Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Проводки по возврату ОС продавцу

6 марта 2014 в 13:16
Доброго времени суток.
ООО на ЕСХН. В сентябре 2011 году приобрело помещение за 285000 у физ.лица. Документы на регистрацию не подавались, а амортизация начислялась, начиная с 01.10.11 по 31.12.12г. В январе 2013 г. сторнировали ошибочную сумму с амортизацией за весь период с 01.10.11 по 31.12.12г. проводкой: Д 20.01 (растениеводство) К 02.1 - 35000руб. Амортизация в 2013 году не начислялась.
Подали документы на гос.регистрацию недвижимости. Оказалось, что сделка по приобретению помещения недействительна (подробностей не знаю, но оказалось у продавца (физ.лица) право собственности установлено по решению суда). У продавца нет денег, но есть сх продукция, которую может нам продать, чтоб провести взаимозачет.
2011-2012год проводки:
Д08.04 К 60.2- приобретено ОС
Д01.1 К 08.4-введено в эксплуатацию ОС
Д60.2 К 50- оплачено ОС
Д 20.01 К 02.1-35000 отражена амортизация
2013 год
Д 20.01. К 02.1 - (-35 000)сторнирована начисленная амортизация
......................
Д 10 К 60.2 - получена сх продукция от поставщика
Д 60.2 К 62.2- произведен взаимозачет

Уважаемые форумчане, подскажите, пожалуйста, каких проводок не хватает.
НКК Консультант
7 марта 2014 в 12:12
Цитата (Лиза Кутепенко):Доброго времени суток.
ООО на ЕСХН. В сентябре 2011 году приобрело помещение за 285000 у физ.лица. Документы на регистрацию не подавались, а амортизация начислялась, начиная с 01.10.11 по 31.12.12г. В январе 2013 г. сторнировали ошибочную сумму с амортизацией за весь период с 01.10.11 по 31.12.12г. проводкой: Д 20.01 (растениеводство) К 02.1 - 35000руб. Амортизация в 2013 году не начислялась.
Подали документы на гос.регистрацию недвижимости. Оказалось, что сделка по приобретению помещения недействительна (подробностей не знаю, но оказалось у продавца (физ.лица) право собственности установлено по решению суда). У продавца нет денег, но есть сх продукция, которую может нам продать, чтоб провести взаимозачет.
2011-2012год проводки:
Д08.04 К 60.2- приобретено ОС
Д01.1 К 08.4-введено в эксплуатацию ОС
Д60.2 К 50- оплачено ОС
Д 20.01 К 02.1-35000 отражена амортизация
2013 год
Д 20.01. К 02.1 - (-35 000)сторнирована начисленная амортизация
......................
Д 10 К 60.2 - получена сх продукция от поставщика
Д 60.2 К 62.2- произведен взаимозачет

Уважаемые форумчане, подскажите, пожалуйста, каких проводок не хватает.


Добрый день!

1) А почему Вы сторнировали амортизацию в бухучете? Недвижимость фактически Вами была получена по акту или нет?

2) Выделенные синим проводки должны быть следующие:
Д 10 (41) К 62 = оприходована сельхозпродукция;
Д 62 К 60.2 = долг по оплате сельхозпродукции погашен долгом по возврате оплаты за недвижимость;

Также надо списать ОС с баланса, а также отразить долг продавца по возврату оплаты:
Д 91.2 К 01 = списана первоначальная стоимость недвижимости;
Д 60.2 К 91.1 = отражен долг продавца по возврату оплаты за недвижимость.
7 марта 2014 в 14:37
Сторнируем, потому что хотя недвижимость и была получена по акту, но документы не подавались на гос.регистрацию.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
НКК Консультант
7 марта 2014 в 15:58
Цитата (Лиза Кутепенко):Сторнируем, потому что хотя недвижимость и была получена по акту, но документы не подавались на гос.регистрацию.


Добрый день!

Начисление амортизации на объект ОС не зависит от факта подачи документов на регистрацию права собственности на такое ОС.

По объектам недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, амортизация начисляется в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету. Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы в установленном законодательством порядке, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств (п. 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н).

.
8 марта 2014 в 00:11
Спасибо, за ответ.
Амортизацию вернула.
Т.е теперь необходимо списать начисленную амортизацию
Дт 02 Кт 01- 35000
НКК Консультант
8 марта 2014 в 12:29
Цитата (Лиза Кутепенко):Спасибо, за ответ.
Амортизацию вернула.
Т.е теперь необходимо списать начисленную амортизацию
Дт 02 Кт 01- 35000


Добрый день!

Да, все верно.
После отмены сторнировки амортизации за 2011-2012 гг. проводки по возврату недвижимости продавцу немного трансформируются:
Д 01.выбытие ОС К 01 = списана первоначальная стоимости недвижимости;
Д 02 К 01.выбытие ОС = списана начисленная амортизация недвижимости;
Д 91.2 К 01.выбытие ОС = списана остаточная стоимость недвижимости;
Д 60.2 К 91.1 = отражен долг продавца по возврату оплаты за недвижимость.
9 марта 2014 в 00:24
Спасибо огромное, за помощь.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть