Лил

Учет платежей по кредиту при УСН

Добрый день, уважаемые коллеги!

Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Компания на УСН (Д-Р).

Платили кредит и % по кредиту по графику платежей, который приложен к кредитному договору. Учитывала проценты по кредиту согласно НК РФ в пределах 1,8 ставки рефинансирования.

Однако платить исправно мы не смогли в какой-то период времени.. Нам сделали реструктуризацию платежей. Теперь у нас новый график платежей, который начинается с той же даты, что и прежний.

Как мне быть с прошлыми платежами?  Т.е. за декабрь 2013 г. по старому графику мы заплатили 10 000 руб тело кредита и 15 000 руб. % по кредиту. Я это учла. Теперь по новому графику за декабрь 2013 г. мы должны были платить 5 000 руб. тело кредита и 7 000 руб - %.  

С какого момента мне учитывать платежи по новому графику?

Заранее спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Светлана Раджабова 1 907 баллов, г. Кизляр
31 мая 2014 в 16:43
Здравствуйте! В 2010 году Минфином России было принято Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010).По этому документу порядок исправления ошибки зависит от ряда факторов. Например
от периода, когда она была допущена (в текущем году или предшествующих отчетных
периодах), факта утверждения или неутверждения отчетности в момент выявления
ошибки, ее существенности или несущественности. Существенной считают ошибку,
которая может "повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими
на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период".Конкретных критериев существенности ПБУ 22/2010 не устанавливает. Поэтому
компания должна определить их самостоятельно, закрепив в качестве положений
бухгалтерской учетной политики. Например, существенной может быть признана
ошибка, искажающая тот или иной показатель более чем на 5 процентов. 
Есть несколько технических способов исправлений данных бухгалтерского учета. Их можно вносить обратными записями, методом красного сторно или доначислением
каких-либо сумм, которые не были ранее учтены.
Несущественная ошибкаЕсли погрешность выявлена после подписания отчетности, то исправительные записи вносят в текущий период (на дату ее
обнаружения). Если в результате этой ошибки занижены доходы (например выручка)
или завышены расходы, то их отражают как выявленную прибыль. В обратной ситуации
(то есть завышены доходы или занижены расходы) их отражают как выявленный
убыток. Исправительные записи делают по соответствующим счетам бухгалтерского
учета в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" (субсчет 1
"Прочие доходы" - при занижении доходов или завышении расходов или 2 "Прочие
расходы" - при завышении доходов или занижении расходов).В налоговом учете действует свой порядок исправления ошибок. Все корректировки вносят в тот период, когда ошибка была фактически допущена. Соответственно, при
выявлении погрешности компании нужно сдать за этот период уточненную декларацию
по тому налогу, который был исчислен неверно. Ее представляют по форме,
действующей в периоде совершения ошибки. В результате разного налогового и
бухгалтерского порядка исправления допущенных погрешностей в учете компании
могут возникнуть постоянные или временные разницы. Поэтому фирме при внесении
исправлений придется применять ПБУ 18/02. Правда, малые предприятия от этой
обязанности освобождены.Из приведенного порядка есть два исключения. Если период, в котором ошибка была допущена, не установлен, ее
исправляют в текущем году (то есть той датой, когда она была фактически
выявлена). Кроме того, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой
базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки
(искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех
случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. В
данной ситуации уточненных налоговых деклараций подавать не надо.
Буду рада если данная информация вам поможет.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Лил (автор вопроса) 916 баллов, г. Тюмень
1 июня 2014 в 06:13
Спасибо!
Но причем здесь ошибки в учете? ошибок не было. или вы хотите сказать, что теперь пересчитывать все платежи заново согласно новому графику и корректировать декларацию?