Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ТатьянаРяз

Расчет пени за неуплату авансовых платежей

Здравствуйте!
ИП на УСН дох-расх 15%

Уважаемые форумчане, подскажите пож-та, как рассчитываются пени, какие берутся периоды? Непонятно, какие суммы, за какой период подставлять в калькулятор расчета пеней (Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума).
Конкретно не уплачено, нарастающим итогом:
1 кв.2013 года 12 000 руб.
6 мес 23 000 руб.
9 мес 29 000 руб.
В 4кв. был минус. Поэтому налог за год снизился с 29 000 до 21 000, а по факту я заплачу минимальный налог 7000 руб., т.к. по предыдущим годам был минус, который теперь уменьшился (из-за чего и не платила авансы).

Варианты расчета, которые пришли на ум :

1. пени от суммы 12000р. - Период 12 мес
+ пени от 11000 руб. - период 9 мес (т.е.разница между 6 мес и 1кв.)
+ пени от 6000 руб. - период 6 мес (разница между 9 мес и 6 мес)

2. пени от 12000 руб. - период 12 мес
+ пени от 23 000 руб. - период 9 мес
+ пени от 29 000 руб. - период 6 мес
во втором случае получается, что от 12 000 руб. налога за 1 кв. пени уплатятся три раза. и два раза от 23тыс. за 6 мес (?)
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кира Лерская 2 827 баллов, г. Москва
22 апреля 2014 в 22:25
Добрый день. Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
23 апреля 2014 в 09:36
Извиняюсь, злого/рекламного и т.п. умысла не было
Людмилок 81 балл, г. Омск
24 апреля 2014 в 08:38
Цитата (ТатьянаРяз):Здравствуйте!
ИП на УСН дох-расх 15%

по факту я заплачу минимальный налог 7000 руб., т.к. по предыдущим годам был минус, который теперь уменьшился (из-за чего и не платила авансы).



Добрый день!
Если по итогам года у Вас получился минимальный налог, то и пени в принципе начисляться не будут. Начисленные суммы авансов по КБК дох-расх должны сторнироваться, и вместе с ними пени (если налоговая успела насчитать), после того как в лицевой карточке "ляжет" начисление минимального налога.
24 апреля 2014 в 09:15
Добрый день!
в налоговой пени, скорее всего не рассчитаны и не начислены, т.к. декларацию за 2013 год я подам на днях, после уплаты минимального налога, из нее налоговики и увидят, что был плюс за 2013 год и остался минус за весь период деятельности.
Спасибо!
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
5 мая 2014 в 09:14
Цитата (ТатьянаРяз):ИП на УСН дох-расх 15%
как рассчитываются пени, какие берутся периоды?
Конкретно не уплачено, нарастающим итогом:
1 кв.2013 года 12 000 руб.
6 мес 23 000 руб.
9 мес 29 000 руб.
Пени начисляются в соответствии со ст. 75 НК РФ (прочтите ее обязательно!) с дня, следующего за тем, который установлен в качестве предельного для уплаты налога / авансовых платежей по нему; для ИП на УСН этой датой являются 30 апреля (для налога по итогам года), а также 25 апреля, июля и октября - для авансовых платежей (п.7 ст. 346.21 НК РФ, пп.2 п.1 ст. 346.23 НК РФ).
Действующую в периоде расчета ставку рефинансирования всегда можно узнать на сайте ЦБР. Она уже достаточно давно неизменна (8,25%), что значительно облегчает расчеты.
Поскольку суммы Вы привели нарастающим итогом, считать будем от одного срока уплаты до другого (когда сумма возрастала):
12000 х 8,25 / 100 / 300 х 91 (дни с 26 апреля по 25 июля включительно) = 300,30 руб.
23000 х 8,25 / 100 / 300 х 92 (дни с 26 июля по 25 октября включительно) = 581,90 руб.
29000 х 8,25 / 100 / 300 х 67 (дни с 26 октября по 31 декабря включительно, потому что по итогам года Вы уже вышли на минимальный налог) = 534,33 руб.
Итого: 300,30 + 581,90 + 534,33 = 1416,53 руб.
Цитата (ТатьянаРяз):В 4кв. был минус. Поэтому налог за год снизился с 29 000 до 21 000, а по факту я заплачу минимальный налог 7000 руб.
Тогда получается, что с 1 января задолженность по авансовым платежам может быть снижена с 29000 до 21000 руб. И скорее всего, это именно тот вариант "пропорционального" перерасчета пеней, о котором и гласит
Цитата (Письмо Минфина от 29.12.12 № 03-02-07/1-323):По вопросам об исчислении пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам рекомендуется руководствоваться Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007 N 47.
В п. 2 названного Постановления указано, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Данный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по итогам отчетного периода, меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого отчетного периода.
На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемом случае пени за неуплату авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, должны быть уменьшены соразмерно сумме минимального налога.
Тогда к начисленной выше сумме налоговики скорее всего прибавят еще и следующую:
21000 х 8,25 / 100 / 300 х 119 (с 1 января по 29 апреля, если перечислили минимальный налог 30 апреля) = 687,22 руб.
Общая сумма пеней тогда составит: 1416,53 + 687,22 = 2103,75 руб.
5 мая 2014 в 20:35
Цитата (Al-ra5): Тогда к начисленной выше сумме налоговики скорее всего прибавят еще и следующую:
21000 х 8,25 / 100 / 300 х 119 (с 1 января по 29 апреля, если перечислили минимальный налог 30 апреля) = 687,22 руб.
Общая сумма пеней тогда составит: 1416,53 + 687,22 = 2103,75 руб.
Добрый день!
Вот это дополнение  к пеням не поддается обычной человеческой логике....... Почему еще прибавляется сумма ,если налог нарастающим итогом уменьшился в 4-м квартале.
По расчету за 1 кв, 6 мес. и 9 мес. понятно и логично.

Спасибо большое-пребольшое за подробный ответ.  Буду доплачивать пени.
6 мая 2014 в 08:46
Не могу сказать, что я абсолютно уверена в правильности собственной интерпретации разъяснений Минфина (о необходимости уточнения алгоритма, по которому налоговики считают пени в такой ситуации, уже писала в другой Вашей теме).
Бухгалтерия
Заполните и подайте заявление на патент через интернет