Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Начисление НДС при передаче имущества в пользование подрядчику для выполнения им работ по договору подряда

7 марта 2014 в 15:07
Здравствуйте!

Наша фирма находиться на ОСНО, основной вид деятельности связан со строительством.
Возникла следующая ситуация. В связи с тем, что работы ведутся в зимнее время, на объекте пришлось устанавливать тепловой контур и отапливать наш объект. Для установки этого контура, так же как и для выполнения СМР мы нанимаем стороннюю организацию, подрядчика. На данный объект мы закупаем тепловые дизельные пушки, приходуем их на счете 10 с субсч.9 инвентарь и хоз. принадлежности. Приходуем на 10 счет, т.к. стоимость составляет 8500 руб. (в учетной политике прописано МТЦ менее 40 тыс. руб.). Далее эти пушки передаем на объект, нашему подрядчику. В дальнейшем мы хотим передать эти пушки нашему подрядчику в счет части оплаты за СМР. Вопрос в следующем: какие проблемы могут возникнуть при начислении НДС, при передаче Вами имущества в пользование подрядчику для выполнения им работ по договору подряда. Мне казалось здесь все понятно. При приобретении данного оборудования принимает НДС к зачету. При выполнении работ принимаем пушки обратно, и начисляем НДС с выполненный работ. А далее при реализации пушки в зачет стоимости СМР мы, получается восстанавливаем часть НДС с СМР?
Ольга Матвеева Модератор
7 марта 2014 в 15:21
Добрый день. Вопрос перемещен в раздел "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
НКК Консультант
10 марта 2014 в 21:10
Цитата (Karina82):Здравствуйте!

Наша фирма находиться на ОСНО, основной вид деятельности связан со строительством.
Возникла следующая ситуация. В связи с тем, что работы ведутся в зимнее время, на объекте пришлось устанавливать тепловой контур и отапливать наш объект. Для установки этого контура, так же как и для выполнения СМР мы нанимаем стороннюю организацию, подрядчика. На данный объект мы закупаем тепловые дизельные пушки, приходуем их на счете 10 с субсч.9 инвентарь и хоз. принадлежности. Приходуем на 10 счет, т.к. стоимость составляет 8500 руб. (в учетной политике прописано МТЦ менее 40 тыс. руб.). Далее эти пушки передаем на объект, нашему подрядчику. В дальнейшем мы хотим передать эти пушки нашему подрядчику в счет части оплаты за СМР. Вопрос в следующем: какие проблемы могут возникнуть при начислении НДС, при передаче Вами имущества в пользование подрядчику для выполнения им работ по договору подряда. Мне казалось здесь все понятно. При приобретении данного оборудования принимает НДС к зачету. При выполнении работ принимаем пушки обратно, и начисляем НДС с выполненный работ. А далее при реализации пушки в зачет стоимости СМР мы, получается восстанавливаем часть НДС с СМР?


Добрый вечер!

Выделенное синим не совсем верно.

При приобретении данных МПЗ Вы действительно применяете вычет НДС на общем основании, также как применяете вычет со стоимости выполненных контрагентом работ (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).
А вот при реализации данных МПЗ контрагенту Вы никакую сумму НДС не восстанавливаете, а начисляете сумму НДС к оплате со стоимости реализованных контрагенту МПЗ, оплата за которые пройдет зачетом в счет оплаты стоимости работ (пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 154 НК РФ).

Проблема в другом. Налоговики считают, что при передаче заказчиком своего имущества (оборудования) подрядчику для выполнения подрядчиком своих работ (п. 1 ст. 745 ГК РФ) происходит безвозмездное пользование имуществом заказчика со стороны подрядчика (глава 36 ГК РФ). При этом подрядчик должен начислить НДС на рыночную стоимость пользования таким имуществом согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ (Письмо Минфина России от 10.07.2013 N 03-07-11/26824).
Однако подобную претензию можно отвести в суде, так как арбитражная практика по данному вопросу на стороне налогоплательщиков. Судьи считают, что оборудование, переданное подрядчику в целях исполнения условий договора подряда, не являются безвозмездно переданными, поскольку такая передача имущества осуществляется в интересах заказчика и не предусматривает использования спорных объектов в интересах подрядчика (Постановление ФАС Московского округа от 06.07.2011 N КА-А41/6674-11 по делу N А41-8534/10).
10 марта 2014 в 21:46
Добрый вечер! Спасибо большое
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть