Анжела Гспросил12 мая 2014 в 16:36
 288 просмотров 

Не сдан отчет по НДФЛ за 2012 год

Коллеги, добрый день!

У нас такая ситуация: компания создана 15 октября 2012. В 2012 зарплата и НДФЛ начислялись, но не выплачивались.
(выплаты пошли только в июле 2013г.). Отчет за 2012г. по НДФЛ не сдавали.
Нас вызывают на проверку по НДФЛ.


Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам будет сдавать с опозданием и штрафом отчет за 2012 год или нас может спасти то, что в 2012 году не было выплат в пользу работников и мы сможем просто сдать уточненный отчет за 2013 год?

Благодарю за ответ!
Новый вопрос Ответить
Цитата (Анжела Г):Коллеги, добрый день!

У нас такая ситуация: компания создана 15 октября 2012. В 2012 зарплата и НДФЛ начислялись, но не выплачивались.
(выплаты пошли только в июле 2013г.). Отчет за 2012г. по НДФЛ не сдавали.
Нас вызывают на проверку по НДФЛ.


Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам будет сдавать с опозданием и штрафом отчет за 2012 год или нас может спасти то, что в 2012 году не было выплат в пользу работников и мы сможем просто сдать уточненный отчет за 2013 год?

Благодарю за ответ!
Здравствуйте.
Нулевые справки 2-НДФЛ не сдаются. При отсутствии начислений в 2012 году отчитываться по НДФЛ не нужно. Правомерность неначисления зарплаты - отдельный вопрос.

Уточните, в связи с чем возникла необходимость сдавать уточненные сведения за 2013 год?
Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
Анжела ГАвтор вопроса
106 баллов
Наталья, благодарю за ответ!
Необходимость подать уточнения возникла в связи с тем, что НДФЛ и зарплату за 2012 год мы оплатили в 2013 году.

А в отчете по НДФЛ за 2013 год показали только оплаты и начисления непосредственно за 2013 год, Уплачено = начислено.

Получается, что начисления за 2012 год, как и их оплату, осуществленную в 2013 мы вообще нигде не показали. И у нас только 2 пути, куда их деть:
1. Запоздалый отчет за 2012 год.
2. Уточненный отчет за 2013 год.
Цитата (Анжела Г):Наталья, благодарю за ответ!
Необходимость подать уточнения возникла в связи с тем, что НДФЛ и зарплату за 2012 год мы оплатили в 2013 году.

А в отчете по НДФЛ за 2013 год показали только оплаты и начисления непосредственно за 2013 год, Уплачено = начислено.

Получается, что начисления за 2012 год, как и их оплату, осуществленную в 2013 мы вообще нигде не показали. И у нас только 2 пути, куда их деть:
1. Запоздалый отчет за 2012 год.
2. Уточненный отчет за 2013 год.
В каком месяце выплачена зарплата за 2012 год и уплачен НДФЛ за 2012 год?
Анжела ГАвтор вопроса
106 баллов
За октябрь12  и ноябрь12 зарплату и НДФЛ заплатили в августе 2013,

а зарплату и НДФЛ за декабрь12  - в сентябре 2013.
Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января
Цитата (Анжела Г):За октябрь12  и ноябрь12 зарплату и НДФЛ заплатили в августе 2013,

а зарплату и НДФЛ за декабрь12  - в сентябре 2013.
В этом случае заработную плату 2012 года нужно было отразить в справке 2-НДФЛ за 2013 год.

Цитата:
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 октября 2013 г. № БС-4-11/17931@

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611 (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909).
Согласно разделу I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20 год» (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611) форма 2-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Налоговые агенты, согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
С учетом изложенного при заполнении Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
В случае, приведенном в примере, при исчислении налога на доходы физических лиц в 2012 году на начисленную заработную плату за декабрь 2012 года, фактически выплаченную в апреле 2013 года, следует учитывать, соответственно, как доходы 2013 года.

Анжела ГАвтор вопроса
106 баллов
Наталья, Благодарю !!!