MaryaB

Корректировочный счет-фактура: уменьшение стоимости за счет уменьшения объема услуг

Доброе время суток! Хотелось бы убедится правильно ли я делаю.
В 4 квартале 2013 покупателю был выставлен счет-фактура на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 000 руб).
Во 2-ом квартале 2014 выяснилось, что услуги оказаны не полностью. Было принято решение уменьшить сумм реализации до 80 000 руб. (в т.ч. НДС 12 203 руб.). Было подписано доп. Соглашения между сторонами об уменьшении объема оказанных услуг и стоимости.
Мои действия:
1.       Выставить корректировочный счет-фактур (например № 1 от (даты второго квартала 2014 г.) к счету-фактуре 4 квартала 2013 г.
Проводки
Дт 62 Кт 90.1  38 000 (сторно)
Дт 90.3 Кт 68  5 797(сторно)
2.       Зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок.
3.       Декларацию по уточнению НДС за 4 квартал 2014 года не предоставляю.
4.       Декларацию по уточнению прибыли за 2014 года не предоставляю.
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
29 мая 2014 в 11:26
Цитата (MaryaB):Доброе время суток! Хотелось бы убедится правильно ли я делаю.
В 4 квартале 2013 покупателю был выставлен счет-фактура на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 000 руб).
Во 2-ом квартале 2014 выяснилось, что услуги оказаны не полностью. Было принято решение уменьшить сумм реализации до 80 000 руб. (в т.ч. НДС 12 203 руб.). Было подписано доп. Соглашения между сторонами об уменьшении объема оказанных услуг и стоимости.
Мои действия:
1.       Выставить корректировочный счет-фактур (например № 1 от (даты второго квартала 2014 г.) к счету-фактуре 4 квартала 2013 г.
Проводки
Дт 62 Кт 90.1  38 000 (сторно)
Дт 90.3 Кт 68  5 797(сторно)

2.       Зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок.
3.       Декларацию по уточнению НДС за 4 квартал 2014 года не предоставляю.
4.       Декларацию по уточнению прибыли за 2014 года не предоставляю.
Добрый день!

По правилам форума в одной теме задается один вопрос. Вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.

В части НДС у Вас все верно (п. 10 ст. 154, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Что касается налога на прибыль, то налоговики не должны требовать уточненку, если по итогам 2013 г. у Вас была налоговая прибыль (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме