Елизавета Щербакова

Уплата страховых взносов за ИП и работников при применении УСН и ЕНВД

ИП использует два режима  УСНО (доходы- расходы) и ЕНВД (код 52.61) . Имеется один наемный работник.Можно самому ИП остаться на ЕНВД и применять 100% отчисление в ПФ и ФФОМС , а работника определить на УСНО. Здесь начислять пенсионные взносы на работника. Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
16 июня 2014 в 08:40
Добрый день.
Уточните, какой вид деятельности у ИП облагается налогами по УСН, кем фактически эта деятельность ведется, а также на какую должность (или для выполнения каких трудовых функций) принят работник (согласно тексту трудового договора).
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года
16 июня 2014 в 09:07
По УСНО - наемного работника принимаем на должность продавца-консультанта. Розничная точка в арендованном торговом помещении (розничная торговля электрооборудованием) с постоянным окладом (руб.) Оплаченные ПФ, ФСС и ФФОМС включаем в декларацию по УСНо.

ЕНВД - сам индивидуальный предприниматель. Оплаченные фиксированные платежи в ПФ (5554*26%*12 мес.) и ФМС (5554*5,1%*12 мес.) принимаем полностью в расчете по декларации ЕНВД.
16 июня 2014 в 09:19
Цитата (Елизавета Щербакова):По УСНО - наемного работника принимаем на должность продавца-консультанта. Розничная точка в арендованном торговом помещении (розничная торговля электрооборудованием) с постоянным окладом (руб.) Оплаченные ПФ, ФСС и ФФОМС включаем в декларацию по УСНо.
Вы где-то противоречите сами себе, ведь судя по всему именно розничная торговля у Вас переведена на ЕНВД?
Цитата (Елизавета Щербакова):ЕНВД (код 52.61)
52.61 Розничная торговля по заказам
Этот вид деятельности на ЕНВД не переводится в принципе.
16 июня 2014 в 10:05
Не могу Вам противоречить, для этого и консультируюсь у Вас. Нас перевели на данный вид деятельности по ЕНВД , код вида предпринимательской деятельности 10. Сам предприниматель набирает дома заказы по телефону и другим средствам связи по продажи электротехнического оборудования. Ездит, заказывает и покупает данное оборудование у продавцов оптовой торговли. Приобретенное оборудование ИП он продает частным покупателям для своих личных нужд . Покупатели либо приезжают к нему на дом, либо сам ИП на своем личном автомобиле доставляет товар к месту назначенное покупателем. Данный вид деятельности мобильный и приносит пусть небольшой, но постоянный доход, который и можно направить на организацию стационарной розничной точки.
Этот же ИП хочет арендовать часть торговой площади в нежилом помещении для организации теперь уже розничной точки по продаже электротехнической продукции. Для этого он покупает кассовый аппарат и регистрируется на УСНО . Ему необходим продавец на данную торговую точку. Сам ИП занимается организацией предпринимательской деятельностью и продажей по заказам населению.Что некорректно в данной схеме.
Бухгалтерия
Вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов
16 июня 2014 в 10:57
Цитата (Елизавета Щербакова):Не могу Вам противоречить, для этого и консультируюсь у Вас. Нас перевели на данный вид деятельности по ЕНВД , код вида предпринимательской деятельности 10. Сам предприниматель набирает дома заказы по телефону и другим средствам связи по продажи электротехнического оборудования. Ездит, заказывает и покупает данное оборудование у продавцов оптовой торговли. Приобретенное оборудование ИП он продает частным покупателям для своих личных нужд . Покупатели либо приезжают к нему на дом, либо сам ИП на своем личном автомобиле доставляет товар к месту назначенное покупателем. Данный вид деятельности мобильный и приносит пусть небольшой, но постоянный доход, который и можно направить на организацию стационарной розничной точки.
Понятно. А теперь посмотрите, что относится к развозной и разносной торговле (код вида деятельности 10) согласно ст. 346.27 НК РФ:
Цитата:Развозная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата.
Разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;
То есть это не совсем тот (или даже совсем не тот) вид деятельности, что Вы описали: ИП ведь не предлагает свой товар неопределенному кругу лиц, а действует скорее по принципу интернет-магазина: размещает информацию о себе в интернете (или СМИ), принимает заявки по телефону и уже точечно доставляет товар конкретному заказчику.
Взгляните на расшифровку ОКВЭД в Приложении А к Классификатору ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1). Вот какие виды деятельности относятся к зарегистрированному ИП коду:
Цитата:52.61 Розничная торговля по заказам
52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля
Эта группировка включает:
- розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую путем заказов по почте. Товары высылаются покупателю, который выбирает их по рекламным объявлениям, каталогам, образцам или другим видам рекламы
52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)
И совершенно отдельный вид деятельности:
Цитата:52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов
Эта группировка включает:
- розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли
Прочтите внимательно ответ А. Погребса в теме Применение ЕНВД для интернет-магазина без ККТ, я абсолютно согласна с приведенными им доводами.

