ЕвразияТрейдспросила23 апреля 2014 в 17:54
 62 просмотра 

Расходы по налогу на прибыль при лизинге

День добрый коллеги!

Возник такой вопрос - как правильно учитывать расходы при лизинге, если автомобиль стоит на балансе лизингополучателя.
согласно ст. 259 НК РФ - если автомобиль стоит на балансе лизингополучателя то амортизация и лиз.платежи относящиеся к прочим расходам признаются в качестве расходов. При этом лиз.платежи в данном случае признаются расходом за вычетом сумм начисленной амортизации. Но если ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа то до полного погашения стоимости предмета в состав расходов будет включаться только сумма начисленной амортизации а после прекращения амортизации вся сумма лиз.платежа.

Суть вопроса: какие суммы должна была учитывать в расходах по прибыли??? с учетом что в течение года амортизация стала больше чем лиз.платежи.

мои цыфры за год:
1кв. - 2кв. - 3кв. - 4кв.
амортизация 6367 - 15100 - 24049 - 33990
лиз.платежи 11648 - 18157 - 24001 - 29390

(суммы нарастающим итогом)

Очень нужна помощь - спасибо заранее=)
Новый вопрос Ответить
Добрый день.
Расходы такие:
1 кв. - 6367 амортизация плюс 5281 (=11648 - 6367) расходы в виде лиз. платежей;
2 кв. - 15100 амортизация плюс 3057 (=18157 - 15100) расходы в виде лиз. платежей;
3 кв. - 24049 амортизация;
4 кв. - 33990 амортизация.
Только учтите: исходя из п. 5 ст. 252 НК РФ общая сумма расходов по договору не должна превысить стоимость предмета лизинга - иначе будет двойное признание расходов.
Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО
Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты
Подпишитесь на рассылку
Будем присылать новости и статьи о самых значимых для бухгалтера новшествах.