HHHспросил15 июля 2014 в 13:55
 17 627 просмотров 

Расходы на проживание в командировке с учетом завтрака

Здравствуйте ,

Сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет по командировке .В стоимость проживания в гостинице включен завтрак , но сумма отдельно не  выделена ни в счете ни в АКТе . К авансовому отчету прилагается счет от гостиницы, кассовый чек, АКТ и счет-фактуру . 
В АКТе и счет- фактуре завтрак не выделен отдельной суммой , там просто  указано проживание Ф.И.О. сотрудника за такой-то  период с учетом завтрака.
Я просила гостиницу  переделать АКТ  и счет-фактуру не указывая слова "с учетом завтрака", но они категорически отказались. Тогда я  просила гостиницу прислать официальное  письмо на  бланке с указанием  стоимости  завтрака, но они молчат как  партизаны.
Если бы стоимость завтрака  была бы  выделена отдельной  строкой в первичных  документах , то я бы просто завтрак  вычла  бы  из расходов ( с согласия сотрудника), т.к. ему  выплачивается суточные 700 руб. в день.

Вопрос : Можно ли отнести на расходы по командировке  в НУ проживание в гостинице с учетом завтрака, сумма которого не  выделена  отдельно в первичных документах на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса 

На  сайте  посмотрела похожие вопросы, но ответ для  себя так и не  нашла. Может быть Вы посоветуйте что можно сделать в данной  ситуации.

Заранее Всем  СПАСИБО.
Новый вопрос Ответить
г. Астрахань224 722 балла
Цитата (HHH):Здравствуйте ,

Сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет по командировке .В стоимость проживания в гостинице включен завтрак , но сумма отдельно не  выделена ни в счете ни в АКТе . К авансовому отчету прилагается счет от гостиницы, кассовый чек, АКТ и счет-фактуру . 
В АКТе и счет- фактуре завтрак не выделен отдельной суммой , там просто  указано проживание Ф.И.О. сотрудника за такой-то  период с учетом завтрака.
Я просила гостиницу  переделать АКТ  и счет-фактуру не указывая слова "с учетом завтрака", но они категорически отказались. Тогда я  просила гостиницу прислать официальное  письмо на  бланке с указанием  стоимости  завтрака, но они молчат как  партизаны.
Если бы стоимость завтрака  была бы  выделена отдельной  строкой в первичных  документах , то я бы просто завтрак  вычла  бы  из расходов ( с согласия сотрудника), т.к. ему  выплачивается суточные 700 руб. в день.

Вопрос : Можно ли отнести на расходы по командировке  в НУ проживание в гостинице с учетом завтрака, сумма которого не  выделена  отдельно в первичных документах на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса 

На  сайте  посмотрела похожие вопросы, но ответ для  себя так и не  нашла. Может быть Вы посоветуйте что можно сделать в данной  ситуации.

Заранее Всем  СПАСИБО.
Добрый день. Это сложный и спорный вопрос. Ведь  стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Чиновники советуют поступать так как вы и описали, позвонить в гостиницу и попросить переделать документы.
Если же гостиница на уступки не идет, это налоговый риск.  ИФНС при проверке   может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным.

Обдумав цену вопроса, мы в таких случаях, такие затраты в н/у не принимаем.
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
HHHАвтор вопроса
107 баллов
Цитата (Важный бух.
):
Это сложный и спорный вопрос. Ведь  стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.Чиновники советуют поступать так как вы и описали, позвонить в гостиницу и попросить переделать документы. Если же гостиница на уступки не идет, это налоговый риск.  ИФНС при проверке   может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным.Обдумав цену вопроса, мы в таких случаях, такие затраты в н/у не принимаем.
Большое  спасибо за ответ
г. Биробиджан144 балла
Цитата (Важный бух):Добрый день. Это сложный и спорный вопрос. Ведь  стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Чиновники советуют поступать так как вы и описали, позвонить в гостиницу и попросить переделать документы.
Если же гостиница на уступки не идет, это налоговый риск.  ИФНС при проверке   может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным.

Обдумав цену вопроса, мы в таких случаях, такие затраты в н/у не принимаем.
Добрый день!

Начну с того, что это не сложный вопрос Важный бух))) И как вы обдумывали цену вопроса очень бы хотела услышать рассуждения ваши, но вы не доставите такого удовольствия, жаль(((

На основании п. 4 разд. II Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25.04.1997 N 490 в Вашем случае получается, что стоимость номера с учетом завтрака. Расчетным путем сделать это не представляется возможным, поэтому такие расходы можно учесть на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Есть и судебная практика по данному направлению, например,  Постановление ФАС Московского округа от 07.11.2012 по делу N А40-112186/11-20-455.
НДФЛ и страховых взносов в данном случае не возникают. 

Таким образом, смело признавайте в расходах для целей налога на прибыль))
HHHАвтор вопроса
107 баллов
Цитата (Трактористка):
Цитата:На основании п. 4 разд. II Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25.04.1997 N 490 в Вашем случае получается, что стоимость номера с учетом завтрака. Расчетным путем сделать это не представляется возможным, поэтому такие расходы можно учесть на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Есть и судебная практика по данному направлению, например,  Постановление ФАС Московского округа от 07.11.2012 по делу N А40-112186/11-20-455.
НДФЛ и страховых взносов в данном случае не возникают. 

Таким образом, смело признавайте в расходах для целей налога на прибыль))

БОЛЬШОЕ  спасибо за Ваш ответ и что остались не  равнодушным к моей проблеме.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Здравствуйте.

Почитайте публикацию: Командировочные расходы: как учесть затраты на проживание
В ней  вопрос завтраков рассмотрен со ссылками на разъяснения контролирующих органов.
Добрый день!

Вопрос питания в гостинице спорный.
Конечно, когда в счете питание выделено отдельной строкой, включать его в авансовый отчет и затем в расходы нельзя. Это более-менее понятно.
Так же понятно, когда по факту питание есть, но в счете оно никак не отображено. Здесь можно включать всё, ибо налоговики не могут доказать, что именно в этом счете есть питание.
И совеем другая ситуация, когда в счете написано, что предоставляется питание, но не указано в какой сумме. Тут единого мнения у налоговиков нет, полный "разброд и шатание".
Права и "Важный бух", налоговики часто снимают весь счет с расходов ибо он не подтверждает стоимость проживания без питания. А раз нет подтверждающего документа, нет и расходов. И спор с налоговиками неизбежно придет к судебному разбирательству.
Правы и те, кто придерживается точки зрения "Не указана сумма, значит и вычитать нечего", поскольку, как видно из статьи, суды склонны поддержать в этом налогоплательщика.

Так что, в каждом конкретном случае решать конкретному бухгалтеру и его руководителю.

Успехов!
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
HHHАвтор вопроса
107 баллов
Всем  БОЛЬШОЕ  спасибо за ответы.