Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Проводки по лизингу

6 марта 2014 в 16:48
Добрый день!

Запуталась в операциях по лизингу. Подскажите, пожалуйста, что не так в моих проводках
Дт 08,04 Кт 76,05 субсчет Будущие лизинговые платежи БУ 509059,40
НУ391525,42
ВР 117533,98 это все без НДС
Дт 01 Кт 08 ввод в эксплуатацию авто БУ 509059,40 по договору лизинга
НУ391525,42 по акту
ВР 117533,98 это все без НДС


Дт 76,05субсчет Будущие лизинговые платежи Кт 76,06 субсчет Текущие лизинговые платежи 101811,89
Дт 19,03 Кт 76,06 18 326,14
Итого 120138,03 первый платеж

Затем ежемесячно по таким же проводкам 18306,32
3295,14
Итого ежемесячный платеж 21601,46

Дт 76,06 Кт 51 101811,89 и потом ежемесячно 21601,46

естественно по сч-ф полученной Дт 68,02 Кт 19,03 попадает в книгу покупок

Амортизация ежемесячно в БУ 8484,32
НУ 6525,42
ВР 1958,90
В расходы Дт 26 Кт 76,06 БУ ничего
Сумма НУ Дт 11780,90 Это лизинг платеж без НДС за минусом амортизации в НУ
Сумма ВР ДТ -11780,90
Сумма НУ КТ ничего
Дт 68,04,2 Кт 77 2356,18 (20% от 11780,90)

по 76,06 у меня все ок, а вот по 76,05 все плохо.
На 76,05 собираются проводки Дт 76,05 Кт 76,06 суммы без НДС. По БУ все сходится, а вот по НУ пошла у меня разница, так как оприходовала на 08 в НУ стоимость по акту, которая меньше стоимости авто по лизинговому договору. А платежи то равны в БУ и НУ.
И выходит, что оборот по Дт и Кт в БУ равен, А в НУ сейчас Дт больше, чем Кт, Выскакивает сальдо Дт, Счет же должен закрыться.

Оприходовала неверно ос наверно? как надо было сделать? И как теперь исправить эту ситуацию?
НКК Консультант
7 марта 2014 в 12:39
Цитата (Наталия КС):Добрый день!

Запуталась в операциях по лизингу. Подскажите, пожалуйста, что не так в моих проводках
Дт 08,04 Кт 76,05 субсчет Будущие лизинговые платежи БУ 509059,40
НУ391525,42
ВР 117533,98 это все без НДС

Дт 01 Кт 08 ввод в эксплуатацию авто БУ 509059,40 по договору лизинга
НУ391525,42 по акту
ВР 117533,98 это все без НДС


Дт 76,05субсчет Будущие лизинговые платежи Кт 76,06 субсчет Текущие лизинговые платежи 101811,89
Дт 19,03 Кт 76,06 18 326,14
Итого 120138,03 первый платеж

Затем ежемесячно по таким же проводкам 18306,32
3295,14
Итого ежемесячный платеж 21601,46

Дт 76,06 Кт 51 101811,89 и потом ежемесячно 21601,46

естественно по сч-ф полученной Дт 68,02 Кт 19,03 попадает в книгу покупок

Амортизация ежемесячно в БУ 8484,32
НУ 6525,42
ВР 1958,90
В расходы Дт 26 Кт 76,06 БУ ничего
Сумма НУ Дт 11780,90 Это лизинг платеж без НДС за минусом амортизации в НУ
Сумма ВР ДТ -11780,90
Сумма НУ КТ ничего
Дт 68,04,2 Кт 77 2356,18 (20% от 11780,90)

по 76,06 у меня все ок, а вот по 76,05 все плохо.
На 76,05 собираются проводки Дт 76,05 Кт 76,06 суммы без НДС. По БУ все сходится, а вот по НУ пошла у меня разница, так как оприходовала на 08 в НУ стоимость по акту, которая меньше стоимости авто по лизинговому договору. А платежи то равны в БУ и НУ.
И выходит, что оборот по Дт и Кт в БУ равен, А в НУ сейчас Дт больше, чем Кт, Выскакивает сальдо Дт, Счет же должен закрыться.

Оприходовала неверно ос наверно? как надо было сделать? И как теперь исправить эту ситуацию?


Добрый день!

1) По выделенному синим. При оприходовании предмета лизинга на баланс лизингополучатель, плательщик НДС, сразу оформляет в учете проводку по формированию предстоящей к вычету суммы НДС по лизингу:
Д 19 К 76.05 = сумма НДС в составе будущих платежей.

По мере начисления лизинговых платежей соответствующие суммы НДС в составе таких платежей принимаются к вычету проводкой Д 68.2 К 19.

Проблема со счетом 76.05 у Вас именно из-за того, что Вы не отразили ту часть долга перед лизингодателем по предстоящим лизинговым платежам, которая приходится на НДС. Поэтому у Вас при сохранении текущего порядка учета образуется кредитовое сальдо по счету 76.5 по факту завершения договора лизинга.

Соответственно надо оформить приведенную мною проводку Д 19 К 76.05 на сумму НДС в составе лизинговых платежей (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете").

2) Насчет учета по ПБУ 18/02 - Вы привели формируемые программой проводки или сами оформили данные проводки?

Я не понимаю, в связи с чем формируется проводка ВР 117 533,98 руб. при оприходовании предмета лизинга, так как данная операция, сама по себе, не формирует дохода или расхода (п.п. 4 и 8 ПБУ 18/02).

Разницы возникают только по мере признания расходов по договору лизинга в бухгалтерском и налоговом учете. Если в налоговом учете расходы за месяц (в виде налоговой амортизации предмета лизинга и начисленного лизингового платежа без НДС, уменьшенного на налоговую амортизацию предмета лизинга) превышают бухгалтерский расход (в виде бухгалтерской амортизации предмета лизинга), то в соответствующем месяце формируется проводка по образованию ОНО: Д 68.4 К 77 (п. 15 ПБУ 18/02).

После окончания договора лизинга у Вас прекратится признание налоговых расходов по лизингу, но останется ежемесячный бухгалтерский расход в виде амортизации выкупленного из лизинга имущества, соответственно по мере начисления бухгалтерской амортизации выкупленного из лизинга имущества будет погашаться ранее сформированное ОНО: Д 77 К 68.4 (п. 18 ПБУ 18/02).
13 марта 2014 в 20:35
Извините за долгое молчание.
Сразу скажу, что делала проводки согласно мастер-класса в одном очень "знаменитом" журнале.
Насчет ВР. Если нет ВР, не будет равенства контроля в ОСВ. Разве не так?
Программа сама начислила ОНО
Насчет проводки по НДС полностью согласна. НО это же не решит моей проблемы, так как лизинговые платежи больше стоимости авто по акту (в НУ).Все равно будет "перекос".
Может быть я какой-то нюанс не понимаю, если что простите меня за непонимание
НКК Консультант
15 марта 2014 в 21:13
Цитата (Наталия КС):Извините за долгое молчание.
Сразу скажу, что делала проводки согласно мастер-класса в одном очень "знаменитом" журнале.
Насчет ВР. Если нет ВР, не будет равенства контроля в ОСВ. Разве не так?
Программа сама начислила ОНО
Насчет проводки по НДС полностью согласна. НО это же не решит моей проблемы, так как лизинговые платежи больше стоимости авто по акту (в НУ).Все равно будет "перекос".
Может быть я какой-то нюанс не понимаю, если что простите меня за непонимание


Добрый вечер!

Выделенный синим аргумент не могу принять, так как мы не выяснили - в чем смысл формирования ОНО при отражении операции оприходования предмета лизинга при том, что указанная операция не формирует расхода, с которым, в свою очередь, связано появление ОНО.

Что касается соответствия бухгалтерского и налогового учета операций по лизингу в случае, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то его и не будет. Так что Вы все верно понимаете: в бухучете будут одни суммы и проводки, в налоговом учете - другие.

Если у Вас есть вопрос по налоговому учету операций по данному договору, то его, по правилам форума, нужно задать в новой теме налогового раздела форума. Сразу скажу, что вопрос про "проводки налогового учета" нужно задать в разделе форума, посвященном работе в программах с указанием применяемой программы и номера ее релиза, так как 25 глава НК РФ не предусматривает обязательного ведения налогового учета методом двойной записи и не содержит отсылок к какому-либо плану счетов (ст. 313 НК РФ).
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть