Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Lenkin

Заполнение 2-НДФЛ при наличии задолженности по зарплате

Добрый день, уважаемые форумчане. Надеюсь на консультацию по следующему вопросу. На данный момент в организации тяжелое финансовое положение, в связи с этим имеется задолженность по оплате труда, по налогам (в частности по НДФЛ (его вообще перечисляли пару раз совсем немного)). Насколько я понимаю, при составлении 2-НДФЛ суммы налога Исчисленного и Удержанного в описаной выше ситуации, должны быть разными (удержанную нужно расчитать пропорционально выплаченной з/п по сотруднику). Позвонила в налоговую, мне сказали, что если погасим задолженность по з/п до 31.03.2011 - то нужно писать суммы одинаковые. И еще инспектор сослалась на то, что у налоговой возникнет масса вопросов, относительно несовпадений указанных показателей, с намеком на последующие проблемы. Лично для меня было бы конечно проще указать , что Начислено = Удержано (меньше возиться придется). Вместе с тем, совершенно нет уверенности что задолженность по з/п будет погашена в указанный срок, и опять же, Пени за несвоевременную уплату будут начислять исходя из указанной нами суммы в отчете "Общая сумма налога удержанная". Посоветуйте, как мне поступить в этой ситуации. Заранее выражаю свою благодарность.
ОтветитьНовый вопрос. . .
9 февраля 2011 в 16:57
Все правильно вам сказали. Указывайте одинаковые суммы, сколько начислено и сколько удержано. Тут не то, что возиться меньше нужно, тут просто потом проблем не возникнет.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Faty 33 033 балла, г. Махачкала
9 февраля 2011 в 17:06
Цитата (Lenkin): Пени за несвоевременную уплату будут начислять исходя из указанной нами суммы в отчете "Общая сумма налога удержанная".

Пени будут начислятся исходя из сроков просрочки платежей (начиная со дня следующего за днем выплаты зарплаты) и их расчет никак не связан с отчетом 2-НДФЛ.
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
9 февраля 2011 в 17:17
Все мы знаем что сведения за 2010 г. нужно подавать по новой форме. Рекомендации по заполнению 2-НДФЛ написаны очень не информативно, поэтому как поступисть в вашей ситуации остаётся только догадываться. Но я бы поступила так:
- "Сумма налога исчисленная" - поставила бы ту сумму которая получается при умножении налоговой базы на ставку налога. Основание: доход реально начислен и налог тоже.
- "Сумма налога удержанная" - 0 руб. Основание: п. 4 ст. 226 НК РФ - удержание происходит в момент выплаты дохода.

Но в новой форме появилась строка "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" , предполагаю, что здесь нужно будет указывать сумму налога которую налогоплательщику надлежало удержать по закону, но он в силу обстоятельств этого не сделал (например при выплате дохода в натуральной форме). В вашей ситуации налог не был удержан правомерно, поэтому здесь бы я тоже поставила 0. Хотя возможно программа даст ошибку.

И обязательно приложите к реестру пояснительную записку, в которой объясните всю ситуацию.
Nataly S 306 783 балла
9 февраля 2011 в 23:21
Добрый вечер всем.

Действительно, согласно пункта 4 статьи 226 НК, "налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате".
А после этого следует обратиться к статье 223 НК - Дата фактического получения дохода.
В пункте 2 этой статьи сказано: "При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)".
Поэтому, если Вы в отчетности покажете сумму удержанного налога - 0, то это будет означать, что зарплата начислялась, а НДФЛ не удерживался. Что за этим последует, нетрудно догадаться.
Отсюда вывод: если НДФЛ исчислен правильно, то начислено = удержано. Если в Вашей отчетности показан недоудержанный НДФЛ с Иванова в сумме 100 руб., то ФНС должна взыскать 100 руб. с Иванова, о чем его и известит. А с предприятием разберется отдельно.
В подтверждение такой позиции распечатайте 1-НДФЛ из бухгалтерской программы. Вряд ли там Вы увидите нулевой удержанный налог. Удержанный НДФЛ будет совпадать с тем, который в ведомостях начисления зарплаты.

Всем удачи.
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
9 февраля 2011 в 23:36
Что будет, если показать удержанную сумму, но, по каким-то причинам не перечисленную, тоже не трудно догадаться... Не разговариваю
Бухгалтерия
Ведите налоговый и бухгалтерский учет при УСН в удобном веб‑сервисе для малого бизнеса
Расчетчик Консультант
10 февраля 2011 в 08:57
Цитата (Nataly S): Поэтому, если Вы в отчетности покажете сумму удержанного налога - 0, то это будет означать, что зарплата начислялась, а НДФЛ не удерживался. Что за этим последует, нетрудно догадаться.

Дата получения дохода в статье 223 относится к исчислению налога.
Когда удерживает налог налоговый агент написано в статье 226. Если Вы ничего не выплачивали, то из чего собираетесь удержать налог?
Вопрос на засыпку: задним числом повысили оклад за январь. В феврале Вы доначислили оклад за январь (ну и все надбавки к нему) и соответственно НДФЛ за январь. Попадаете ли Вы на штрафы и пени?
Правильный ответ: нет не попадаем, т.к. доначисленную сумму оклада мы выплатили только в феврале (марте).

