Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Услуги по гарантийному ремонту при УСН

9 июля 2014 в 20:12
Уважаемые коллеги нужна помощь!
ИП на УСН с объектом налогообложения доходы. Начинаем оказывать услуги покупателям мотоциклов по гарантийному ремонту. У нас с дистрибьютером заключены договора: на закупку запчастей и на гарантийное обслуживание. По договору на закупку запчастей нам отгружаются запчасти для гарантийного ремонта на определенную сумму и за нами числится долг, пока мы не выставим акт по договору на гарантийное обслуживание и не укажем в нем список запчастей, использованных при ремонте. Затем дистрибьютер делает акт взаимозачета на сумму запчастей, а оставшуюся сумму за ремонт перечисляет нам на расчетный счет.
В связи с этим назрел вопрос: "Какую сумму писать в книге доходов? Перечислять УСН -6% только с суммы выполненных работ или же включать еще в доход сумму запчастей, по которым был взаимозачет?
Александр Погребс Главный консультант
10 июля 2014 в 12:04
Добрый день!
Цитата (ollgga):Уважаемые коллеги нужна помощь!
ИП на УСН с объектом налогообложения доходы. Начинаем оказывать услуги покупателям мотоциклов по гарантийному ремонту. У нас с дистрибьютером заключены договора: на закупку запчастей и на гарантийное обслуживание. По договору на закупку запчастей нам отгружаются запчасти для гарантийного ремонта на определенную сумму и за нами числится долг, пока мы не выставим акт по договору на гарантийное обслуживание и не укажем в нем список запчастей, использованных при ремонте. Затем дистрибьютер делает акт взаимозачета на сумму запчастей, а оставшуюся сумму за ремонт перечисляет нам на расчетный счет.
В связи с этим назрел вопрос: "Какую сумму писать в книге доходов? Перечислять УСН -6% только с суммы выполненных работ или же включать еще в доход сумму запчастей, по которым был взаимозачет?Фактически
Фактически у Вас две самостоятельные сделки:
1-я: приобретение запчастей с отсрочкой платежа;
2-я: выполнение гарантийного ремонта за счет поставщика.

В счет частичной оплаты второй сделки засчитывается оплата (частичная) по первой.

Получается, что Вы выполняете работу (гарантийный ремонт), частичная оплата по которой засчитывается в счет оплаты долга по запчастям.
Происходит погашение задолженности путем зачета встречного обязательства.

Теперь смотрим первоисточник.
Цитата (
Статья 346.17 НК РФ):
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Мы имеем в рассматриваемом случае:
1) часть оплаты (поступления денег) на расчетный счет;
2) часть оплаты зачетом по встречному обязательству (оплата запчастей).
Вывод: доход формируется на всю сумму выполненных работ по гарантийному ремонту, включая стоимость использованных запчастей:
- в части оплаты на расчетный счет - по дате получения денег;
- в части зачета в счет оплаты запчастей - по дате этого зачета.

Существует и противоположное мнение, которым иногда следуют некоторые налоговые инспекторы  доход это только то, что получено на расчетный счет и в кассу. Это мнение базируется на судебном решении. Мы об этом точно писали, но я сейчас поискал и что-то не нашел.

В любом случае, я советую наиболее безопасный вариант: доход = вся сумма гарантийного ремонта
Но Решать Вам. Если выберете вариант доход = сумма ремонта минус стоимость запчастей, советую найти сначала письмо или решение суда на эту тему, поскольку не исключено, что отстаивать свою позицию придется в суде.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер