Оксана Тихоноваспросил7 февраля 2011 в 21:22
 7 916 просмотров 

Бухгалтерский баланс: куда отнести невозмещённый НДС в связи с отсутствием счёта-фактуры?

Доброго времени суток.
Я встала в тупик. В прошлом году когда проверяли аудиторы, показывали какое-то разъяснение, что по строке 220 «НДС» в форме 1 Бухгалтерский баланс нельзя отражать НДС не возмещенный в связи с тем, что отсутствуют счета-фактуры. По данной строке можно отражать НДС не возмещенный по переходному периоду с НДС по оплате на НДС по отгрузке. По итогу 2009 года я не стала морочить голову и как они сказали, так и отразила, а рекомендовали НДС без счет-фактурный отразить в прочих дебиторах. Показывали какую-то бумажку, где это написано, но я забыла снять себе копию. В аудиторском отчете просила не писать данное замечание, т.к. исправила по их рекомендации. А теперь кусаю локоток. Ни где не могу найти данное письмо. Скоро придут проверять и я не знаю, куда отнести НДС невозмещенный в связи с отсутствием счет-фактуры: отставить по 220 строке или отразить 240. Обратилась в налоговую, сказали что им вобщем-то всё равно где это будет отражено.
Кто-нибудь сталкивался с таким? Подскажите как всё-таки верно?

Р.S.
Наверное, я не полностью описала ситуацию. НДС мы возместим, по 19 остатки образовались т.к. товар приходит по ТТН, а счет-фактура в пути – придет почтой, т.к. поставщик не доверяет передавать с\ф через водителей, об этом также написано в договоре, что с\ф прибудет почтой, а т.к. это заказное письмо с описью и идет дней 30, возмещаем НДС следующим месяцем/кварталом по поступлении счет-фактуры. При проверке налоговой (выездной, камеральной) по такому возмещению замечаний ни когда не было.
Новый вопрос Ответить
Добрый вечер!

Мне кажется, исходя из принципов бухучета (приоритет содержания над формой и пр.) не правильно отражать в балансе где-бы то ни было НДС, который Вы не сможете возместить никогда, так как такой не подлежащий возмещению налог не является активом предприятия.
Считаю, что необходимо его списать в состав прочих расходов проводкой Д 91.2 К 91 на основании бухгалтерской справки, без учета для целей налогообложения.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
г. Новосибирск4 131 балл
Цитата (Оксана Тихонова):Доброго времени суток.
Я встала в тупик. В прошлом году когда проверяли аудиторы, показывали какое-то разъяснение, что по строке 220 «НДС» в форме 1 Бухгалтерский баланс нельзя отражать НДС не возмещенный в связи с тем, что отсутствуют счета-фактуры. По данной строке можно отражать НДС не возмещенный по переходному периоду с НДС по оплате на НДС по отгрузке. По итогу 2009 года я не стала морочить голову и как они сказали, так и отразила, а рекомендовали НДС без счет-фактурный отразить в прочих дебиторах. Показывали какую-то бумажку, где это написано, но я забыла снять себе копию. В аудиторском отчете просила не писать данное замечание, т.к. исправила по их рекомендации. А теперь кусаю локоток. Ни где не могу найти данное письмо. Скоро придут проверять и я не знаю, куда отнести НДС невозмещенный в связи с отсутствием счет-фактуры: отставить по 220 строке или отразить 240. Обратилась в налоговую, сказали что им вобщем-то всё равно где это будет отражено.
Кто-нибудь сталкивался с таким? Подскажите как всё-таки верно?


"Бератор", 2010
"Эксмо", 2010

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ - 2010
Под общей редакцией В.И.Мещерякова

Строка 220 "Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям"

По строке 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" покажите дебетовое сальдо одноименного счета 19.
В настоящее время возможность вычета "входного" НДС в общем порядке не ставится в зависимость от факта оплаты приобретаемых основных средств, товаров, работ, услуг.
Поэтому у организации может отсутствовать сальдо по счету 19 и строку 220 тогда заполнять не придется.
Тем не менее остаток на счете 19 по состоянию на 31 декабря 2010 г. может возникать:
- при совершении экспортных операций;
- при производстве товаров с длительным производственным циклом;
- при уплате НДС налоговыми агентами;
- при ввозе товаров на территорию РФ;
- суммы НДС по приобретенным ценностям, не оформленные надлежащим образом счетами-фактурами поставщиков, подрядчиков и других кредиторов, а также в случае отсутствия счетов-фактур;
- суммы НДС по приобретенным, но не принятым к бухгалтерскому учету основным средствам и нематериальным активам.

Подписано в печать
23.11.2010
Абсолютно согласна с НКК. НДС, не возмещенный из бюджета (и по которому нет уверенности, что счет-фактура будет представлен контрагентом и НДС будет возмещен), не может являться активом. Показывая в активе такой НДС, Вы вводите в заблуждение пользователей Вашей отчетности, такая отчетность не может являться достоверной.
Поэтому такой НДС подлежит списанию на прочие доходы - в бухучете, в налоговом - в не принимаемые расходы.
Цитата (НКК):Добрый вечер!

Мне кажется, исходя из принципов бухучета (приоритет содержания над формой и пр.) не правильно отражать в балансе где-бы то ни было НДС, который Вы не сможете возместить никогда, так как такой не подлежащий возмещению налог не является активом предприятия.
Считаю, что необходимо его списать в состав прочих расходов проводкой Д 91.2 К 91 на основании бухгалтерской справки, без учета для целей налогообложения.

Добрый день!
Абсолютно согласна с Вами, а вот в проводке думаю опечатка
Д 91.2 К19
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Оксана ТихоноваАвтор вопроса
0 баллов
Цитата (НКК):Добрый вечер!

Мне кажется, исходя из принципов бухучета (приоритет содержания над формой и пр.) не правильно отражать в балансе где-бы то ни было НДС, который Вы не сможете возместить никогда, так как такой не подлежащий возмещению налог не является активом предприятия.
Считаю, что необходимо его списать в состав прочих расходов проводкой Д 91.2 К 91 на основании бухгалтерской справки, без учета для целей налогообложения.



Наверное, я не полностью описала ситуацию. НДС мы возместим, по 19 остатки образовались т.к. товар приходит по ТТН, а счет-фактура в пути – придет почтой, т.к. поставщик не доверяет передавать с\ф через водителей, об этом также написано в договоре, что с\ф прибудет почтой, а т.к. это заказное письмо с описью и идет дней 30, возмещаем НДС следующим месяцем/кварталом по поступлении счет-фактуры. При проверке налоговой (выездной, камеральной) по такому возмещению замечаний ни когда не было.
г. Москва46 388 баллов
Я думаю, что эти суммы надо показывать в балансе по строке 220, то есть это именно реальное сальдо по счету 19.
Цитата (Оксана Тихонова):
Цитата (НКК):Добрый вечер!

Мне кажется, исходя из принципов бухучета (приоритет содержания над формой и пр.) не правильно отражать в балансе где-бы то ни было НДС, который Вы не сможете возместить никогда, так как такой не подлежащий возмещению налог не является активом предприятия.
Считаю, что необходимо его списать в состав прочих расходов проводкой Д 91.2 К 91 на основании бухгалтерской справки, без учета для целей налогообложения.



Наверное, я не полностью описала ситуацию. НДС мы возместим, по 19 остатки образовались т.к. товар приходит по ТТН, а счет-фактура в пути – придет почтой, т.к. поставщик не доверяет передавать с\ф через водителей, об этом также написано в договоре, что с\ф прибудет почтой, а т.к. это заказное письмо с описью и идет дней 30, возмещаем НДС следующим месяцем/кварталом по поступлении счет-фактуры. При проверке налоговой (выездной, камеральной) по такому возмещению замечаний ни когда не было.

это разные темы, вопрос в первом случае звучал не так, исходя из поправок🙅 Стр220 в балансе.
Формируйте и сдавайте реестры больничных в ФСС через интернет
Оксана, после наших ответов Вы в первоначальное сообщение добавили P/S, поставив нас в дурацкое положение. Если есть уверенность, что НДС возместят, то это актив.