УСН 6% Расчет налога за 2010 год

Question

Здравствуйте. Я новичок в бухгалтерии. Помогите, пожалуйста разобраться. 15.02.2010 я открыла ИП без сотрудников. Упрощенная система налогообложения доходы. Весь 2010 год я была уверена, что отчетность и налоги надо платить один раз в год. В декабре с ужасом узнала, что надо было оказывается платить ежеквартально УСН и ПФР. Что я сделала: я оплатила ПФР в декабре в размере 10524 руб. за год. И УСН за 2ой и 3 кв.(в первом у меня прибыли не было) заплатила по 6 процентов от прибыли. Я не знала, что УСН считается нарастающим итогом! Теперь получается что из годовой суммы УСН надо еще и 50% ПФР отнимать. Как и от какой суммы отнимать? Ведь я выходит платила 6% за 3 кв. неправильно! ?елить поквартально или от общей суммы ПФР за год?И вот теперь я окончательно запуталась какую(ие) суммы мне платить по УСН за 4 кв и за 2010год.

1. Моя прибыль за:
1 кв. 0 руб
2 кв. 25 863,56руб я честно заплатила 6 % 1551,81руб
3 кв. 25 395,06руб.я честно заплатила 6 % 1523,70руб(не знала про нарастающий итог)
4 кв. 51 375,29руб и по идее надо платить нарастающим итогом, но если во 3 кв. я платила 6% от суммы прибыли за 3 кв, то как сейчас считать 6% за 4 кв? Как быть? ведь за 3 кв. я платила не нарастающим итогом!

Как мне правильно рассчитать сумму УСН за 4 кв. и за год? Какую сумму мне в итоге надо платить и какую писать в декларацию?
Помогите, пожалуйста разобраться.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Вам нужно почаще заглядывать в главу 26.2 Налогового кодекса:
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

А вот со взносами у Вас что-то не так:ИП сам за себя в 2010 году должен был заплатить: (ч. 4 ст. 57 Закона № 212-ФЗ),• в ПФР - МРОТ x 20 % x 12=10392руб;• в ФФОМС - МРОТ x 1,1 % x 12=571,56руб;• в ТФОМС - МРОТ x 2 % x 12=1039,2руб .

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Поняла. Спасибо, Наталья! Тогда и в самом деле все в порядке.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (грузовик): Молюсь

Здравствуйте,я ИП на УСН 6%.Со счетом начала работать в декабре прошлого года,прошла приличная сумма.Теперь мой налоговый инспектор сказал.что все средства по счету являются моим доходом.Мой вид деятельности-грузовые перевозки и денежное посредничество.

Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

Информслужба · Accepted Answer

суммы к уплате нужно считать отдельно от начисленных в декларации.

в отчете у вас будут суммы нарастающим итогом... по налогу и суммам дохода,
6 мес. - 25864 *6%=1552 р. здесь все совпадает и начислено и к уплате.
9 мес. - 51259*6%=3076 р. - начислено по декларации за 9 мес. - авансовый платеж, а к уплате 3076-1552(то, что уже заплатили за 6 мес.)=1524 р. нужно доплатить (как вы и сделали, )
год - 102634*6%=6158 - начислено за год , уменьшаем на половину (за счет ПФ) - 3079 р. начислено, а к уплате фактически получается 3079-3076= 3 рубля.

ellenpetersburg · Answer

Спасибо огромное за ответ!!!!! Сейчас буду разбираться во всем!.

Информслужба · Answer

А кстати Вы в ПФ только 10524 заплатили или еще ТФОМС и ФФОМС?
если у вас в 2011 году будет большой налог- больше 32000 руб, то уменьшать его можно и нужно на всю сумму взносов в ПФ, ФФОМС и ТФОМС

ellenpetersburg · Answer

То есть  к уплате 3 рубля.  Простите мне мое тугодумие, но  если общая сумма дохода за год составляет 102633,91руб, то 6 % от этой суммы  6 158,03руб. Я всего заплатила  1551,81(2кв.)+1523,7(3кв.)= 3075,51руб., то почему мне  надо платить 3 рубля, а не (6158,03-3075,51)=  3082,52?  Почему  сумма 6 158,03руб(6%от годовой прибыли) делится  пополам?

ellenpetersburg · Answer

Я в ПФР заплатила 4 платежки:страховая частьнакопительная частьфедеральный фондтерриториальный фонд.Все вместе 10 524 руб.

ellenpetersburg · Answer

Спасибо, спасибо  огромное! Спасли меня))))

Информслужба · Answer

Цитата (Al-ra5):А вот со взносами у Вас что-то не так:
ИП сам за себя в 2010 году должен был заплатить: (ч. 4 ст. 57 Закона № 212-ФЗ),
• в ПФР - МРОТ x 20 % x 12=10392руб;
• в ФФОМС - МРОТ x 1,1 % x 12=571,56руб;
• в ТФОМС - МРОТ x 2 % x 12=1039,2руб .

Александра, мы слишком перетрудились... Танцую

ИП то открыто с 15.02.2010 г. - т.е. взносы за неполный год.

грузовик · Answer

Здравствуйте,я ИП на УСН 6%.Со счетом начала работать в декабре прошлого года,прошла приличная сумма.Теперь мой налоговый инспектор сказал.что все средства по счету являются моим доходом.Мой вид деятельности-грузовые перевозки и денежное посредничество.