Отчет о НВОС (экология) надо сдать до 10 марта

Сдать через интернет

10 марта
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Инна Б

Задание по налогу на прибыль

Добрый день.Проверьте пожалуйста, правильно ли мною решена задача.

Задача:
Ответ на задачу должен содержать необходимые бухгалтерские проводки по каждой операции.
Рассчитайте сумму налога на прибыль и НДС к уплате в бюджет?

Выручка с НДС 118000-00 руб.
Коммерческие расходы 18000 руб.
Прочие доходы -10000 руб.
Прочие расходы- 5000 руб
Расходы будущих периодов -2000 руб.



Ответ на задачу.

1) Дт 62.1 Кт. 90.1 на сумму выручки без НДС 100 000-00 руб
Дт 90.3 Кт 68 на сумму НДС 18000 - 00 руб

2) Дт 90 Кт 44 в конце месяца коммерческие расходы списываются на счет реализации на сумму 18 000 руб.
3) дт 51 Кт 91.1 на сумму прочих доходов 10000-00 руб.
4) Дт 91.2 Кт 51 на сумму прочих расходов 5000 руб.
5) Дт 44 Кт 97 расходы отнесены на затраты текущего периода 2000 руб.


Расчет налога на прибыль по налоговому учету 100 000-18000+10000-5000 -2000= 85000 руб.
85000*2%/100 = 1700 руб в федеральный бюджет
85000*18%/100= 15300руб. в бюджет субъектов
Дт 99 Кт68 Начислен налог на прибыль в фед. и территор. бюджеты
Дт 68 Кт51 перечислен налог на прибыль перечислен в фед. и территр бюджеты.


расчет чистой прибыли в распоряжении предприятия 85000 -1700-15300 = 68000 руб.

НДС к уплате в бюджет 18000 руб.
Может есть какие-нибудь недочеты? заранее спасибо.
nsn 19 916 баллов, г. Тула
16 февраля 2011 в 12:51
нет недочетов... умница!
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
Оленька Юрьевна 92 890 баллов, г. Москва
16 февраля 2011 в 12:59
Цитата (Инна Б): Дт 90 Кт 44 в конце месяца коммерческие расходы списываются на счет реализации на сумму 18 000 руб.


Единственный нюанс:
коммерческие расходы должны быть первоначально учтены по Дт 44 в корреспонденции со счетами учета: либо расчетов с контрагентами (60,76) или с персоналом (70), и с фондами по начисленным взносам с выплат персоналу (69). И только потом с 44 счета спишутся на 90.

А в остальном все верно. Молодец!
16 февраля 2011 в 12:59
Вы знаете , а меня почему смущает проводка по отражению прочих доходов Дт 51 Кт 91.1., может по отражению прочих доходов есть еще какие- нибудь варианты проводок?
Оленька Юрьевна 92 890 баллов, г. Москва
16 февраля 2011 в 13:01
Цитата (Инна Б):Вы знаете , а меня почему смущает проводка по отражению прочих доходов Дт 51 Кт 91.1., может по отражению прочих доходов есть еще какие- нибудь варианты проводок?


Потому что в задаче условие по ним задано некорректно: не сказано, что это за прочие доходы.
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
16 февраля 2011 в 13:33
Цитата (Инна Б):

1) Дт 62.1 Кт. 90.1 на сумму выручки без НДС 100 000-00 руб

А вот на мой взгляд эта проводка должна содержать сумму НДС или должна быть еще какая то проводка в кореспонденции со сч. 62.1 на сумму НДС.
Иначе получается вот что
Дт 51 Кт62,1 - 118000
Дт62,1 Кт 90,1 - 100000
Дт 90,3 Кт 68.2 - 18000 у Вас не закрывается ни 90-е счета, ни 62.1, тут явно ошибка
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
16 февраля 2011 в 13:47
Цитата (Инна Б):Вы знаете , а меня почему смущает проводка по отражению прочих доходов Дт 51 Кт 91.1., может по отражению прочих доходов есть еще какие- нибудь варианты проводок?
В общем то и тут я бы склонилась к сч. 62,1. Т.е. логичнее бы выглядело Дт62,1 Кт91,1 и получение денег на р/сч. Дт51 Кт 62,1 но как сказала Оленька Юрьевна раз в условии ничего не сказано, то и так не будет ошибкой
16 февраля 2011 в 14:01
Точно и правда НДС неправильно подсчитан.
Получается решение остается таким же, но реализация на сумму выручки будет 118000 руб, а потом отдельной проводкой НДС 18000 руб, и сумму прибыли будет другой 118000 -18000 +10000-5000-2000 = 103000 руб.

Так получается?
Оленька Юрьевна 92 890 баллов, г. Москва
16 февраля 2011 в 14:02
Что то глаз замылился...
Ирина права: проводка Дт 62 Кт 90-1 должна быть на сумму с НДС,
Далее Дт 90-3 Кт 68 - на сумму НДС с облагаемого оборота
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
16 февраля 2011 в 14:05
Цитата (Инна Б):Точно и правда НДС неправильно подсчитан.
Получается решение остается таким же, но реализация на сумму выручки будет 118000 руб, а потом отдельной проводкой НДС 18000 руб, и сумму прибыли будет другой 118000 -18000 +10000-5000-2000 = 103000 руб.

Так получается?
Нет прибыль то правильная была 118000 -18000(НДС) - 18000 (ком. расходы) +10000-5000-2000 = 85000 я просто их не сразу заметила. И это что касается бух.учета. А вот если брать налоговый учет, то там доход учитывается без НДС и в Вашем первоначальном варианте было написано верно 100000 - 18000 (ком. расходы) +10000-5000-2000 = 85000. Ошибка была в проводке
Бухгалтерия
Подготовить все документы для перехода на электронные трудовые книжки
16 февраля 2011 в 14:15
Получается окончательный расчет задачи будет таким?

1) Дт 62.1 Кт. 90.1 на сумму выручки 118 000-00 руб
Дт 90.3 Кт 68 на сумму НДС 18000 - 00 руб
2)Дт 44 Кт 60 на сумму 18000 руб. (коммерч. расходы первоначально должны учтены по Дт.44)
Дт 90 Кт 44 в конце месяца коммерческие расходы списываются на счет реализации на сумму 18 000 руб.
3) дт 51 Кт 91.1 на сумму прочих доходов 10000-00 руб.
4) Дт 91.2 Кт 51 на сумму прочих расходов 5000 руб.
5) Дт 44 Кт 97 расходы отнесены на затраты текущего периода 2000 руб.


Расчет налога на прибыль по налоговому учету :
118 000руб.-18000 руб. (НДС)- 18000 руб. (комм. Расх.) + 10000 руб (пр. доходы). – 5000руб. (пр. расходы) – 2000руб.(расходы буд. периодов)= 85000 руб.
85000*2%/100 = 1700 руб в федеральный бюджет
85000*18%/100= 15300руб. в бюджет субъектов

Расчет чистой прибыли в распоряжении предприятия:
85000руб - 1700руб –15300руб = 68000 руб.

Дт 99 Кт68 Начислен налог на прибыль в фед. бюджет 1700 руб.
Дт 99 Кт 68 Начислен налог на прибыль в тер. бюджет 15300 руб.
Дт 68 Кт51 перечисление налога на прибыль в фед. бюджет на сумму 1700 руб.
Дт 68 Кт 51 перечисление налога на прибыль в террит. Бюджет 15300 руб.

НДС к уплате в бюджет 18000 руб.
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
16 февраля 2011 в 14:18
Цитата (Инна Б):Получается окончательный расчет задачи будет таким?

1) Дт 62.1 Кт. 90.1 на сумму выручки 118 000-00 руб
Дт 90.3 Кт 68 на сумму НДС 18000 - 00 руб
2)Дт 44 Кт 60 на сумму 18000 руб. (коммерч. расходы первоначально должны учтены по Дт.44)
Дт 90 Кт 44 в конце месяца коммерческие расходы списываются на счет реализации на сумму 18 000 руб.
3) дт 51 Кт 91.1 на сумму прочих доходов 10000-00 руб.
4) Дт 91.2 Кт 51 на сумму прочих расходов 5000 руб.
5) Дт 44 Кт 97 расходы отнесены на затраты текущего периода 2000 руб.


Расчет налога на прибыль по налоговому учету :
118 000руб.-18000 руб. (НДС)- 18000 руб. (комм. Расх.) + 10000 руб (пр. доходы). – 5000руб. (пр. расходы) – 2000руб.(расходы буд. периодов)= 85000 руб.
85000*2%/100 = 1700 руб в федеральный бюджет
85000*18%/100= 15300руб. в бюджет субъектов

Расчет чистой прибыли в распоряжении предприятия:
85000руб - 1700руб –15300руб = 68000 руб.

Дт 99 Кт68 Начислен налог на прибыль в фед. бюджет 1700 руб.
Дт 99 Кт 68 Начислен налог на прибыль в тер. бюджет 15300 руб.
Дт 68 Кт51 перечисление налога на прибыль в фед. бюджет на сумму 1700 руб.
Дт 68 Кт 51 перечисление налога на прибыль в террит. Бюджет 15300 руб.

НДС к уплате в бюджет 18000 руб.
Все будет абсолютно верно если подправить эту строчку (см. пост выше),
16 февраля 2011 в 14:32
Значит правильные расчет будет показан ВОТ ТАК
100 000руб. (Выручка без НДС)- 18000 руб. (комм. Расх.) + 10000 руб (пр. доходы). – 5000руб. (пр. расходы) – 2000руб.(расходы буд. периодов)= 85000 руб.

А ТАК СЧИТАТЬ НЕ КОРРЕКТНО, так как в расчета должны быть указана только выручка без НДС?
118 000руб. (Выручка) - 18000 (НДС) - 18000 руб. (комм. Расх.) + 10000 руб (пр. доходы). – 5000руб. (пр. расходы) – 2000руб.(расходы буд. периодов)= 85000 руб.
Радькова 34 339 баллов, г. Йошкар-Ола
16 февраля 2011 в 14:39
Цитата (Инна Б):Значит правильные расчет будет показан ВОТ ТАК
100 000руб. (Выручка без НДС)- 18000 руб. (комм. Расх.) + 10000 руб (пр. доходы). – 5000руб. (пр. расходы) – 2000руб.(расходы буд. периодов)= 85000 руб.

А ТАК СЧИТАТЬ НЕ КОРРЕКТНО, так как в расчета должны быть указана только выручка без НДС?
118 000руб. (Выручка) - 18000 (НДС) - 18000 руб. (комм. Расх.) + 10000 руб (пр. доходы). – 5000руб. (пр. расходы) – 2000руб.(расходы буд. периодов)= 85000 руб.
В отношении налогового учета бесспорно! Все верно!
Бухгалтерия
Работайте с электронными трудовыми книжками и готовьте всю сопутствующую отчетность
16 февраля 2011 в 14:39
Добрый день. Инна Б, будьте вежливы к отвечающим: писать в интернете заглавными буквами - значит кричать.
А наши активисты и без того предельно внимательны к Вам.
16 февраля 2011 в 14:42
Хорошо,эксперт-модератор. Прощу прощения.