Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение в налоговом учете досрочного выкупа имущества по лизингу

14 июля 2014 в 06:29
Здравствуйте. Взяли мы имущество по лизингу на 36 месяцев, соответственно стоимость разная в БУ и НУ, также в НУ ускоренный  коэффициент 2, согласно договору лизинга. В течение 18 месяцев начисляли амортизацию. В НУ образовывались ПР и ВР, по ВР начисляли на сч.77 ОНО. Но спустя 18 месяцев решили досрочно выкупить имущество, но по цене чуть ниже, чем сумма задолженности по договору лизинга. С БУ разобралась, а вот с НУ сложнее. Знаю что нужно далее учитывать это имущество по выкупной стоимости и оставшимся сроком амортизации, для того, чтобы затраты в НУ не превысили затраты в БУ по всему договору. Вопрос: какими проводками, операциями возможно отразить дальнейший учет имущества в НУ. Заранее спасибо.

 Данные для 1 единицы: Стоимость первоначальная в НУ-2457627,12, срок амортизации-72 мес.
                                             Амортизация по НУ за 18 месяцев-1228813,56
                                             ВР- (-614406,78)
                                             ПР- 147745,98
                                             начислено ОНО- 122881,36
                                             досрочная выкупная стоимость по договору лизинга (без НДС) 982707,27, оставшийся срок эксплуатации 54 месяца
НКК Консультант
14 июля 2014 в 19:28
Цитата (Упрямая леди):Здравствуйте. Взяли мы имущество по лизингу на 36 месяцев, соответственно стоимость разная в БУ и НУ, также в НУ ускоренный  коэффициент 2, согласно договору лизинга. В течение 18 месяцев начисляли амортизацию. В НУ образовывались ПР и ВР, по ВР начисляли на сч.77 ОНО. Но спустя 18 месяцев решили досрочно выкупить имущество, но по цене чуть ниже, чем сумма задолженности по договору лизинга. С БУ разобралась, а вот с НУ сложнее. Знаю что нужно далее учитывать это имущество по выкупной стоимости и оставшимся сроком амортизации, для того, чтобы затраты в НУ не превысили затраты в БУ по всему договору. Вопрос: какими проводками, операциями возможно отразить дальнейший учет имущества в НУ. Заранее спасибо.

 Данные для 1 единицы: Стоимость первоначальная в НУ-2457627,12, срок амортизации-72 мес.
                                             Амортизация по НУ за 18 месяцев-1228813,56
                                             ВР- (-614406,78)
                                             ПР- 147745,98
                                             начислено ОНО- 122881,36
                                             досрочная выкупная стоимость по договору лизинга (без НДС) 982707,27, оставшийся срок эксплуатации 54 месяца
Добрый вечер!

1) Понятия "ВР", "ПР", "ОНО" относятся исключительно к бухучету (см. ПБУ 18/02). Налоговый же учет не оперирует такими понятиями. Так как вопрос размещен в теме, посвященной налоговому учету, то далее будем обсуждать исключительно бухучет. Вопросы применения ПБУ 18/02, при необходимости, можно задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.

2) В налоговом учете в данной ситуации все просто:
- Вы списываете (или прекращаете начисление амортизации - как Вам технически удобнее) в налоговом учете объект ОС в виде предмета лизинга, включенного в амортизационную группу при получении в лизинг (п. 10 ст. 258 НК РФ) в сумме фактических затрат лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ);
- Вы приходуете выкупленное из лизинга имущество по выкупной стоимости без НДС:
- в составе материальных затрат - если выкупная стоимость не превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
- в составе амортизируемых ОС - если выкупная стоимость превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.02.2012 N 03-03-06/1/71), при этом Вы можете уменьшить срок полезного использования такого имущества на указанный в акте срок фактического использования данного имущества лизингодателем, т.е. срок лизинга (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер