Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Заполнение справки 2-НДФЛ за 2013 год при начислении дивидендов

irinka-v84 (автор вопроса)  5 655 баллов, г. Казань
7 марта 2014 в 13:53
Добрый день! ООО, УСН, 6%.
В 2013 году была осуществлена выплата дивидендов участникам. Одному из участников дивиденды были начислены, но они оказались не востребованы.
Т.Е. начислены дивиденды
24.05 - Дт 84 - Кт75.02 - 73200 - начислены дивиденды
30.05 - Дт 75.02 - кт 68.01 - 6588 - начислено НДФЛ
30.05 Дт75.02 -Кт 51 - 66612 - Выплачены дивиденды.
30.05 уплачен налог НДФл с дивидендов

Дальше ситуация следующая:
11.09 - Дт 84.01 Кт75.02 - 92 000,00 начислены дивиденды
09.12 Дт 84.01 Кт 75.02 - 110 000,00 начислены дивиденды,
Выплаты не было, налог не удерживался.
Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2013 год?

В поле ДОХОДЫ код 1010 сумма 73200
Налог перечисленный, удержанный, исчисленный - 6588. Правильно?
Спасибо!
НКК Консультант
10 марта 2014 в 20:57
Цитата (irinka-v84):Добрый день! ООО, УСН, 6%.
В 2013 году была осуществлена выплата дивидендов участникам. Одному из участников дивиденды были начислены, но они оказались не востребованы.
Т.Е. начислены дивиденды
24.05 - Дт 84 - Кт75.02 - 73200 - начислены дивиденды
30.05 - Дт 75.02 - кт 68.01 - 6588 - начислено НДФЛ
30.05 Дт75.02 -Кт 51 - 66612 - Выплачены дивиденды.
30.05 уплачен налог НДФл с дивидендов

Дальше ситуация следующая:
11.09 - Дт 84.01 Кт75.02 - 92 000,00 начислены дивиденды
09.12 Дт 84.01 Кт 75.02 - 110 000,00 начислены дивиденды,
Выплаты не было, налог не удерживался.
Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2013 год?

В поле ДОХОДЫ код 1010 сумма 73200
Налог перечисленный, удержанный, исчисленный - 6588.
Правильно?
Спасибо!


Добрый вечер!

Выделенное синим - верно.
Моментом признания дохода налогоплательщика-физлица для целей НДФЛ в отношении дивидендов является дата их выплаты (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 223 НК РФ), соответственно начисленные, но не выплаченные (в т.ч. зачетом, отказом от выплаты в виде дарения физлицом данной суммы в пользу ООО и т.п.) дивиденды не являются налоговым доходом налогоплательщика для целей НДФЛ и налог с них не исчисляется, не удерживается и не выплачивается (п.п. 1, 2 и 4 ст. 226 НК РФ). Указанные начисленные, но не выплаченные дивиденды не отражаются в 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
irinka-v84 (автор вопроса)  5 655 баллов, г. Казань
11 марта 2014 в 09:01
Спасибо большое!
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть