Остаток денежных средств на начало периода

Добрый день.
Поскольку вопрос никак не связан со спецификой бюджетного учета, переношу его в раздел "Финансовый анализ".

Остаток денежных средств на начало года - это фактическая денежная наличность, находящаяся в распоряжении предприятия (на расчетном счете и в кассе) на 1 января. По итогам каждого месяца Вы рассчитаете суммарный денежный поток и вычислите остаток денежных средств на конец периода (он будет равен остатку на начало следующего расчетного периода и т.д.).