В документах не указано назначение арендуемых помещений. Есть ли риск доначислений по ЕНВД?

Question

Доброе бухгалтерское утро! Организация на классике торгует оптом электротоварами, заключила договор аренды на2 помещения по 11 кв.м. Одно использует под офис. Второе -для размещения образцов товара и розничной торговли.Кассового аппарата нет. В договоре не указано, для каких целей используются арендуемые помещения.Не будет ли соблазна у налоговой инспекции включить в величину физических показателей для расчета ЕНВД  офисное помещение?

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Шлипс):... В договоре не указано, для каких целей используются арендуемые помещения. Не будет ли соблазна у налоговой инспекции включить в величину физических показателей для расчета ЕНВД офисное помещение?

Соблазн будет.
Они вообще очень легко соблазняются...
Так что, лучше всего поправить договор аренды...

Успехов!

deduslo · Accepted Answer

Цитата (Шлипс):Да,согласна, в части офисного помещения вопросов нет. а вот арендная плата по помещению для розницы, она пока большей долей приходится на классику, чем на деятельность по ЕНВД.

Тут вопрос уже не в доле - а в назначении использования.
Однозначно: НДС принимается к вычету, только если приобретенная услуга используется в производстве, облагаемом НДС.
По прибыли - здесь так же аренда торгового зала относится только, и только только к данному виду деятельности - розница, т.е. ЕНВД.
У Вас в торговом зале другие виды деятельности (не облагаемые ЕНВД) ведутся?

deduslo · Answer

Офисное помещение - не торговый зал, в чем налоговики смогут убедиться путем осмотра.
А вот в целях раздельного учета, часть аренды офиса в доле, приходящейся на ЕНВД (входящий НДС по аренде, расходы по прибыли) - по общему режиму могут не пройти.

Шлипс · Answer

благодарю! все общехозяйственные расходы делю в % отношении от выручки, полученной от разных видов деятельности. но доля выручки на ЕНВД пока очень мала. думаете налоговики половину арендной платы заставят выбросить из затрат по общей деятельности ?

Оленька Юрьевна · Answer

Цитата (Шлипс):благодарю! все общехозяйственные расходы делю в % отношении от выручки, полученной от разных видов деятельности. но доля выручки на ЕНВД пока очень мала. думаете налоговики половину арендной платы заставят выбросить из затрат по общей деятельности ?

Вполне, для налоговиков нет уровня существенности.

deduslo · Answer

Почему половину?Только процент Вашей доли ЕНВД - ведь в остальном офисное помещение используется для общего режима.А если удастся красиво обосновать, что арендуемый офис не имеет вообще никакого отношения к розничной точке (в этом офисе, например, сидит отдел, ответственный исключительно за заключение оптовых сделок) - тогда все расходы по этой аренде относите по общему режиму.

Шлипс · Answer

Да,согласна, в части офисного помещения вопросов нет. а вот арендная плата по помещению для розницы, она пока большей долей приходится на классику, чем на деятельность по ЕНВД.

Шлипс · Answer

Цитата:У Вас в торговом зале другие виды деятельности (не облагаемые ЕНВД) ведутся?нет,не ведутся.а как быть с тем, что при ведении нескольких видов деятельности следует распределять расходы в % отношении от доли выручки по этим видам деятельности?зарплату, например, я тоже распределяю по этому принципу.

deduslo · Answer

Речь идет о тех расходах, которые нельзя отнести напрямую к отдельным видам деятельности.

Шлипс · Answer

большое спасибо! вы правы. тут я не до конца продумала ситуацию.

Шлипс · Answer

Цитата:Соблазн будет.Они вообще очень легко соблазняются...Так что, лучше всего поправить договор аренды... спасибо, что подметили!на всякий случай придется попробовать, но арендодатели обычно идут на это неохотно, им лень править договора. думаете, приказ руководителя о том,для чего будут использоваться помещения не будет  весомым аргументом?

deduslo · Answer

Чем больше у Вас будет бумаг, подтверждающих назначение использования помещений - тем лучше.