Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Двойной учет затрат

11 июля 2014 в 15:51
Добрый день!
Компании №1 ООО (УСН, доходы - расходы, кассовый метод) в 2013 году заключила договора с  компанией №2 (ООО) на 1). покупку ПО для сайта и 2.) Изготовление сайта и его наполнение. 
В течении 2013 года компания №1 в соотвтвии с условиями договора произвела по графику 100% оплату по договору №1 и Договору №2. В течении 2013 года стороны не подписывали Акт выполненных работ и не получали от исполнителя счет-фактуры. Исходя из того, что компанией №1 использовался кассовый метод определения затрат в целях налогообложения, компания отразила в затратах в целях налогообложения всю сумму произведенных по факту платежей в адрес компании №2. 
С 01.01.2014 года компания №1 перешла на ОСНО (метод начисления). В начале 2014 года исполнитель (ООО №2) предоставила Акт выполненных работ,   накладную и счета фактур 2014 годом и, заказчик их подписал той же датой 2014 года.
В итоге бухгалтер ООО №1 дважды отразила затраты компании в целях налогообложения - за 2013 год исходя из используемого на тот момент (2013 г) кассового метода и 2014 году, применяя метод начисления. 
Есть ли ошибка бухгалтера и в чем она заключается,  как исправить (если требуется) ситуацию?
Nataly S Консультант
12 июля 2014 в 17:35
Здравствуйте.
Цитата (Dimitry):Добрый день!
Компании №1 ООО (УСН, доходы - расходы, кассовый метод) в 2013 году заключила договора с  компанией №2 (ООО) на 1). покупку ПО для сайта и 2.) Изготовление сайта и его наполнение. 
В течении 2013 года компания №1 в соотвтвии с условиями договора произвела по графику 100% оплату по договору №1 и Договору №2. В течении 2013 года стороны не подписывали Акт выполненных работ и не получали от исполнителя счет-фактуры. Исходя из того, что компанией №1 использовался кассовый метод определения затрат в целях налогообложения, компания отразила в затратах в целях налогообложения всю сумму произведенных по факту платежей в адрес компании №2. 
С 01.01.2014 года компания №1 перешла на ОСНО (метод начисления). В начале 2014 года исполнитель (ООО №2) предоставила Акт выполненных работ,   накладную и счета фактур 2014 годом и, заказчик их подписал той же датой 2014 года.
В итоге бухгалтер ООО №1 дважды отразила затраты компании в целях налогообложения - за 2013 год исходя из используемого на тот момент (2013 г) кассового метода и 2014 году, применяя метод начисления. 
Есть ли ошибка бухгалтера и в чем она заключается,  как исправить (если требуется) ситуацию?
Ошибка бухгалтера в том, что в 2013 году неправомерно включена в налоговые расходы предоплата.
Читаем статью 346.16 НК  Порядок признания доходов и расходов (при УСН):
Цитата:2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Авансы и предоплаты - это не затраты. Затраты появляются на дату подписания актов.

Необходимо пересчитать налог УСН, исключив необоснованные расходы, доплатить в бюджет налог и пени, после чего подать уточненную декларацию.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер