Плата за НВОС (экология) вносится до 1 марта

Рассчитать сумму

1 марта
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Елена Берл

Переход с УСН (доходы) на ОСНО

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
14 февраля 2011 в 10:14
Цитата (Елена Берл):Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу?


Это обычная кредиторская задолженность. Ее не нужно включать в доходы
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
Александр Погребс Главный консультант
14 февраля 2011 в 10:22
А эти товары Вы продали в прошлом году (при УСН), или они оставались у Вас непроданными на момент перехода на общий режим?
14 февраля 2011 в 10:32
Они остались непроданными, а продажа при ОРН.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
14 февраля 2011 в 10:34
Цитата (Елена Берл):Они остались непроданными, а продажа при ОРН.


Тогда вы стоимость неоплаченных на дату перехода на ОСНО товаров выключаете в расходы

пп.2 п.2 ст. 346,25 НК РФ
14 февраля 2011 в 10:50
Более детально.
При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН.
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
14 февраля 2011 в 10:52

В стартовом посте у вас шла речь о полученных, но не оплаченных материалах.
А сейчас вы говорите о дебиторской задолженности

Так в чем все-таки вопрос?
14 февраля 2011 в 10:59
В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
14 февраля 2011 в 11:00
Цитата (Елена Берл):В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода.


Включаете непогашенную дебиторскую задолженность в доходы в первом месяце перехода на ОСН. Возникает постоянное налоговое обязательство. Больше ничего никуда не списываете.
В отчетность доходы 2011 году в НУ будут большу чем в БУ
Александр Погребс Главный консультант
14 февраля 2011 в 11:09
Цитата (Елена Берл):Более детально.
При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН.


У Вас "потерялась" еще одна операция - продажа квартиры директору.
Первая операция: продали материалы, взамен получили квартиру - никакой дебиторской задолженности, доход должен был поспасть под УСН (если получили квартиру в прошлом году)
Вторая операция: продажа квартиры директору. Вот по этой операции и возникла дебиторская задолженность.

А причем здесь материалы (товар)?
В первом посте вопрос звучал совершенно иначе.
У меня большое желание закрыть тему, чтоб начать сначала - с "правильным" вопросом!
Если неразбериха будет продолжаться, так и сделаем!

Успехов!
Бухгалтерия
Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой