Учет НДС при переходе с ОСНО на УСН

Question

Добрый день, очень нуждаюсь в консультации, фирма с 2014 года перешла на усн 15%, предыдущий бухгалтер сделала проводки по восстановлению ндс на увеличение первоначальной стоимости ТМЦ, т.е Д41 К68, я прочла журнал упрощенку, там говориться, что сумму восстановленного ндс надо отнести в состав прочих расходов. Д 19 К 68 -начисление ндс, Д91.02 К 19 - востановление.
Подскажите пожалуйста, со стороны законодательства - эта грубая ошибка? и что можно предпринять.
Извините, если не так, что поняла. Может бухгалтер и была права.

НКК · Accepted Answer

Цитата (lubov-s):Добрый день, очень нуждаюсь в консультации, фирма с 2014 года перешла на усн 15%, предыдущий бухгалтер сделала проводки по восстановлению ндс на увеличение первоначальной стоимости ТМЦ, т.е Д41 К68, я прочла журнал упрощенку, там говориться, что сумму восстановленного ндс надо отнести в состав прочих расходов. Д 19 К 68 -начисление ндс, Д91.02 К 19 - востановление.
Подскажите пожалуйста, со стороны законодательства - эта грубая ошибка? и что можно предпринять.
Извините, если не так, что поняла. Может бухгалтер и была права.

Добрый день!

Выделенное синим - верно (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Можно было сразу оформить проводку Д 91.2 К 68.2 = сумма восстановленного НДС (требование рационального ведения учета - п. 6 ПБУ 1/2008).

Если товар, в стоимость которого предыдущий бухгалтер включил восстановленную сумму НДС, еще не списан на затраты, то такую ошибку надо исправлять по правилам п. 9 или 14 ПБУ 22/2010 в зависимости от того, является ли ошибка существенной для компании (п. 3 ПБУ 22/2010) и является ли компания малым предприятием.

Например, если компания является малой или ошибка не существенна, то ошибка исправляется в периоде ее выявления проводками (п. 14 ПБУ 22/2010):
Д 41 К 68 = сторно - исключена из стоимости товара сумма восстановленного НДС;
Д 91.2 К 68 = восстановленный НДС отнесен в состав прочих расходов.

НКК · Accepted Answer

Цитата (lubov-s):огромное спасибот.е корректировать можно, только то, что до сих пор не продано?&#160;а на расходы 91,02 учитывать в НУ или нет ?Добрый вечер!Корректировать порядок учета восстановления НДС в отношении проданного товара не нужно, так как сумма НДС в отношении данного товара уже отражена в составе расходов в виде части себестоимости проданного товара, поэтому повторное восстановление НДС по таким товарам в состав расходов задвоит указанные расходы.Что касается налогообложения (выделено синим), то указанный вопрос, по правилам форума, нужно задать в новой теме налогового раздела форума.

lubov-s · Answer

огромное спасибот.е корректировать можно, только то, что до сих пор не продано?&#160;а на расходы 91,02 учитывать в НУ или нет ?

lubov-sспросил24 июня 2014 в 21:57 273 просмотра Бухучет  Учет НДС при переходе с ОСНО на УСН Добрый день, очень нуждаюсь в консультации, фирма с 2014 года перешла на усн 15%, предыдущий бухгалтер сделала проводки по восстановлению ндс на увеличение первоначальной стоимости ТМЦ, т.е Д41 К68, я прочла журнал упрощенку, там говориться, что сумму восстановленного ндс надо отнести в состав прочих расходов. Д 19 К 68 -начисление ндс, Д91.02 К 19 - востановление. Подскажите пожалуйста, со стороны законодательства - эта грубая ошибка? и что можно предпринять. Извините, если не так, что поняла. Может бухгалтер и была права. Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 25 июня 2014 в 10:53 Цитата (lubov-s):Добрый день, очень нуждаюсь в консультации, фирма с 2014 года перешла на усн 15%, предыдущий бухгалтер сделала проводки по восстановлению ндс на увеличение первоначальной стоимости ТМЦ, т.е Д41 К68, я прочла журнал упрощенку, там говориться, что сумму восстановленного ндс надо отнести в состав прочих расходов. Д 19 К 68 -начисление ндс, Д91.02 К 19 - востановление. Подскажите пожалуйста, со стороны законодательства - эта грубая ошибка? и что можно предпринять. Извините, если не так, что поняла. Может бухгалтер и была права. Добрый день! Выделенное синим - верно (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Можно было сразу оформить проводку Д 91.2 К 68.2 = сумма восстановленного НДС (требование рационального ведения учета - п. 6 ПБУ 1/2008). Если товар, в стоимость которого предыдущий бухгалтер включил восстановленную сумму НДС, еще не списан на затраты, то такую ошибку надо исправлять по правилам п. 9 или 14 ПБУ 22/2010 в зависимости от того, является ли ошибка существенной для компании (п. 3 ПБУ 22/2010) и является ли компания малым предприятием. Например, если компания является малой или ошибка не существенна, то ошибка исправляется в периоде ее выявления проводками (п. 14 ПБУ 22/2010): Д 41 К 68 = сторно - исключена из стоимости товара сумма восстановленного НДС; Д 91.2 К 68 = восстановленный НДС отнесен в состав прочих расходов. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 25 июня 2014

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

lubov-sАвтор вопроса 12 баллов 25 июня 2014 в 11:05 огромное спасибо т.е корректировать можно, только то, что до сих пор не продано? а на расходы 91,02 учитывать в НУ или нет ? 25 июня 2014 (Изменено)

НКК Консультант 28 июня 2014 в 19:46 Цитата (lubov-s):огромное спасибо т.е корректировать можно, только то, что до сих пор не продано? а на расходы 91,02 учитывать в НУ или нет ? Добрый вечер! Корректировать порядок учета восстановления НДС в отношении проданного товара не нужно, так как сумма НДС в отношении данного товара уже отражена в составе расходов в виде части себестоимости проданного товара, поэтому повторное восстановление НДС по таким товарам в состав расходов задвоит указанные расходы. Что касается налогообложения (выделено синим), то указанный вопрос, по правилам форума, нужно задать в новой теме налогового раздела форума. Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 28 июня 2014