Eroffeeva

Оформление счета-фактуры при выставлении штрафных санкций

Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста по правильному оформлению документов.
Ситуация такая. Подписан акт приемки-сдачи работ, в котором отдельной строкой указаны штрафные санкции за нарушение сроков по договору. Кроме этого документа больше штрафные санкции нигде не упоминаются. Так же в этом акте прописано, что была сделана предоплата и в конце прописана окончательная сумма, которая следует к перечислению.
На эту сумму выставлен счет, а так же выставлена счет-фактура на сумму по акту минус сумма штрафа. Правильно ли это? Или счет фактура должна быть выставлена на полную сумму без учета штрафа?
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Важный бух 195 140 баллов, г. Астрахань
24 июня 2014 в 16:29
Цитата (Eroffeeva):Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста по правильному оформлению документов.
Ситуация такая. Подписан акт приемки-сдачи работ, в котором отдельной строкой указаны штрафные санкции за нарушение сроков по договору. Кроме этого документа больше штрафные санкции нигде не упоминаются. Так же в этом акте прописано, что была сделана предоплата и в конце прописана окончательная сумма, которая следует к перечислению.
На эту сумму выставлен счет, а так же выставлена счет-фактура на сумму по акту минус сумма штрафа. Правильно ли это? Или счет фактура должна быть выставлена на полную сумму без учета штрафа?
Спасибо.
Добрый день. Вот посмотрите разъяснение:

Ситуация: нужно ли платить НДС с неустоек в виде штрафов и пеней, полученных от покупателя (заказчика)Нет, не нужно, если неустойка не связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).Как правило, получение неустойки связано с тем, что покупатель (заказчик) не исполняет или исполняет ненадлежащим образом условия договора. Примером ненадлежащего исполнения договора может быть несвоевременный расчет покупателя с поставщиком. В подобных случаях полученная неустойка не связана с оплатой товаров (работ, услуг). Она рассматривается как штрафная санкция за просрочку исполнения обязательств и в налоговую базу по НДС не включается. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333, которое было доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5875. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07).А бывают ситуации, когда неустойка непосредственно связана с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Например, неустойка за сверхнормативный простой транспорта, размер который согласован сторонами в договоре транспортной экспедиции или перевозки. Если заказчик задерживает транспорт сверх заранее обусловленного времени, он выплачивает экспедитору (перевозчику) штраф, величина которого зависит от продолжительности простоя. Такие неустойки связаны с оплатой оказанных услуг, поэтому их нужно включить в налоговую базу по НДС. Об этом сказано в письме Минфина России от 1 апреля 2014 г. № 03-08-05/14440.Следует отметить, что в некоторых случаях поступившие от покупателя средства в договоре именуются неустойкой (штрафом, пенями), но по существу являются элементом ценообразования – скрытой формой оплаты. При поступлении таких сумм их тоже нужно включить в налоговую базу по НДС. Об этом сказано в письме Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333.

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2014 год

Вам нужно определиться связана ли ваша неустойка  с оплатой поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Если связана, то НДС вы с нее платите.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме
24 июня 2014 в 16:38
Я наверное не до конца описала ситуацию. Извините, дополняю.
Мы покупатель, штрафные санкции выставили поставщику за нарушение сроков исполнения договора. Получили акт 100 000, неустойка 20 000. Счет фактуру нам выставили на 80 000. Но я так понимаю должны были выставить на все 100 000?
Важный бух 195 140 баллов, г. Астрахань
24 июня 2014 в 16:41
Цитата (Eroffeeva):Я наверное не до конца описала ситуацию. Извините, дополняю.
Мы покупатель, штрафные санкции выставили поставщику за нарушение сроков исполнения договора. Получили акт 100 000, неустойка 20 000. Счет фактуру нам выставили на 80 000. Но я так понимаю должны были выставить на все 100 000?
То есть поставщик не выставил вам счет-фактуру не санкцию и вас это смутило? Но ведь срок исполнения договора не связан с оплатой, а значит и не подлежит налогообложению НДС. Считаю что поставщик поступил верно.
24 июня 2014 в 16:49
Цитата (Важный бух):То есть поставщик не выставил вам счет-фактуру не санкцию и вас это смутило? Но ведь срок исполнения договора не связан с оплатой, а значит и не подлежит налогообложению НДС. Считаю что поставщик поступил верно.
Да меня именно это и смутило. Санкцию выставляю я, значит это у меня может возникнуть НДС, но не возникает, так как я покупатель и не связано с оплатой. И поэтому я ему счет-фактуру на санкцию не выставляю. Мне почему-то это видится в этом ключе.
Бухгалтерия
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов
Важный бух 195 140 баллов, г. Астрахань
24 июня 2014 в 16:53
Цитата (Eroffeeva):
Цитата (Важный бух):То есть поставщик не выставил вам счет-фактуру не санкцию и вас это смутило? Но ведь срок исполнения договора не связан с оплатой, а значит и не подлежит налогообложению НДС. Считаю что поставщик поступил верно.
Да меня именно это и смутило. Санкцию выставляю я, значит это у меня может возникнуть НДС, но не возникает, так как я покупатель и не связано с оплатой. И поэтому я ему счет-фактуру на санкцию не выставляю. Мне почему-то это видится в этом ключе.
Все я вас поняла.  Санкция связана с оплатой ?  вы разъяснение внимательно прочтите и определитесь. Я считаю что у вас здесь нет НДС.
24 июня 2014 в 17:08
Цитата (Важный бух):Все я вас поняла.  Санкция связана с оплатой ?  вы разъяснение внимательно прочтите и определитесь. Я считаю что у вас здесь нет НДС.

Да, у меня НДС нет это факт 😀
А вот как быть со сч. фактурой поставщика.
Я попробовала пойти другим путем. Через проводки. Если суммы брать из моего примера выше:
Дт20 Кт60 - 84 746,00
Дт19 Кт60 - 15 254,00 - Это мои 100 000 по акту без санкций. Или мне всё-таки приходовать нужно по сумме минус санкции?
Дт76.09 Кт 91 - 20 000,00 - Сумма санкций
Дт60 Кт76.09 - зачет долга по штрафу.
Вот так всё выходит на нужную сумму к оплате. Только счет-фактура выставлена не на всю сумму 🙁