Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Как учесть при УСН (15%) услуги абонентского обслуживания единовременно по факту оплаты и по полученному акту?

6 марта 2014 в 14:15
Добрый день, подскажите, пожалуйста:
Продлевая лицензию по сдаче отчетности в электронном виде на 2014 год, СКБ "Контур" выдало акт выполненных работ по дате оплаты (декабрь 2013года):
"Услуги абонентского обслуживания по тарифному плану «Оптимальный» для ЮЛ на специальной системе налогообложения - продление" кол-во 1
Как ООО на УСН "Доходы-Расходы" должно учесть этот расход в налоговом учете:
единовременно в декабре 2013 (основание: акт, платежное поручение),
единовременно в январе 2014 (лицензия начинает действовать с января 2014, но тогда документы будут другим периодом)
или надо распределять на год (но в акте кол-во услуг - "1")?
если надо распределять, то с какого периода: с подписания акта или с даты продления?
Спасибо.
Гражданка Шилова  264 200 баллов, г. Белгород
6 марта 2014 в 15:19
Цитата (Verlen):Добрый день, подскажите, пожалуйста:
Продлевая лицензию по сдаче отчетности в электронном виде на 2014 год, СКБ "Контур" выдало акт выполненных работ по дате оплаты (декабрь 2013года):
"Услуги абонентского обслуживания по тарифному плану «Оптимальный» для ЮЛ на специальной системе налогообложения - продление" кол-во 1
Как ООО на УСН "Доходы-Расходы" должно учесть этот расход в налоговом учете:
единовременно в декабре 2013 (основание: акт, платежное поручение),
единовременно в январе 2014 (лицензия начинает действовать с января 2014, но тогда документы будут другим периодом)
или надо распределять на год (но в акте кол-во услуг - "1")?
если надо распределять, то с какого периода: с подписания акта или с даты продления?
Спасибо.

Здравствуйте!
Как учесть компьютерные программы, базы данных, антивирусы и сервисы электронной отчетности
6 марта 2014 в 15:42
Спасибо за ссылку.
Вопрос не "можно ли учесть", а "как учесть". Перечитала кучу писем, вывод: ПО по факту оплаты и ввода в эксплуатацию (материальные расходы), абонентское обслуживание в НУ на УСН 15% как услуги связи, это понятно, а вот когда- нет: акт на услуги абонентского обслуживания выписан по факту оплаты одной строкой на всю сумму дата 15.12.2013г., только вот само обслуживание начнется в 2014 году. (Можно, конечно, по формальному поводу: акт есть, оплата есть, списать все сразу в НУ, вот только правильно ли это будет)
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
Александр Байсаров  49 823 балла, г. Усть-Кут
6 марта 2014 в 16:03
Здравствуйте! Я думаю что продление услуги на 2014 год можно отнести к расходам будущих периодов на период действия лицензии.По-моему это будет правильно. Поступление услуги отражаете датой поступления документов. А вот расходы будущих периодов относите на 97.21.Где заводите новое наименование сумму и срок действия на который выдана лицензия.Метод включения расходов по-месячно.В балансе отражаете как прочие активы. При закрытии месяца программа учтет расходы автоматически.В налоговом учете в КУДиР регламентной операцией будет отражена сумма расходов будущих периодов так же, как и в бухгалтерском учете.Т.е помесячно со дня начала срока включения расходов будущих периодов в расходы( с начала срока действия лицензии).
6 марта 2014 в 17:45
Спасибо, по БУ все очень логично и вопросов не возникает. В НУ смущает "кассовый метод": документ получен, подписан, оплата есть, каких либо писем, запрещающих взять сразу эти расходы пока не нашла.
Эти услуги не отделимы от самого комплекса и купить его без них нельзя, поквартально акт не дадут (звонила).
Может, имеет смысл учитывать целиком: "Программный комплекс по сдаче отчетности" по всей стоимости, тогда берется в расходы сразу на момент приобретения при условии оплаты?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 апреля 2007 г. N 03-11-04/2/79
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке учета отдельных видов расходов в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на основании информации, содержащейся в письме, сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на сумму расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств.
Согласно п. 4 указанной статьи Кодекса в состав основных средств включаются основные средства, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса.
Пунктом 1 ст. 256 Кодекса к амортизируемому имуществу отнесено имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 Кодекса), используемое им для извлечения дохода, стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.
Поэтому если приобретенный организацией программный комплекс, предназначенный для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, относится к амортизируемому имуществу, то расходы на его приобретение учитываются при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 Кодекса.
Если указанный программный комплекс не относится к амортизируемому имуществу, то расходы на его приобретение могут быть учтены в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса как расходы на приобретение приборов и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом. Такие расходы учитываются в отчетном периоде оплаты и сдачи программного комплекса в эксплуатацию.
Расходы в виде абонентской платы, перечисляемой на счет ООО за право сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, могут быть учтены в составе расходов на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 Кодекса).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
02.04.2007
А в УСН мы учитываем услуги по факту акта и оплаты.
Вот этот (последний) абзац я не могу до конца понять: сразу или нет?
Александр Байсаров  49 823 балла, г. Усть-Кут
6 марта 2014 в 21:41
Здравствуйте! То что выделили последний абзац письма- то в расходах УСН учитываете сразу на основании акта оказанных услуг и оплаты. Да в письме указана стоимость 10000 рублей.С 2011 года(Закон №229-ФЗ от 27.07.2010 года) стоимость ОС-40000 рублей.
7 марта 2014 в 07:30
Добрый день! Тогда, получается, что Абонентское обслуживание
из акта:

Услуги абонентского обслуживания по тарифному плану «Оптимальный» шт. 1 1 779,66 320,34 2 100,00
для ЮЛ на специальной системе налогообложения - продление)

все-таки можно брать единоразово?

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть