Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Заполнение ИП декларации по УСН (6%) с учетом фиксированных взносов

7 марта 2014 в 10:56
Добрый день! В продолжение открытой мной темы (Заполнение ИП декларации по УСН с учетом взносов "за себя") сформулирую вопрос иначе.
Ситуация следующая.
ИП на УСН 6% без наемных работников. ИП уплатил за себя взносы за 2013г. в декабре 2013г. Приведу условные цифры за 2013г. для описания ситуации.
Доходы за 1кв.2013г. по УСН составили 230 000 руб., начислен и уплачен аванс за 1кв. 2013г. – 13 800 руб.
Доходы за 2кв.2013г. по УСН составили 240 000 руб., начислен и уплачен аванс за 2кв. 2013г. – 14 400 руб.
Доходы за 3кв.2013г. по УСН составили 250 000 руб., начислен и уплачен аванс за 3кв. 2013г. – 15 000 руб.
Доходы за 4кв.2013г. по УСН составили 60 000 руб., получается, что ИП надо доплатить налога за 2013г. – 3 600 руб.
Т.е. общий доход за 2013г. по УСН составил 780 000 руб., налог 6% за год 46 800 руб., минусуем авансы уплаченные (43 200 руб.), получаем к доплате как раз 3 600 руб.
Однако, ИП еще и взносы оплатил за себя и может уменьшить уплату налога по УСН за год на сумму уплаченного в этот же год взноса в фонды за себя. Общая сумма уплаченных взносов 35 664,66 руб.
Из общего налога 46 800 руб. вычитаем взносы 35 664,66 руб.= 11 135,34 руб., далее минусуем уплаченные авансы (13 800+14 400+15 000) =-32064,66 руб.
Эта цифра (32064,66) попадает в строку 070 декларации по УСН (сумма налога к уменьшению). Правильно ли такое отражение в декларации, не повлечет ли заполнение строки 070 дополнительных проверочных действий со стороны контролирующих органов?
Заранее благодарна за ответы!
Ленарикина 0 баллов
7 марта 2014 в 11:07
Здравствуйте, при УСН 6% налог можно уменьшить только на 50% по уплаченным страховым взносам
7 марта 2014 в 12:17
Цитата (Ленарикина):Здравствуйте, при УСН 6% налог можно уменьшить только на 50% по уплаченным страховым взносам


Добрый день! Уточню: у меня ИП без наемных работников.
Вот, что гласит НК РФ (абзац 5 пункта 3.1 статьи 346.21):
"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
(п. 3.1 введен Федеральным "законом" от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))"

Об этом также уточняется в Письме МинФина РФ от 05.12.12 N 03-11-10/57 (оно приведено в теме На какой процент (50 или 100) может быть уменьшена сумма налога ИП на УСН (6%), в случае уплаченных за себя страховых взносов?).

Поэтому ИП без наемных работников уменьшает сумму налога на сумму уплаченных взносов "за себя" в полном объеме.
Но мой вопрос был задан в ином ключе. Хотелось бы прояснить именно его.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
Nataly S Консультант
8 марта 2014 в 01:34
Здравствуйте.
Цитата (lilian85):Добрый день! В продолжение открытой мной темы (Заполнение ИП декларации по УСН с учетом взносов "за себя") сформулирую вопрос иначе.
Ситуация следующая.
ИП на УСН 6% без наемных работников. ИП уплатил за себя взносы за 2013г. в декабре 2013г. Приведу условные цифры за 2013г. для описания ситуации.
Доходы за 1кв.2013г. по УСН составили 230 000 руб., начислен и уплачен аванс за 1кв. 2013г. – 13 800 руб.
Доходы за 2кв.2013г. по УСН составили 240 000 руб., начислен и уплачен аванс за 2кв. 2013г. – 14 400 руб.
Доходы за 3кв.2013г. по УСН составили 250 000 руб., начислен и уплачен аванс за 3кв. 2013г. – 15 000 руб.
Доходы за 4кв.2013г. по УСН составили 60 000 руб., получается, что ИП надо доплатить налога за 2013г. – 3 600 руб.
Т.е. общий доход за 2013г. по УСН составил 780 000 руб., налог 6% за год 46 800 руб., минусуем авансы уплаченные (43 200 руб.), получаем к доплате как раз 3 600 руб.
Однако, ИП еще и взносы оплатил за себя и может уменьшить уплату налога по УСН за год на сумму уплаченного в этот же год взноса в фонды за себя. Общая сумма уплаченных взносов 35 664,66 руб.
Из общего налога 46 800 руб. вычитаем взносы 35 664,66 руб.= 11 135,34 руб., далее минусуем уплаченные авансы (13 800+14 400+15 000) =-32064,66 руб.
Эта цифра (32064,66) попадает в строку 070 декларации по УСН (сумма налога к уменьшению)
. Правильно ли такое отражение в декларации, не повлечет ли заполнение строки 070 дополнительных проверочных действий со стороны контролирующих органов?
Заранее благодарна за ответы!

Неправильно. Фактически уплаченные авансовые платежи в декларации не отражаются.
Алгоритм заполнения декларации ИП без работников УСН6% здесь: Как заполнить раздел 1 декларации по УСН, если сумма уплаченных взносов превышает сумму начисленного налога?
8 марта 2014 в 11:59
Да, извините, не совсем корректно написала фразу, имела ввиду НАЧИСЛЕННЫЕ АВАНСЫ (просто у меня они совпадают с уплаченными). Изучила алгоритм, который Вы предоставили в другой теме. В случае уточнения про начисленные авансы, как я понимаю, строка 070 в моем случае заполнена верно? Не возникает ли дополнительных вопросов у контролирующих органов при таком результате заполнения НД (может кто-то подскажет из практики)?

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть