Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Laurittta

Налоговые активы и налоговые обязательства при лизинге

Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться с вопросом! На предприятии (ОСНО) автомобиль по договору лизинга. Из-за разницы амортизации в БУ и НУ и расходах за лизинговый платеж образовались Отложенное налоговое обязательство и Отложенный налоговый актив. Как их учитывать при расчете налога на прибыль?
Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Лавров Консультант
25 апреля 2014 в 07:45
Добрый день.
Давайте посмотрим на конкретных суммах - напишите, пожалуйста, точно, какие суммы признаны в расходах в БУ и в НУ.
Сразу скажу: образование и ОНА и ОНО по одному и тому же объекту считаю некорректным.
И самое главное: что значит "как их учитывать при расчете налога на прибыль"? При расчете налога на прибыль учитывается налоговая база по правилам гл. 25 НК РФ. Так что уточните, пожалуйста, в чем именно состоит Ваш вопрос.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
25 апреля 2014 в 08:51
Добрый день! В цифрах: Амортизация в БУ 22410,49 в НУ 8772,33 Разница 20% 2727,63 ОНА
ОНО (лизинговый платеж-ндс-амортизация в НУ ) на примере платежа за Январь 20959,02 - 3197,14 - 8772,33 20% 1797,91
Мне не очень понятно ОНА увеличивает налог на прибыль а ОНО уменьшает ?
Александр Лавров Консультант
27 апреля 2014 в 17:31
Добрый день.
Извините, не до конца понял.
Если я проавильно понимаю, лизинговый платеж за январь (без НДС) 20959,02 - 3197,14 = 17767,88, амортизация в БУ 22410,49, в НУ 8772,33.
Тогда общая сумма расходов в БУ 22410,49, в НУ 17767,88 (это 8772,33 + 8995,55 (17767,88 - 8772,33)).
Получается, что возникает ОНА в сумме (22410,49-17767,88)*20% = 928,52.
И еще: ОНА или ОНО не может увеличивать или уменьшать налог. ОНА и ОНО - это бухгалтерские объекты, а налог на прибыль считается по данным налогового учета.
29 апреля 2014 в 16:55
Спасибо за ответ! Теперь все понятно!
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет