Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Двойной учет затрат

11 июля 2014 в 15:51
Добрый день!
Компании №1 ООО (УСН, доходы - расходы, кассовый метод) в 2013 году заключила договора с  компанией №2 (ООО) на 1). покупку ПО для сайта и 2.) Изготовление сайта и его наполнение. 
В течении 2013 года компания №1 в соотвтвии с условиями договора произвела по графику 100% оплату по договору №1 и Договору №2. В течении 2013 года стороны не подписывали Акт выполненных работ и не получали от исполнителя счет-фактуры. Исходя из того, что компанией №1 использовался кассовый метод определения затрат в целях налогообложения, компания отразила в затратах в целях налогообложения всю сумму произведенных по факту платежей в адрес компании №2. 
С 01.01.2014 года компания №1 перешла на ОСНО (метод начисления). В начале 2014 года исполнитель (ООО №2) предоставила Акт выполненных работ,   накладную и счета фактур 2014 годом и, заказчик их подписал той же датой 2014 года.
В итоге бухгалтер ООО №1 дважды отразила затраты компании в целях налогообложения - за 2013 год исходя из используемого на тот момент (2013 г) кассового метода и 2014 году, применяя метод начисления. 
Есть ли ошибка бухгалтера и в чем она заключается,  как исправить (если требуется) ситуацию?
Nataly S Консультант
12 июля 2014 в 17:35
Здравствуйте.
Цитата (Dimitry):Добрый день!
Компании №1 ООО (УСН, доходы - расходы, кассовый метод) в 2013 году заключила договора с  компанией №2 (ООО) на 1). покупку ПО для сайта и 2.) Изготовление сайта и его наполнение. 
В течении 2013 года компания №1 в соотвтвии с условиями договора произвела по графику 100% оплату по договору №1 и Договору №2. В течении 2013 года стороны не подписывали Акт выполненных работ и не получали от исполнителя счет-фактуры. Исходя из того, что компанией №1 использовался кассовый метод определения затрат в целях налогообложения, компания отразила в затратах в целях налогообложения всю сумму произведенных по факту платежей в адрес компании №2. 
С 01.01.2014 года компания №1 перешла на ОСНО (метод начисления). В начале 2014 года исполнитель (ООО №2) предоставила Акт выполненных работ,   накладную и счета фактур 2014 годом и, заказчик их подписал той же датой 2014 года.
В итоге бухгалтер ООО №1 дважды отразила затраты компании в целях налогообложения - за 2013 год исходя из используемого на тот момент (2013 г) кассового метода и 2014 году, применяя метод начисления. 
Есть ли ошибка бухгалтера и в чем она заключается,  как исправить (если требуется) ситуацию?
Ошибка бухгалтера в том, что в 2013 году неправомерно включена в налоговые расходы предоплата.
Читаем статью 346.16 НК  Порядок признания доходов и расходов (при УСН):
Цитата:2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Авансы и предоплаты - это не затраты. Затраты появляются на дату подписания актов.

Необходимо пересчитать налог УСН, исключив необоснованные расходы, доплатить в бюджет налог и пени, после чего подать уточненную декларацию.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер