом тоже вопрос - совсем не факт, что его надо будет восстанавливать....
15 марта 2014 в 18:59
Организация "А" заключала лицензионные договора с правообладателями (права на фильм). В контракте прописано ,что организация должна заплатить гарантию- это авансовый платеж по роялти. Она заплатила и далее должна была начислять по квартально роялти, но платить нужно как только окупится гарантия.Это организация при реорганизации передала права на фильм организации "Б" согласовано с правообладателем т.е заключили 3-х стороннее соглашение. Все условия которые были прописаны в контракте между "А" и правообладателем распространяются на Организацию "Б" , а именно несет обязанности оплаты всех неоплаченных лицензионных платежей. Ну, чтоб был первичный документ на передачу прав организация А организации Б оформила акт со стоимостью включая НДС. Организация Б учла НМА на 08 счет .Считаю , что должен быть забалансовый т.к. по идеи Организация А должна была вести на забалнсе эти права. Правильно ?
Александр Лавров Консультант
15 марта 2014 в 20:25
Добрый день.
В этом случае - да, забалансовый.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть