Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Учет аванса от покупателя при расчете налога на прибыль

7 марта 2014 в 23:45
Здравствуйте!
Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???
Учетная политика- НДС по поступлению на р/сч. (по оплате).
НКК Консультант
9 марта 2014 в 16:34
Цитата (Ирина58):Здравствуйте!
Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???
Учетная политика- НДС по поступлению на р/сч. (по оплате).


Добрый день!

Вы ничего не путаете? Возможность выбора в учетной политике для целей налогообложения момента определения налоговой базы по НДС исключена из 21 главы НК РФ в 2005 г. (Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ).
Это не студенческая задача, случаем?

Что касается аванса полученного, то он не включается в доход ни в бухгалтерском (п. 3 ПБУ 9/99), ни в налоговом учете (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ), если речь не идет о кассовом методе ведения бухгалтерского (п. 12 ПБУ 9/99) и (или) налогового учета (ст. 273 НК РФ).
13 марта 2014 в 02:13
Добрый день!


Цитата:Это не студенческая задача, случаем?
Нет.

И спасибо за отклик. Я разобралась.
А вот интересно, я заметила одну тенденцию на бух. форумах. Задаешь вопрос с цифрами и ждешь ответ с цифрами. Но очень редко получаешь цифры в ответе.

Цитата:Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???

Попытаюсь по другому. В сводной ведомости по прибыли Выручка - это 010 строка по НДС = 150000
/ Доход / / Прямой расход /
_______________________________________________________
Выручка //150000
сч.60 // х
сч.70 и т.д и т. п. // х
_______________________________________________________
Итоговый результат 150000 // 130169,49
____________________________________________________
Прибыль – 130169,49= 19830,51 ??? //
________________________________________________________
Или Прибыль 150000 ???

С какой цифры посчитать налог на прибыль, если знаем что 130169,49 - аванс без НДС. Если считать, что это совпадение в цифрах, то наверное с 19830,51
Извините таблица не совсем правильно отразилась, надеюсь что понятно.
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Пользуйтесь возможностями Контур.ОФД
Передавайте чеки в ФНС бесплатно до трёх месяцев
Снижайте затраты
Переходите на электронные документы в Диадоке
НКК Консультант
15 марта 2014 в 20:57
Цитата (Ирина58):Добрый день!


Цитата:Это не студенческая задача, случаем?
Нет.

И спасибо за отклик. Я разобралась.
А вот интересно, я заметила одну тенденцию на бух. форумах. Задаешь вопрос с цифрами и ждешь ответ с цифрами. Но очень редко получаешь цифры в ответе.

Цитата:Аванс-153600 от покупателя поступил в 3 квартале, он не закрыт до конца года. В декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой 070, а в декларации по прибыли себестоимость этого аванса (130169,49) попала в Итоговую строку (прибыль/убыток) по Кредиту сч 90/01. Это по программе. При расчете налога по прибыли надо учитывать этот аванс??? То есть, если по итогам года без учета 130169,49 получается прибыль для начисления 150000, а с учетом = 19830,51. С какой суммы я должна рассчитать налог к уплате???

Попытаюсь по другому. В сводной ведомости по прибыли Выручка - это 010 строка по НДС = 150000
/ Доход / / Прямой расход /
_______________________________________________________
Выручка //150000
сч.60 // х
сч.70 и т.д и т. п. // х
_______________________________________________________
Итоговый результат 150000 // 130169,49
____________________________________________________
Прибыль – 130169,49= 19830,51 ??? //
________________________________________________________
Или Прибыль 150000 ???

С какой цифры посчитать налог на прибыль, если знаем что 130169,49 - аванс без НДС. Если считать, что это совпадение в цифрах, то наверное с 19830,51
Извините таблица не совсем правильно отразилась, надеюсь что понятно.


Добрый вечер!

Нет, не понятно. Авансы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль, если речь идет о методе начисления (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Я совсем не понимаю, о чем Вы ведете речь. Вы точно действующим налоговым законодательством оперируете?
16 марта 2014 в 21:56
Добрый вечер. Я не знаю, как называется ведомость для расчета налога по прибыли в 1С. Но в моей это сводная ведомость и в ней последняя строка это та сумма по которой и начисляется налог 20%. Что тут не понять. Так вот если в квартале прошли одни реализации, то Выручка =30 с нее начисляют НДС к уплате. А если реализация =20, а авансы=10, то для НДС все равно =30, а для прибыли =20. Так вот оставшиеся 10 в сальдо кредитовом сч. 90 появляются.
16 марта 2014 в 22:01
Цитата (НКК): Авансы не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль, если речь идет о методе начисления (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Они не включаются в налоговую базу в графе доходов, а у меня вопрос о конечном сальдо сч. 90
НКК Консультант
17 марта 2014 в 13:15
Цитата (Ирина58):Добрый вечер. Я не знаю, как называется ведомость для расчета налога по прибыли в 1С. Но в моей это сводная ведомость и в ней последняя строка это та сумма по которой и начисляется налог 20%. Что тут не понять. Так вот если в квартале прошли одни реализации, то Выручка =30 с нее начисляют НДС к уплате. А если реализация =20, а авансы=10, то для НДС все равно =30, а для прибыли =20. Так вот оставшиеся 10 в сальдо кредитовом сч. 90 появляются.


Добрый день!

Почитайте, пожалуйста, основополагающие нормативные акты по бухучету.
Например, ПБУ 9/99 "Доходы организации", согласно п. 3 которого авансы не признаются доходами. А также Инструкцию по применению Плана счетов, согласно которой авансы полученные отражаются на отдельном субсчете счета 62, а на счете 90 отражается выручка от реализации, но никак не авансы.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть