ООО должны сдать декларацию по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно

31 марта
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
First-rite

Переход ИП с ОСН на ЕНВД. Отчёты

В данной теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=22519 я описывала ситуацию, но повторюсь.

ИП прошёл госрегистрацию в феврале 2011 г. Деятельность планирует начать в марте или апреле (по обстоятельствам). Деятельность попадает под ЕНВД, но сейчас, по факту, он на ОСН.
Ситуация может развиваться по двум сценариям: Весь первый квартал ИП останется на ОСН (№1) или февраль - ОСН, а с конца марта начинаем деятельность переведённую на ЕНВД (№2). Помогите разобраться с отчётами Больной .

Вариант №1: В этот период приобретаются товары для розницы, деятельности приносящей доход нет. Я сдаю нулевой НДС и в конце года нулевую 3-НДФЛ? С ЕНВД понятно.

Вариант №2: Если следовать разъяснениям г-на Подпорина, ЕНВД, при данном варианте, я всё равно буду подавать только по итогам 2 кв. 2011 г. соответственно за 1 кв. по варианту №1?

Для справки:
Цитата ( рубрика "Спроси чиновника" Интервью с Ю. Подпориным):В соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 НК РФ размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
Согласно пункту 1 статьи 346.28 НК РФ налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.
Следовательно, под соответствующей государственной регистрацией налогоплательщика понимается его постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД. Она осуществляется в порядке, установленном статьей 346.28 НК РФ.


ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 050 баллов, г. Тюмень
17 февраля 2011 в 06:52
Может что-то не так поняла но выскажу свое мнение
Вариант1. Вы не встали на учет в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД. Следовательно вся отчетность по ОСНО. Нулевой НДС, Убытки и т.д. Когда начнете деятельность по ЕНВД. Встанете на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятидневный срок) и начнете платить налог ЕНВД с месяца следующего за месяцем постановки на учет
Вариант 2. Сразу встали на учет в качестве плательщика ЕНВД. И хоть доходов нет и деятельность не ведется все равно платить налог ЕНВД с месяца следующего за месяцем постановки на учет
Бухгалтерия
Взносы для малого бизнеса снижены
Рассчитать страховые взносы по новым правилам
НКК Консультант
17 февраля 2011 в 11:37
Добрый день!

Обращаю Ваше внимание на позицию чиновников, которая заключается в следующем. Плательщик ЕНВД должен встать на учет в качестве такового в течение 5 дней с момента начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД.
Под моментом осуществления деятельности понимается в т.ч. подготовительная работа в период, в течение которого отсутствуют доходы, облагаемые ЕНВД (например, закупка товара для розничной торговли - подготовка к получению дохода по ЕНВД, соответственно, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД следует в течение 5 дней с даты закупки такого товара и т.п.).
Считаю, что в позиции налоговиков на этот раз есть резон.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 27 августа 2009 г. N ШС-22-3/669@

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ "НУЛЕВЫХ" НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ
ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

исходя из норм главы 26.3 Кодекса, обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
Учитывая, что процесс "осуществления" деятельности предполагает, прежде всего, потребление с определенной целью трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов, то отсутствие конечного результата этого процесса не отрицает факта осуществления этой деятельности (например, закупка и получение товара в течение длительного периода времени, болезнь работника, с которым заключен трудовой договор).
Статьей 346.28 Кодекса предусмотрена обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в тот же срок сняться с учета в этом качестве при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Исходя из изложенного, у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту начала потребления указанных ресурсов независимо от получения дохода от этой деятельности и снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту окончания потребления этих ресурсов.
Следовательно, между указанными моментами начала и окончания осуществления деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации по ЕНВД.
При этом, в целях налогообложения ЕНВД, процесс потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов при осуществлении деятельности не всегда может быть характеризован наличием значений физических показателей осуществления этой деятельности, предусмотренных Кодексом.
В таком случае у налогоплательщика будут отсутствовать фактические значения физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности и, соответственно, он отражает это в налоговой декларации, представляя "нулевую" декларацию.
First-rite (автор вопроса) 38 930 баллов, г. Ливны
17 февраля 2011 в 11:58
Большое спасибо, письмо очень ценое!

Поправьте если ошибаюсь.Думаю Если первые закупки пройдут в марте - на учёт я ставлю ИП в марте. Мартом у нас датируется и договор аренды помещения т.е. физический показатель уже имеется. Налог начинаю исчислять с апреля.

По итогам 2011 г. помимо деклараций по ЕНВД, учитывая что ИП некоторое время находился на ОСН, я сдаю и 3-НДФЛ (нулевую). А по итогам 1 кв. 2011 г. нулевой НДС. Правильно?
НКК Консультант
17 февраля 2011 в 17:42
Цитата (First-rite):Большое спасибо, письмо очень ценое!

Поправьте если ошибаюсь.Думаю Если первые закупки пройдут в марте - на учёт я ставлю ИП в марте. Мартом у нас датируется и договор аренды помещения т.е. физический показатель уже имеется. Налог начинаю исчислять с апреля.

По итогам 2011 г. помимо деклараций по ЕНВД, учитывая что ИП некоторое время находился на ОСН, я сдаю и 3-НДФЛ (нулевую). А по итогам 1 кв. 2011 г. нулевой НДС. Правильно?


Добрый вечер!

Все верно кроме одного - почему ЕНВД не уплачивается за 1 квартал (конкретно - за март)? По моему его надо уплатить.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).
Александр Погребс Главный консультант
17 февраля 2011 в 18:16
Цитата (НКК):
Цитата (First-rite):Большое спасибо, письмо очень ценое!

Поправьте если ошибаюсь.Думаю Если первые закупки пройдут в марте - на учёт я ставлю ИП в марте. Мартом у нас датируется и договор аренды помещения т.е. физический показатель уже имеется. Налог начинаю исчислять с апреля.

По итогам 2011 г. помимо деклараций по ЕНВД, учитывая что ИП некоторое время находился на ОСН, я сдаю и 3-НДФЛ (нулевую). А по итогам 1 кв. 2011 г. нулевой НДС. Правильно?


Добрый вечер!

Все верно кроме одного - почему ЕНВД не уплачивается за 1 квартал (конкретно - за март)? По моему его надо уплатить.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).


Вопрос на сегодняшний день спорный.
Мы его как-то очень бурно обсуждали.
Всё зависит от того, что считать за "государственную регистрацию налогоплательщика".
Вариант 1 - это государственная регистрация ИП или ООО
Вариант 2 - постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД

Я, например, как и Подпорин (см. выше цитату из его ответа на вопрос), считаем правильным 2-й вариант. Тогда First-rite должна начинать платить ЕНВД с апреля.
Но очень многие налоговики трактуют норму по первому варианту, тогда платить придется, начиная с марта.
Тут уж каждый выбирает сам.
Чтобы не ждать, когда придут, проверят и доначислят, можно подать первичную декларацию за март с налогом и заплатить, а потом - уточненную, и заявление на зачет в счет будущих платежей. В зависимости от того, откажут или согласятся, действовать. Штрафов всё равно не будет.

Успехов!
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
First-rite (автор вопроса) 38 930 баллов, г. Ливны
17 февраля 2011 в 20:36
Спасибо большое.
First-rite (автор вопроса) 38 930 баллов, г. Ливны
17 февраля 2011 в 22:18
Хотела закрыть тему, но нашла интересное письмо, которое, по-моему, подтверждает позицию Подпорина.


Вопрос: Предприниматель зарегистрирован 15.06.2009, вид деятельности - розничная торговля. 18.06.2009 арендовано помещение для торговли. <...>Правомерно ли за II квартал 2009 г. подана "нулевая" декларация по ЕНВД?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 октября 2009 г. N 03-11-09/354

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.

В соответствии с п. 10 ст. 346.29 Кодекса размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

Таким образом, при регистрации индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в сфере розничной торговли в июне 2009 г. уплату данного налога следует производить с 1 июля 2009 г.

При подаче налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности налогоплательщику необходимо руководствоваться Письмом Минфина России от 22.09.2009 N 03-11-11/188.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
21.10.2009
С.В.РАЗГУЛИН



Прочитала и в голове опять путаница, с одной стороны следует что налог надо исчислять, в моём случае, с 1 апреля 2011 г., с другой стороны не понятно с декларацией (если реально руководствоваться Письмом N 03-11-11/188). Т.е. деятельность в марте ведётся (мы с этим определились на основании письма Ильи) и физический показатель есть (договор аренды тоже заключён мартом), тогда согласно позиции Минфина декларацию надо подать. И как можно увязать: налог исчислять не надо, а декларацию подавать надо, при этом нулевая тут не подходит?! Ох!
Может базовую доходность поставить "о"?
Александр Погребс Главный консультант
18 февраля 2011 в 10:23
Цитата (First-rite):...Прочитала и в голове опять путаница, с одной стороны следует что налог надо исчислять, в моём случае, с 1 апреля 2011 г., с другой стороны не понятно с декларацией (если реально руководствоваться Письмом N 03-11-11/188). Т.е. деятельность в марте ведётся (мы с этим определились на основании письма Ильи) и физический показатель есть (договор аренды тоже заключён мартом), тогда согласно позиции Минфина декларацию надо подать. И как можно увязать: налог исчислять не надо, а декларацию подавать надо, при этом нулевая тут не подходит?! Ох!
Может базовую доходность поставить "о"?


Это письмо не "Ваше". В письме в одном месяце сошлись и госрегистрация ИП и регистрация плательщика ЕНВД. У Вас куда более сложная ситуация, и это письмо для Вас ничего не дает.

Если Вы решили, что будете платить за март ("деятельность ведется"), то и вопросов нет - декларация за 1 квартал, январь и февраль = 0, март - физический показатель.
Если решили не платить, то подаете декларацию за 1 квартал, где все три месяца = 0.
О третьем варианте (сначала заплатить, потом уточненку с нулем) я уже писал выше.

Успехов!
First-rite (автор вопроса) 38 930 баллов, г. Ливны
18 февраля 2011 в 10:53
Спасибо, поняла Ангел
Бухгалтерия
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам