natani

Порядок расчета пени за просрочку авансового платежа

Добрый день, организация находится на УСН доходы, авансовый платеж за 9 месяцем в сумме 95391 по сроку 25 октября не заплатили. По итогам года сумма налога была уменьшена и стала равна 22926. Задолженность по налогу в сумме 22926 была уплачена 10 апреля. Каков расчет пеней за просрочку налогового платежа?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
2 июля 2014 в 13:29
Добрый день!
Цитата (natani):Добрый день, организация находится на УСН доходы, авансовый платеж за 9 месяцем в сумме 95391 по сроку 25 октября не заплатили. По итогам года сумма налога была уменьшена и стала равна 22926. Задолженность по налогу в сумме 22926 была уплачена 10 апреля. Каков расчет пеней за просрочку налогового платежа?
Задолженность считается с последнего дня срока уплаты (25.10) до дня уплаты - по сумме 22926, и до подачи декларации (внесения налоговиками соответствующих данных в свой учет) по остальной сумме.
Размер пени = 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Успехов!
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
2 июля 2014 в 20:26
Т.е. если я правильно поняла, расчитываем пени следующим образом:
(за 9 месяцев авансовый платеж в сумме 95391 в срок не уплачен) 95391*67 (кол-во дней просрочки 26.10.13 по 31.12.13)*1/300 Ст ЦБ = 1757,58
(по итогам года сумма налога уменьшина, сумма к оплате 22926 перечислена в бюджет 10.04.14) 22926*100 ( кол-во дней просрочки 01.01.14 по 10.04.2014)*1/300 СтЦБ = 630,46
Итого 1757,58+630,46=2388,04
Александр Погребс Главный консультант
3 июля 2014 в 09:51
Добрый день!
Цитата (natani):Т.е. если я правильно поняла, расчитываем пени следующим образом:
(за 9 месяцев авансовый платеж в сумме 95391 в срок не уплачен) 95391*67 (кол-во дней просрочки 26.10.13 по 31.12.13)*1/300 Ст ЦБ = 1757,58
(по итогам года сумма налога уменьшина, сумма к оплате 22926 перечислена в бюджет 10.04.14) 22926*100 ( кол-во дней просрочки 01.01.14 по 10.04.2014)*1/300 СтЦБ = 630,46
Итого 1757,58+630,46=2388,04
Неправильно. Вы же сдали декларацию не 31.12, а, скорее всего, 31.03.
Вот и надо первую сумму до 31.03, а вторую (маленькую) с 1.04 по 10.04...

Успехов!