Цитата (Nataly S):Если в Вашей отчетности показан недоудержанный НДФЛ с Иванова в сумме 100 руб., то ФНС должна взыскать 100 руб. с Иванова, о чем его и известит.

Это произойдет только в том случае, если мы подали 2-НДФЛ в соответствии с частью 5 статьи 226. Т.е. если мы подали до 01.02.2011 2-НДФЛ с информацией о невозможности удержать НДФЛ с данного налогоплательщика. Во всех остальных случаях ФНС ничего с него доудерживать не будет.

Цитата (Nataly S):Удержанный НДФЛ будет совпадать с тем, который в ведомостях начисления зарплаты.

А что там и роспись работника в получении денег есть? Улыбаюсь.

А вот оспорить ситуацию "удержано" но "неперечислено" не представляется возможным. Т.к. если налог удержан, то по перечислению установлены абсолютно жесткие сроки (этот же день или следующий).

Поэтому правильным является: показать начисленную сумму налога и не показывать удержанную и показать долг за налогоплательщиком.
10 февраля 2011 в 13:29
Цитата (Nataly S):
В подтверждение такой позиции распечатайте 1-НДФЛ из бухгалтерской программы. Вряд ли там Вы увидите нулевой удержанный налог. Удержанный НДФЛ будет совпадать с тем, который в ведомостях начисления зарплаты.

Спасибо. Но дело в том, что 1-с 8 ЗУП в настройках учета позволяет выбрать вариант определения удержанного НДФЛ, либо Начислено=Удержано, либо с учетом выплаченной з/п.
10 февраля 2011 в 13:35
Цитата:
Цитата (Расчетчик):
Цитата (Nataly S): Поэтому, если Вы в отчетности покажете сумму удержанного налога - 0, то это будет означать, что зарплата начислялась, а НДФЛ не удерживался. Что за этим последует, нетрудно догадаться.

Дата получения дохода в статье 223 относится к исчислению налога.
Когда удерживает налог налоговый агент написано в статье 226. Если Вы ничего не выплачивали, то из чего собираетесь удержать налог?
Вопрос на засыпку: задним числом повысили оклад за январь. В феврале Вы доначислили оклад за январь (ну и все надбавки к нему) и соответственно НДФЛ за январь. Попадаете ли Вы на штрафы и пени?
Правильный ответ: нет не попадаем, т.к. доначисленную сумму оклада мы выплатили только в феврале (марте).

Цитата (Nataly S):Если в Вашей отчетности показан недоудержанный НДФЛ с Иванова в сумме 100 руб., то ФНС должна взыскать 100 руб. с Иванова, о чем его и известит.

Это произойдет только в том случае, если мы подали 2-НДФЛ в соответствии с частью 5 статьи 226. Т.е. если мы подали до 01.02.2011 2-НДФЛ с информацией о невозможности удержать НДФЛ с данного налогоплательщика. Во всех остальных случаях ФНС ничего с него доудерживать не будет.

Цитата (Nataly S):Удержанный НДФЛ будет совпадать с тем, который в ведомостях начисления зарплаты.

А что там и роспись работника в получении денег есть? Улыбаюсь.

А вот оспорить ситуацию "удержано" но "неперечислено" не представляется возможным. Т.к. если налог удержан, то по перечислению установлены абсолютно жесткие сроки (этот же день или следующий).

Поэтому правильным является: показать начисленную сумму налога и не показывать удержанную и показать долг за налогоплательщиком.

Спасибо за мнение, соглашусь с Вами. В качестве подстраховки, видимо, придется дополнительно к отчету письмо с пояснением расхождений в суммах НДФЛ отправить. Большое всем спасибо за участие!
Faty 33 033 балла, г. Махачкала
10 февраля 2011 в 13:44
Цитата ( Nataly S): Добрый вечер всем.

Действительно, согласно пункта 4 статьи 226 НК, "налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате".
А после этого следует обратиться к статье 223 НК - Дата фактического получения дохода.
В пункте 2 этой статьи сказано: "При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)".
Поэтому, если Вы в отчетности покажете сумму удержанного налога - 0, то это будет означать, что зарплата начислялась, а НДФЛ не удерживался. Что за этим последует, нетрудно догадаться.
Отсюда вывод: если НДФЛ исчислен правильно, то начислено = удержано. Если в Вашей отчетности показан недоудержанный НДФЛ с Иванова в сумме 100 руб., то ФНС должна взыскать 100 руб. с Иванова, о чем его и известит. А с предприятием разберется отдельно.
В подтверждение такой позиции распечатайте 1-НДФЛ из бухгалтерской программы. Вряд ли там Вы увидите нулевой удержанный налог. Удержанный НДФЛ будет совпадать с тем, который в ведомостях начисления зарплаты.

Всем удачи.

Рассуждения Nataly S я поддерживаю.
Не все нормально в новой форме 2-НДФЛ.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и премии со всеми налогами и взносами в понятном сервисе для малого бизнеса
Natycuk 20 417 баллов
10 февраля 2011 в 13:53
Не пойму в чем проблема, у вас налог начислен и налог удержан, т. е. основная функция налогового агента выполнена. А уж то что не перечислен в бюджет так это уже другая проблема и причем не маленькая. Не вижу связи между заполнением справки 2-НДФЛ и задолженностью по выплате зарплаты.