Si02

Проводки при оказании услуг перевозки транспортно-экспедиционной организацией на УСН

Доброго времени суток.

Прошу помочь.
Организация является экспедитором. Своего транспорта нет, является посредником. ОКВЭД - 63.40. УСН 15%.
Доходом является разница м/у фактически понесенными затратами на перевозку и оговоренной оплатой от клиента + отдельно оговоренное вознаграждение (ТЭО).

Какие в данном случае будет проводки?  на основании примера ниже:

Оговоренная сумма за перевозку полученная от клиента - 10 000 руб.
Затраты на перевозку, уплаченные посреднику - 8 000 руб.
ТЭО - 1 000 руб.

т.о. доход составит (10 000 - 8 000)+1 000 = 3 000 руб.

Сделать это как то правильно не получается, в доход/расход попадают 10 000 и 8 000 соответственно, а не 3 000.

Какими проводками это отобразить?

Заранее благодарен.
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
27 мая 2014 в 17:01
Цитата (Si02):Доброго времени суток.

Прошу помочь.
Организация является экспедитором. Своего транспорта нет, является посредником. ОКВЭД - 63.40. УСН 15%.
Доходом является разница м/у фактически понесенными затратами на перевозку и оговоренной оплатой от клиента + отдельно оговоренное вознаграждение (ТЭО).

Какие в данном случае будет проводки?  на основании примера ниже:

Оговоренная сумма за перевозку полученная от клиента - 10 000 руб.
Затраты на перевозку, уплаченные посреднику - 8 000 руб.
ТЭО - 1 000 руб.

т.о. доход составит (10 000 - 8 000)+1 000 = 3 000 руб.

Сделать это как то правильно не получается, в доход/расход попадают 10 000 и 8 000 соответственно, а не 3 000.

Какими проводками это отобразить?

Заранее благодарен.
Добрый день!

Если Ваш договор транспортной экспедиции соответствует критериям посреднических правоотношений (см. главы 49, 52 ГК РФ), то проводки следующие (ПБУ 9/99, 10/99, Инструкция по применению Плана счетов):
Д 51 К 76 = 10 000 руб. - поступили средства клиента на организацию перевозки (обращаю Ваше внимание, что с налоговым учетом в рассматриваемой ситуации, когда в сумме поступившей предоплаты содержится не только компенсация будущих расходов на перевозку, но и фактически часть Вашего вознаграждения, могут быть проблемы, но это уже тема для нового обсуждения);
Д 60 К 51 = 8 000 руб. - оплачены расходы на перевозку;
Д 76 К 60 = 8 000 руб. - расходы на перевозку отнесены на клиента;
Д 62 К 90 = 3 000 руб. - отражена выручка от реализации услуг в составе: дополнительной выгоды экспедитора (2 000 руб.) и волзнаграждения экспедитора (1 000 руб.);
Д 76 К 62 = 2 000 руб. - ранее поступившие средства клиента отнесены в счет частичной оплаты реализованных Вами услуг;
Д 51 К 62 = 1 000 руб. - поступила оплата оставшейся стоимости услуг.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
27 мая 2014 в 20:16
Цитата (НКК):Добрый день!

Если Ваш договор транспортной экспедиции соответствует критериям посреднических правоотношений (см. главы 49, 52 ГК РФ), то проводки следующие (ПБУ 9/99, 10/99, Инструкция по применению Плана счетов):
Д 51 К 76 = 10 000 руб. - поступили средства клиента на организацию перевозки (обращаю Ваше внимание, что с налоговым учетом в рассматриваемой ситуации, когда в сумме поступившей предоплаты содержится не только компенсация будущих расходов на перевозку, но и фактически часть Вашего вознаграждения, могут быть проблемы, но это уже тема для нового обсуждения);
Д 60 К 51 = 8 000 руб. - оплачены расходы на перевозку;
Д 76 К 60 = 8 000 руб. - расходы на перевозку отнесены на клиента;
Д 62 К 90 = 3 000 руб. - отражена выручка от реализации услуг в составе: дополнительной выгоды экспедитора (2 000 руб.) и волзнаграждения экспедитора (1 000 руб.);
Д 76 К 62 = 2 000 руб. - ранее поступившие средства клиента отнесены в счет частичной оплаты реализованных Вами услуг;
Д 51 К 62 = 1 000 руб. - поступила оплата оставшейся стоимости услуг.
Благодарю за помощь.
Насколько я понимаю, эти проводки формируются, как обычно, на основании актов выполненных работ и входящих\исходящих счет-фактур?
НКК Консультант
31 мая 2014 в 16:21
Цитата (Si02):Благодарю за помощь.
Насколько я понимаю, эти проводки формируются, как обычно, на основании актов выполненных работ и входящих\исходящих счет-фактур?
Добрый день!

Проводки формируются на основании первичных документов бухгалтерского, в т.ч. актов (п.п. 1 и 3 ст. 10 Закона "О бухгалтерском учете").
Счета-фактуры не являются первичными документами бухгалтерского учета (п. 1 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете", п. 1 ст. 169 НК РФ), соответственно не являются основанием для отражения проводок в учете.