Депонирование заработной платы

Question

Более трех лет на сч.70 "висит" неполученная заработная плата. Можно ли отнести эти суммы проводкой 70/76 в депонированную зарплату, минуя сч.50, для последующего отнесения на фин.результаты 76/91?
P.S. Возник спор с бухгалтером: она считает, что если сумма зарплаты в свое время не поступала в кассу, то и перевести ее в депонированную невозможно и, как следствие, отнести на фин.результаты и возмещение НДФЛ.

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (OlgaY):Подскажите, пжл, а если списывать как невостребованную кредиторку, то смогу ли я зачесть излишне уплаченный НДФЛ на основании ст. 78 НК РФ.?

Добрый день.
Боюсь, что не сможете. Ведь уплата налога не была излишней.
Доход считается полученным работником в последний день месяца, вне зависимости от реальной выплаты ЗП (ст. 223 НК РФ).

IgorNevsky · Accepted Answer

Цитата (OlgaY):Уважаемый Игорь! А вот советник гос. гражданской службы 2-го класса ФНС России К.Котов, считает, что зачет НДФЛ возможен: https://www.buhonline.ru/interview/62 . Так как же мне поступить?

Хм... По поводу НДФЛ - да, пожалуй, согласен: если ЗП не выплачена, то и удержать из нее было нечего.
Хотя - опять же - это спорно. Ведь НДФЛ мы обязаны перечислить в день получения денег в банке, а деньги в банке мы получаем за вычетом НДФЛ, т.е. "чистую" сумму. В общем, оставлю это на усмотрение г-на Котова.
Только вот вернуть излишне перечисленный налог все равно не удастся. Три года с момента окончания налогового периода, в котором было перечисление, уже, наверное, истекли?... Если так, то срок возврата (ст. 78 НК РФ) уже прошел.
Если же не истекли - попробуйте обратиться в налоговый орган.
Только для того, чтобы сумму налога признали излишне уплаченной, нужно ведь будет подать уточненные сведения 2-НДФЛ за тот год, когда начислена ЗП.
Удачи...

Lucky · Accepted Answer

Цитата (OlgaY):Более трех лет на сч.70 "висит" неполученная заработная плата. Можно ли отнести эти суммы проводкой 70/76 в депонированную зарплату, минуя сч.50, для последующего отнесения на фин.результаты 76/91?
P.S. Возник спор с бухгалтером: она считает, что если сумма зарплаты в свое время не поступала в кассу, то и перевести ее в депонированную невозможно и, как следствие, отнести на фин.результаты и возмещение НДФЛ.

если более трех лет, так уже списывать надо себе в прочие доходы, как невостребованную кредиторку

Мария Ларичева · Answer

Цитата (OlgaY):Более трех лет на сч.70 "висит" неполученная заработная плата. Можно ли отнести эти суммы проводкой 70/76  в депонированную зарплату, минуя сч.50, для последующего отнесения на фин.результаты 76/91?     P.S. Возник спор с бухгалтером: она считает, что если сумма зарплаты в свое время не поступала в кассу, то и перевести ее в депонированную невозможно и, как следствие, отнести на фин.результаты и возмещение НДФЛ.     Добрый день!Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

OlgaY · Answer

Подскажите, пжл, а если списывать как невостребованную кредиторку, то смогу ли я зачесть излишне уплаченный НДФЛ на основании ст. 78 НК РФ.?

OlgaY · Answer

Уважаемый Игорь! А вот советник гос. гражданской службы 2-го класса ФНС России К.Котов, считает, что зачет НДФЛ возможен: https://www.buhonline.ru/interview/62 . Так как же мне поступить? И могу ли я перевести сумму неполученной з/п в депонированную? Заранее спасибо.

OlgaY · Answer

Спасибо, Игорь, я все поняла по поводу НДФЛ. А как же правильно задепонировать зарплату?

OlgaY · Answer

Здравствуйте всем! Повторяю свой вопрос :
Более трех лет на сч.70 "висит" неполученная заработная плата. Можно ли отнести эти суммы проводкой 70/76 в депонированную зарплату, минуя сч.50, для последующего отнесения на фин.результаты 76/91?
P.S. Возник спор с бухгалтером: она считает, что если сумма зарплаты в свое время не поступала в кассу, то и перевести ее в депонированную невозможно.