Компенсация или повышенная оплата труда?

Question

Работникам, занятым на тяжелых работах, с опасными, вредными условиями труда согласно ст.219 ТК положены компенсации. Основанием выплаты компенсаций являются данные аттестации рабочих мест и закрепление их выплаты в трудовом или колл договоре. Законодательно суммы компенсаций не оговорены, получается на усмотрение работодателя. Также вышеуказанным работникам положена выплата повышенной заработной платы (ст. 146,147 ТК). На предприятии до 2011 г. бурильщикам и взрывникам выплачивалась компенсация за каждый день работы в размере 800 руб., при этом она не облагалась НДФЛ и страхвзносами. Существует ли риск того, что данная компенсация будет все-таки признана надбавкой за работу на тяжелых работах, с вредными, опасными и иными особыми условиями трудаи повлечет доначисление соотв-щих налогов и взносов?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (Nastsya):Работникам, занятым на тяжелых работах, с опасными, вредными условиями труда согласно ст.219 ТК положены компенсации. Основанием выплаты компенсаций являются данные аттестации рабочих мест и закрепление их выплаты в трудовом или колл договоре. Законодательно суммы компенсаций не оговорены, получается на усмотрение работодателя. Также вышеуказанным работникам положена выплата повышенной заработной платы (ст. 146,147 ТК). На предприятии до 2011 г. бурильщикам и взрывникам выплачивалась компенсация за каждый день работы в размере 800 руб., при этом она не облагалась НДФЛ и страхвзносами. Существует ли риск того, что данная компенсация будет все-таки признана надбавкой за работу на тяжелых работах, с вредными, опасными и иными особыми условиями трудаи повлечет доначисление соотв-щих налогов и взносов?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

НКК · Accepted Answer

Добрый день!С 2010 г. и компенсации, и надбавки за тяжелые условия труда облагаются страховыми взносами, так что в отношении них разницы нет (абз. 2 пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).Что касается НДФЛ, то вопрос спорный. При наличии одновременно доплаты и компенсации есть все шансы отстоять обоснованность невключения компенсаций в налоговую базу по НДФЛ.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Nastsya):Здравствуйте. Спасибо за ответ! Хочу уточнить, что выплачиваются только компенсации, доплат нет. Вы, наверное, имели ввиду действие 212-ФЗ с 2011 года?

Добрый вечер!

Если доплаты не выплачивались, считаю, что риск доначисления НДФЛ очень большой.

Компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, выплачиваемые работодателем в дополнение к повышенной оплате труда, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-04-06-02/89).

Страховые взносы согласно Закону № 212-ФЗ уплачиваются с 2010 г., соответственно, с этого периода рассматриваемые компенсации облагаются взносами.

Nastsya · Answer

Здравствуйте. Спасибо за ответ! Хочу уточнить, что выплачиваются только компенсации, доплат нет. Вы, наверное, имели ввиду действие 212-ФЗ с 2011 года?

Nastsya · Answer

Большое спасибо за ответ!