Цитата (Елизавета Щербакова):Этот же ИП хочет арендовать часть торговой площади в нежилом помещении для организации теперь уже розничной точки по продаже электротехнической продукции. Для этого он покупает кассовый аппарат и регистрируется на УСНО.
На УСН можно перейти только в течение 30 дней с момента приобретения статуса ИП или затем только с начала календарного года П. 1 и п.2 ст. 346.13 НК РФ). Когда-то прежде ИП подавал заявление о переходе на УСН?
16 июня 2014 в 12:12
Добрый день. Огромное спасибо Вам за ответ. Нет, мы не используем электронную торговлю (интернет-магазин и компьютерную сеть), включая интернет. Из Вашего ответа я поняла, что для организации работы по ЕНВД в нашем случае возможно применение ОКВЭД 52.63 Прочая розничная торговля вне магазина. Сдача декларации по ЕНВД по месту проживания ИП возможна с данным ОКВЭД и базовой доходностью 4500 рублей в месяц.Физический показатель 1 (ИП сам).

Нами уже получено Уведомление на право пользованием УСНо . Его мы и хотим использовать для розничной торговли с применением кассового аппарата. Сдача декларации по УСНо за данный отчетный период (до 20.07.2014 года). Дело в том, что данная розничная точка предполагается не по месту жительства ИП, а в другом районе. Кассовый аппарат будет зарегистрирован по месту расположения розничной точке. Таким образом, я предполагаю сдачу двух деклараций и по ЕНВД по прочей розничной торговле вне магазина с оплатой ПФ и т.д по предпринимателю и по УСНО (доходы- расходы) с включением расходов по заработной плате продавца- консультанта . Возможно ли это. Спасибо за ответ. С уважением ИП
16 июня 2014 в 14:17
Цитата (Елизавета Щербакова):Нет, мы не используем электронную торговлю (интернет-магазин и компьютерную сеть), включая интернет.
А откуда потенциальный покупатель узнает номер телефона ИП и то, какой конкретно товар можно ему заказать?
Цитата (Елизавета Щербакова):Из Вашего ответа я поняла, что для организации работы по ЕНВД в нашем случае возможно применение ОКВЭД 52.63 Прочая розничная торговля вне магазина. Сдача декларации по ЕНВД по месту проживания ИП возможна с данным ОКВЭД и базовой доходностью 4500 рублей в месяц.Физический показатель 1 (ИП сам).
Боюсь, Вы недостаточно внимательно прочли аргументы Александра Бениаминовича в теме по ссылке. Применение ЕНВД по данному виду деятельности и в самом деле возможно, но ведь при этом в первую очередь важно, чтобы реальные действия ИП полностью соответствовали заявленному в ЕГРИП виду деятельности. А выглядеть при развозной торговле это должно примерно так: ИП закупает некий объем товара и выезжает с ним на место торговли, заранее согласованное с администрацией населенного пункта; стоит там (с автомобилем, способным обеспечить выкладку товара) и ждет, когда кто-то из покупателей захочет что-то у него купить.
То же самое и при разносной торговле: продавец ходит и предлагает каждому встречному купить имеющийся у него товар.
И если контрольная закупка выявит, что у Вас на самом деле совсем другой порядок действий (а следовательно и совсем другой вид торговли), то налоговые последствия не заставят себя долго ждать и обойтись это может очень и очень дорого.

Цитата (Елизавета Щербакова):Нами уже получено Уведомление на право пользованием УСНо . Его мы и хотим использовать для розничной торговли с применением кассового аппарата. Сдача декларации по УСНо за данный отчетный период (до 20.07.2014 года). Дело в том, что данная розничная точка предполагается не по месту жительства ИП, а в другом районе.
При УСН никакой отдельной постановки на учет по месту ведения деятельности не требуется (только не забудьте при необходимости уведомить Роспотребнадзор).
Цитата (Елизавета Щербакова):Кассовый аппарат будет зарегистрирован по месту расположения розничной точке.
Заявление подается в ИФНС по месту основной регистрации ИП, а вот адрес применения ККМ укажете тот, где будете использовать фактически.
Цитата (Елизавета Щербакова):Таким образом, я предполагаю сдачу двух деклараций и по ЕНВД по прочей розничной торговле вне магазина с оплатой ПФ и т.д по предпринимателю и по УСНО (доходы- расходы) с включением расходов по заработной плате продавца- консультанта .
Если продолжите применять ЕНВД (это решать Вам; возможные риски я обозначила) по месту основной регистрации ИП, то платить оба налога и подавать обе декларации будете в одну и ту же ИФНС.
Издадите "Положение по ведению раздельного учета доходов и расходов ИП при совмещении налоговых режимов", в котором прямо пропишете, что работник занят только в деятельности, облагаемой УСН.
В учете страховых взносов, уплаченных ИП, можно руководствоваться Письмом Минфина от 2 августа 2013 г. № 03-11-11/31222.
Бухгалтерия
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС
17 июня 2014 в 07:56
Добрый день. Сердечно благодарю за столь подробный ответ на мой вопрос. Мне все ясно. Необходимо срочно подать заявление о прекращении деятельности ИП по ЕНВД с кодом 10. Очень обидно, что наши законодатели очень непонятно для обывателя так "пишут" законы. Да, просто необходимо обращаться к Вам за консультацией и огромное Вам спасибо за столь понятные и разносторонние ответы!!! Все прочитали, обсудили: в нашем случае необходимо работать на УСНо с применением КТ. Еще раз благодарю за консультацию.