Бух начспросила14 февраля 2011 в 22:30
 4 104 просмотра 

Отчет 2-НДФЛ за 2010 год и переходящий отпуск

Добрый вечер. Помогите разобраться. Стала заполнять отчет 2-НДФЛ за 2010 год и столкнулась с проблемкой. У наших работников переходящий отпуск по январь 2011 года. Налог был удержан и перечислен в ИФНС в декабре 2010 года, а вот программа не включила сумму январских отпускных. Подскажите, как правильно нужно заполнить отчет. Спасибо
Новый вопрос Ответить
г. Ливны38 930 баллов
Здесь позиция двоякая.
С одной стороны, Рекомендации по заполнению справки требуют распределять расходы в соответствии с датой фактического получения дохода. И по аналогии с ЗП, некоторые бухгалтеры, датой фактического получения такого дохода считают последний день месяца за который они начислены. Как подтверждение приводят ситуацию с 1-НДФЛ. Заполняя эту карточку, суммы отпускных отражаются в полях тех месяцев за которые начислены.
Ваша пограмма видимо "солидарна" с этой позицией.

Другое мнение выражают чиновники ФНС и Минфина - вся сумма отпускных должна быть указана в поле того месяца, в котором она выплачена фактически. Т.е. распределять эту сумму не нужно. Лично я придерживаюсь этого варианта и проблем ещё не было.

Арбитражная практика по этому вопросу противоречива.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
г. Ивантеевка-2109 329 баллов
А так как сторонник другой, то опишу: Согласно статье 114 ТК РФ
Цитата:Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
отпуск - вид освобождения от работы с сохранением заработка, то есть считается как оплата труда.
Бух начАвтор вопроса
г. Москва45 баллов
Так как правильно? если подумать. то мы все начислили и пречислили (что главное), все в декабре. значит и показать надо в декабре. 🤯
Цитата (Бух нач):Так как правильно? если подумать. то мы все начислили и пречислили (что главное), все в декабре. значит и показать надо в декабре. 🤯
Что стоит у работника в расчетном листке декабря? Очевидно - вся сумма отпускных и соответствующий этой сумме налог, так? Этот же налог будет отражен Вами в налоговом регистре 2010 года (в прошлом - "1-НДФЛ").
Так что вы правильно рассудили...
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
Цитата (Бух нач):Так как правильно? если подумать. то мы все начислили и пречислили (что главное), все в декабре. значит и показать надо в декабре. 🤯

Уже ведь сказали, что "и так и так правильно" и даже арбитраж есть и в ту и в другую сторону.
Но если нет желания что-либо доказывать ФНС, то с точки зрения ФНС правильно показать отпускные в декабре.
Бух начАвтор вопроса
г. Москва45 баллов
Всем большое спасибо за ответы.