olga200276

Годовой отчет. Форма №1

Здравствуйте! Наша организация получила и израсходовала в этом году государственный грант по НИОКР. На 31.12 остатки все нулевые. Подскажите, пожалуйста, как сдавать отчет по годовому балансу. Надо-ли показывать сумму гранта?
ОтветитьНовый вопрос. . .
IgorNevsky Консультант
24 января 2011 в 09:14
Цитата (olga200276):Здравствуйте! Наша организация получила и израсходовала в этом году государственный грант по НИОКР. На 31.12 остатки все нулевые. Подскажите, пожалуйста, как сдавать отчет по годовому балансу. Надо-ли показывать сумму гранта?

Добрый день.
Если полностью израсходовали, то в ф. 1 (как следует из заголовка) ее указывать не нужно.
Зато точно нужно будет заполнить и сдать ф. 6 (отчет о целевом использовании). Остальные детали можно уточнить только после ознакомления с полной картиной "происшествия".
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
Natycuk 20 417 баллов
24 января 2011 в 09:16
А на что израсходовала, итог то какой, что значит нулевые остатки? С сч. 86 на какой списывали?
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
24 января 2011 в 11:42
Вот в том-то и вопрос: если я закрываю сч 86 на сч 97, то в балансе получается пассив отрицательный, а если на 08, то актив.
Natycuk 20 417 баллов
24 января 2011 в 11:58
Цитата (olga200276):Вот в том-то и вопрос: если я закрываю сч 86 на сч 97, то в балансе получается пассив отрицательный, а если на 08, то актив.

На 98 нужно было.
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
24 января 2011 в 12:01
Организация получила грант по НИОКР на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а точнее на заработную плату, отчисления в фонды по з/п и сырье. Поступление гранта отражается на Кт 86, с Дт 86 списываются сч.20,69,68. Таким образом сч.86 закрылся. Дальше закрывать сч 86 на 08 или 97?
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Александр Погребс Главный консультант
24 января 2011 в 12:03
Цитата (olga200276):Вот в том-то и вопрос: если я закрываю сч 86 на сч 97, то в балансе получается пассив отрицательный, а если на 08, то актив.

Такой результат (отрицательный пассив или актив) противоречит принципу двойной записи. И означает, что Вы где-то неправильно сделали проводки.

Приведите, какие проводки Вы делали и собираетесь делать. Мы посмотрим...

Успехов!
Татьяна Королева 25 205 баллов, г. Пенза
24 января 2011 в 12:08
"Положение
по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" ПБУ 17/02
(утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 115н)
(с изменениями от 18 сентября 2006 г.)
III. Состав расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам

9. К расходам по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам относятся все фактические расходы, связанные с выполнением указанных работ.
В состав расходов при выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются:
стоимость материально-производственных запасов и услуг сторонних организаций и лиц, используемых при выполнении указанных работ;
затраты на заработную плату и другие выплаты работникам непосредственно занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору;
отчисления на социальные нужды (в т.ч. единый социальный налог);
стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для использования в качестве объектов испытаний и исследований;
амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых при выполнении указанных работ;
затраты на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования, установок и сооружений, других объектов основных средств и иного имущества;
общехозяйственные расходы, в случае если они непосредственно связаны с выполнением данных работ;
прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, включая расходы по проведению испытаний.

IV. Списание расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам

10. Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам подлежат списанию на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа месяца следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов от выполнения указанных работ в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации.
11. Списание расходов по каждой выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится одним из следующих способов:
линейный способ;
способ списания расходов пропорционально объему продукции (работ, услуг).
Срок списания расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам определяется организацией самостоятельно исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход), но не более 5 лет. При этом указанный срок полезного использования не может превышать срок деятельности организации.
12. Списание расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам линейным способом осуществляется равномерно в течение принятого срока.
13. При способе списания расходов пропорционально объему продукции (работ, услуг) определение суммы расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, подлежащей списанию в отчетном периоде, производится исходя из количественного показателя объема продукции (работ, услуг) в отчетном периоде и соотношения общей суммы расходов по конкретной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе и всего предполагаемого объема продукции (работ, услуг) за весь срок применения результатов конкретной работы.
14. В течение отчетного года списание расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам на расходы по обычным видам деятельности осуществляется равномерно в размере 1/12 годовой суммы независимо от применяемого способа списания расходов.
Изменение принятого способа списания расходов по конкретным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам в течение срока применения результатов конкретной работы не производится.

15. В случае прекращения использования результатов конкретной научно-исследовательской, опытно-конструкторской или технологической работы в производстве продукции, (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации, а также когда становится очевидным неполучение экономических выгод в будущем от применения результатов указанной работы сумма расходов по такой научно-исследовательской, опытно-конструкторской или технологической работе, не отнесенная на расходы по обычным видам деятельности, подлежит списанию на прочие расходы отчетного периода на дату принятия решения о прекращении использования результатов данной работы."

Вот если это почитать, то у Вас действительно что-то должно образоваться на 08 (04) счёте. Ведь велась разработка чего-то нового. И это чего-то новое должно быть Вашим активом, котрый будет списываться на расходы... (далее по ПБУ).
Александр Погребс Главный консультант
24 января 2011 в 12:12
А что должно появится по условиям гранта - новый нематериальный продукт или просто отчет об исследованиях?
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
24 января 2011 в 12:13
Цитата (Александр Погребс):А что должно появится по условиям гранта - новый нематериальный продукт или просто отчет об исследованиях?


и чье будет право собственности на результат?
Заполняйте и сдавайте отчетность по экосбору через сервис «Отчетность в Росприроднадзор»
nsn 19 916 баллов, г. Тула
24 января 2011 в 12:19
Цитата (olga200276):Организация получила грант по НИОКР на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а точнее на заработную плату, отчисления в фонды по з/п и сырье. Поступление гранта отражается на Кт 86, с Дт 86 списываются сч.20,69,68. Таким образом сч.86 закрылся. Дальше закрывать сч 86 на 08 или 97?


получили гранд дт 51 кт 86
начислили з/плату, отчисление материалы дт 20 кт 70,69,10
на эту же сумму дт 86 кт 91
если приобрели за счет гранда ОС, 86 закрывается через амортизацию ежемесячно дт 86 кт 91 по момента полной амортизации

только сейчас увидела, что речь идет про НИОКР, тогда все мои проводки не пойдут...🤦‍♀️
Татьяна Королева 25 205 баллов, г. Пенза
24 января 2011 в 12:24
Ещё одна цитата: Практическая налоговая энциклопедия
(под ред. Брызгалина А.В.)
Том 2
Бухгалтерский учёт налогов

(актуально по состоянию законодательства на январь 2011 г.)


Расходы на НИОКР

Приказом Минфина РФ от 07.05.2003 г. N 38н в План счетов бухгалтерского учета и Инструкцию по его применению внесены дополнения и изменения, которые должны применяться начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год.
В частности, счет 04 "Нематериальные активы" дополнен субсчетом "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" - субсчетом 8 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ". Соответствующие дополнения в связи с вступлением в силу ПБУ 17/02 внесены и в характеристики к данным счетам бухгалтерского учета.
До 1 января 2003 года:
Д-т 20, 23, 26, 44, 91 К-т 60, др. - учтены расходы на НИОКР в момент подписания акта выполненных работ в полной сумме
С 1 января 2003 года (согласно ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", утв. Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 115н):
Д-т 08 К-т 20, 70, 69, 10, 60, 76, 71, др. - формирование фактической себестоимости НИОКР
После окончания работ:
Или Д-т 91 К-т 08 - в полной сумме фактических расходов на выполнение НИОКР (Если расходы по НИОКР не признаны в бухгалтерском учете или работы не дали положительного результата, то они в полной сумме признаются внереализационными расходами отчетного периода на дату принятия такого решения. Внимание! Если на момент окончания работы такая учетная проводка сделана, то эти работы уже не могут быть признаны внеоборотными активами в последующих отчетных периодах!)
Или Д-т 04 К-т 08 - в полной сумме фактических расходов на выполнение НИОКР, если расходы признаны в бухгалтерском учете
Д-т 20, 23, 26, 44 К-т 04 - равномерно в течение срока не более 5 лет (Если расходы по НИОКР признаны в бухгалтерском учете, то они списываются на расходы по обычным видам деятельности с 1 числа месяца следующего за месяцем начала фактического применения НИОКР в производстве по каждому инвентарному объекту НИОКР в течение ожидаемого срока использования полученных результатов, но не более 5 лет, одним из способов, предусмотренных учетной политикой: линейный способ или способ списания расходов пропорционально объему продукции (работ, услуг))
В налоговом учете до 1 января 2006 года согласно ст. 263 НК РФ расходы на НИОКР учитываются в налоговой базе равномерно в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем подписания акта выполненных работ (или этапов работ). Учитывая, что Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета позволяет отражать данные расходы в качестве расходов будущих периодов при условии, что такой порядок закреплен в учетной политике предприятия, для организации налогового учета по налогу на прибыль, на наш взгляд, целесообразно использовать счет 97 "Расходы будущих периодов" (с последующим отнесением на себестоимость продукции, работ, услуг в течение трех лет).
С 1 января 2006 года Федеральным законом от 06.06.2005 г. N 58-ФЗ расходы на НИОКР подлежат равномерному списанию в расходы для целей налогообложения прибыли в течение двух лет. Все остальные условия остались без изменений. При этом новый срок должен распространяться в отношении тех НИОКР, которые были завершены не ранее декабря 2005 года, так как новый срок списания может применяться только с 1 января 2006 года. В отношении работ, которые завершены до декабря 2005 года должен применяться прежний срок списания (три года).

olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
24 января 2011 в 12:25
Окончательного результата еще нет, это первый год разработок. на остатках есть только сырье.
Александр Погребс Главный консультант
24 января 2011 в 12:28
Цитата (olga200276):Окончательного результата еще нет, это первый год разработок. на остатках есть только сырье.

А что написано в условиях гранта?
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
24 января 2011 в 12:38
Все права на результат деятельности принадлежат "исполнителю", т.е. нам
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
24 января 2011 в 12:39

Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
24 января 2011 в 12:41
А грант покрывает все расходы на разработки или только часть?
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
24 января 2011 в 12:50
Грант рассчитан по смете на несколько лет.ТУ сумму, которая была выделена в этом году - мы использовали (согласно смете), окончательных результатов нет, как закрывать год?
Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
24 января 2011 в 12:55
Мне кажется, что расходы, накопившиеся у вас на 20 счете по созданию результата нужно в пределах сметы закрыть на 86 счет. Если остались на 20 еще суммы - оставить их там (если они относятся по смете к следующему году, то закрыть в том периоде, к которому они относятся). Но я не уверена. Может, подскажут еще
Учитывается или нет сумма гранта в ваших доходах - нужно смотреть по абзацам 5-6 пп.14 п.1 ст.251 НК
Natycuk 20 417 баллов
24 января 2011 в 13:02
Все расходы собираются на сч. 04.2.
Проводки
Д 51 К 86 - получен грант
Д 04 К 60, 69, 70 и т. д. - расходы на НИОКР
Д 86 К 98.2
Когда будет результат НИОКР, то в зависимости от него проводки будут:
Д 98.2 К 91.1
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
24 января 2011 в 13:12
Не факт , что после окончания это будет НМА. Так что 04 на этапе разработок использовать нельзя

ПБУ 14/2007

3. Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий:
а) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации (в том числе в предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации);
е) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;
Александр Погребс Главный консультант
24 января 2011 в 13:39
И всё-таки, что будет в результате НИОКР? Нематериальный актив, права на которые будут зарегистрированы (патентом, например), или технологическая (конструкторская) разработка, которая будет использоваться в дальнейшей деятельности.
Если хотите получить от нас результат, делитесь информацией! Мы же не выспрашиваем у Вас ноу-хау.
А вы молчите, как партизан на допросе!

Успехов!
Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 06:27
Здравствуйте! Воспользовавшись Вашими советами, Я составила баланс и итоговую отчетную форму №1. По форме в итоге получилось:
АКТИВ:
строка 150 - сумма начисленной зарплаты и налогов по ней сч.08,8
строка 210 - стоимость запасов на складе по сч.10
строка 220 -сумма НДС к возмещению сч.кт.19
строка 240 - сумма дебиторской задолженности по сч.60
строка 270 - сумма прочих оборотных активов
ПАССИВ:
строка 410 - уставный капитал сч.80
строка 480 - сумма долученных грантов сч.86
строка 610 - сумма займов учредителей сч.66,3
ПРАВИЛЬНО ЛИ ЭТО?
Natycuk 20 417 баллов
27 января 2011 в 07:06
Цитата (Lucky):Не факт , что после окончания это будет НМА. Так что 04 на этапе разработок использовать нельзя

ПБУ 14/2007

3. Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий:
а) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации (в том числе в предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации);
е) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;

Для этого открывается специальный субсчет 04.2 у меня, например, называется "Расходы на НИОКР"!
Natycuk 20 417 баллов
27 января 2011 в 07:12
Цитата (olga200276):Здравствуйте! Воспользовавшись Вашими советами, Я составила баланс и итоговую отчетную форму №1. По форме в итоге получилось:
АКТИВ:
строка 150 - сумма начисленной зарплаты и налогов по ней сч.08,8
строка 210 - стоимость запасов на складе по сч.10
строка 220 -сумма НДС к возмещению сч.кт.19
строка 240 - сумма дебиторской задолженности по сч.60
строка 270 - сумма прочих оборотных активов
ПАССИВ:
строка 410 - уставный капитал сч.80
строка 480 - сумма долученных грантов сч.86
строка 610 - сумма займов учредителей сч.66,3
ПРАВИЛЬНО ЛИ ЭТО?

А что в строке 270 у вас? Извините за нескромный вопрос!🤫
Вы писали, что грант использовали, почему у вас сумма на 86 счете осталась?
Получение грантов отражают по кредиту счета 86 (в корреспонденции со счетом 76), использование -
на 98.
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 07:13
У меня эти затраты числятся на сч.08,8 "расходы по НИОКР"
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 07:18
Я, впринцепе, про то, что в балансе показываются и сумма грантов (пассив) и сумма понесенных расходов по этому гранту (актив). Так можно?
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 07:21
По строке 270 это сумма понесенных банковских расходов за обслуживание.
Natycuk 20 417 баллов
27 января 2011 в 07:22
Цитата (olga200276):У меня эти затраты числятся на сч.08,8 "расходы по НИОКР"

А ведь вы правы!
Natycuk 20 417 баллов
27 января 2011 в 07:23
Цитата (olga200276):Я, впринцепе, про то, что в балансе показываются и сумма грантов (пассив) и сумма понесенных расходов по этому гранту (актив). Так можно?

Ну как я вам и пытаюсь объяснить, что 08.8 вы будете уравнивать не 86, а 98 счетом!
Обмениваться с контрагентами УПД и счетами‑фактурами через оператора ЭДО
Natycuk 20 417 баллов
27 января 2011 в 07:27
Цитата (olga200276):По строке 270 это сумма понесенных банковских расходов за обслуживание.

А вот это что-то новенькое!?😰
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 07:45
А иначе А неравен П
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 07:46
Или сумму по строке 270 добавить в строку 150?
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 07:54
Т.е. сумму гранта надо показывать по строке 640?
Закажите электронную подпись для отправки отчёта о вакцинации через mos.ru
olga200276 (автор вопроса) 0 баллов, г. Барнаул
27 января 2011 в 07:59
Тогда получается:
АКТИВ:
строка 150 - сумма начисленной зарплаты и налогов по ней сч.08,8 все зартаты, включая 270строку
строка 210 - стоимость запасов на складе по сч.10
строка 220 -сумма НДС к возмещению сч.кт.19
строка 240 - сумма дебиторской задолженности по сч.60
строка 270 - сумма прочих оборотных активов
ПАССИВ:
строка 410 - уставный капитал сч.80
строка 610 - сумма займов учредителей сч.66,3
строка 640 - сумма грантов
ПРАВИЛЬНО?
Natycuk 20 417 баллов
27 января 2011 в 08:03
Цитата (olga200276):Или сумму по строке 270 добавить в строку 150?

Нет, нет и еще раз нет! Эти расходы относятся к прочим расходам, которые списываются в периоде их осуществления. Следовательно вы их должны были отнести на финансовый результат! Эти суммы будут минусовать вашу стр. 470!
Natycuk 20 417 баллов
27 января 2011 в 08:04
Цитата (olga200276):Т.е. сумму гранта надо показывать по строке 640?

Да.