Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Natali Kartavenko

Погашение убытка текущего года нераспределенной прибылью прошлого периода

Помогите пожалуйста разобраться... По итогам текущего года получен убыток по данным бух. учета 792615 руб., в налоговом учете 786726. За 2009 год у организации осталась нераспределенная прибыль на сч. 84,1 - 315982 р.. Могу ли я погасить часть убытка текущего года сч. 84,2 - 792615 р. нераспределенной прибылью и как это отразится на налоговом убытке. Или же это погашение произойдет только в бухгалтерском учете???
ОтветитьНовый вопрос. . .
Оленька Юрьевна 92 890 баллов, г. Москва
26 января 2011 в 18:31
Цитата (Natali Kartavenko):Помогите пожалуйста разобраться... По итогам текущего года получен убыток по данным бух. учета 792615 руб., в налоговом учете 786726. За 2009 год у организации осталась нераспределенная прибыль на сч. 84,1 - 315982 р.. Могу ли я погасить часть убытка текущего года сч. 84,2 - 792615 р. нераспределенной прибылью и как это отразится на налоговом убытке. Или же это погашение произойдет только в бухгалтерском учете???


В бухучете нелишним будет протокол учредителей о направлении прибыли (и резервного фонда. если создавали) на погашений убытка. С налогового убытка начислите ОНА, когда в НУ получите прибыль, направите ее на погашение этого убытка, соответственно ОНА тогда тоже погасится.
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
Natali Kartavenko (автор вопроса) 269 баллов, г. Брянск
26 января 2011 в 18:49
То есть мне необходимо сделать проводку Дт 09 Кт 68 =786726*20%=157345, так я поняла??? И еще один вопрос эту проводку нужно сделать в каком периоде? 2010 г. или в 2011
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
26 января 2011 в 20:25
В налоговом учёте убыток закрывается иначе: налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен. Убыток, не перенесенный на ближайший к убыточному год, может быть перенесен целиком или частично на любой другой из последующих девяти лет (п. 2 ст. 283 НК РФ).
Но положения ст. 283 на некоторые виды операций не распространяются. Речь идет об операциях, для которых предусмотрен особый порядок признания убытков. Правила отражения в налоговом учете убытков по этим операциям регулируются ст. ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 280 и 304 Кодекса.

Цитата (Natali Kartavenko):То есть мне необходимо сделать проводку Дт 09 Кт 68 =786726*20%=157345, так я поняла??? И еще один вопрос эту проводку нужно сделать в каком периоде? 2010 г. или в 2011


Когда бухгалтерский убыток больше налогового возникают как вычитаемые временные разницы, так и постоянные разницы:
– на сумму налогового убытка возникают вычитаемые временные разницы;
– на оставшуюся сумму – постоянные разницы.

В вашем случае сумма вычитаемых временных разниц составила 786726 руб. Вы отразите её так:

Дт 68 Кт 99 субсчет "Условный доход по налогу на прибыль" - 157345 руб. - начислен условный доход по налогу на прибыль;
Дт 09 Кт 68 - 157345 - отражен ОНА.

Величина постоянных разниц 5889 руб. Это даст постоянные налоговые обязательства:

Дт 99 субсчет "Постоянные налоговые обязательства" Кт 68 - 1178 - отражено ПНО.
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
26 января 2011 в 20:35
Погашение убытков прошлых лет за счет прибыли отчетного года отражается записью: Дт 84 Кт 84. Если сумма прибыли достаточна, чтобы покрыть убытки прошлых лет, то сальдо по счету 84 показывает сумму нераспределенной прибыли, если недостаточна - сумму непокрытых убытков.
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Natali Kartavenko (автор вопроса) 269 баллов, г. Брянск
27 января 2011 в 11:10
Огромное спасибо за ответы! Ангел