Елена Берлспросил14 февраля 2011 в 10:04
 1 649 просмотров 

Переход с УСН (доходы) на ОСНО

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу?
Новый вопрос Ответить
г. Екатеринбург106 186 баллов
Цитата (Елена Берл):Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
При УСН (доходы) получены, но не оплачены товары, при переходе на ОРН, данные товары в налоговом учете отразила как внереализационный доход прошлых лет и возникла разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Как отразить и в дальнейшем списывать разницу?


Это обычная кредиторская задолженность. Ее не нужно включать в доходы
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
А эти товары Вы продали в прошлом году (при УСН), или они оставались у Вас непроданными на момент перехода на общий режим?
Елена БерлАвтор вопроса
205 баллов
Они остались непроданными, а продажа при ОРН.
г. Екатеринбург106 186 баллов
Цитата (Елена Берл):Они остались непроданными, а продажа при ОРН.


Тогда вы стоимость неоплаченных на дату перехода на ОСНО товаров выключаете в расходы

пп.2 п.2 ст. 346,25 НК РФ
Елена БерлАвтор вопроса
205 баллов
Более детально.
При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
г. Екатеринбург106 186 баллов

В стартовом посте у вас шла речь о полученных, но не оплаченных материалах.
А сейчас вы говорите о дебиторской задолженности

Так в чем все-таки вопрос?
Елена БерлАвтор вопроса
205 баллов
В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода.
г. Екатеринбург106 186 баллов
Цитата (Елена Берл):В дебеторской задолженности, которая признана внереализационным доходом по налогу на прибыль в момент перехода.


Включаете непогашенную дебиторскую задолженность в доходы в первом месяце перехода на ОСН. Возникает постоянное налоговое обязательство. Больше ничего никуда не списываете.
В отчетность доходы 2011 году в НУ будут большу чем в БУ
Цитата (Елена Берл):Более детально.
При УСН отгрузили материалы, за что по долевому участию получили квартиру, оформленную на директора. На момент перехода директор является должником 76.5 62.1 1000000 и оплачивает долг при ОРН.


У Вас "потерялась" еще одна операция - продажа квартиры директору.
Первая операция: продали материалы, взамен получили квартиру - никакой дебиторской задолженности, доход должен был поспасть под УСН (если получили квартиру в прошлом году)
Вторая операция: продажа квартиры директору. Вот по этой операции и возникла дебиторская задолженность.

А причем здесь материалы (товар)?
В первом посте вопрос звучал совершенно иначе.
У меня большое желание закрыть тему, чтоб начать сначала - с "правильным" вопросом!
Если неразбериха будет продолжаться, так и сделаем!

Успехов!
Заполнить и сдать через интернет всю отчетность по экологическому сбору