Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расходы на проживание в командировке с учетом завтрака

HHH (автор вопроса)  100 баллов
15 июля 2014 в 13:55
Здравствуйте ,

Сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет по командировке .В стоимость проживания в гостинице включен завтрак , но сумма отдельно не  выделена ни в счете ни в АКТе . К авансовому отчету прилагается счет от гостиницы, кассовый чек, АКТ и счет-фактуру . 
В АКТе и счет- фактуре завтрак не выделен отдельной суммой , там просто  указано проживание Ф.И.О. сотрудника за такой-то  период с учетом завтрака.
Я просила гостиницу  переделать АКТ  и счет-фактуру не указывая слова "с учетом завтрака", но они категорически отказались. Тогда я  просила гостиницу прислать официальное  письмо на  бланке с указанием  стоимости  завтрака, но они молчат как  партизаны.
Если бы стоимость завтрака  была бы  выделена отдельной  строкой в первичных  документах , то я бы просто завтрак  вычла  бы  из расходов ( с согласия сотрудника), т.к. ему  выплачивается суточные 700 руб. в день.

Вопрос : Можно ли отнести на расходы по командировке  в НУ проживание в гостинице с учетом завтрака, сумма которого не  выделена  отдельно в первичных документах на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса 

На  сайте  посмотрела похожие вопросы, но ответ для  себя так и не  нашла. Может быть Вы посоветуйте что можно сделать в данной  ситуации.

Заранее Всем  СПАСИБО.
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
15 июля 2014 в 16:13
Цитата (HHH):Здравствуйте ,

Сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет по командировке .В стоимость проживания в гостинице включен завтрак , но сумма отдельно не  выделена ни в счете ни в АКТе . К авансовому отчету прилагается счет от гостиницы, кассовый чек, АКТ и счет-фактуру . 
В АКТе и счет- фактуре завтрак не выделен отдельной суммой , там просто  указано проживание Ф.И.О. сотрудника за такой-то  период с учетом завтрака.
Я просила гостиницу  переделать АКТ  и счет-фактуру не указывая слова "с учетом завтрака", но они категорически отказались. Тогда я  просила гостиницу прислать официальное  письмо на  бланке с указанием  стоимости  завтрака, но они молчат как  партизаны.
Если бы стоимость завтрака  была бы  выделена отдельной  строкой в первичных  документах , то я бы просто завтрак  вычла  бы  из расходов ( с согласия сотрудника), т.к. ему  выплачивается суточные 700 руб. в день.

Вопрос : Можно ли отнести на расходы по командировке  в НУ проживание в гостинице с учетом завтрака, сумма которого не  выделена  отдельно в первичных документах на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса 

На  сайте  посмотрела похожие вопросы, но ответ для  себя так и не  нашла. Может быть Вы посоветуйте что можно сделать в данной  ситуации.

Заранее Всем  СПАСИБО.
Добрый день. Это сложный и спорный вопрос. Ведь  стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Чиновники советуют поступать так как вы и описали, позвонить в гостиницу и попросить переделать документы.
Если же гостиница на уступки не идет, это налоговый риск.  ИФНС при проверке   может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным.

Обдумав цену вопроса, мы в таких случаях, такие затраты в н/у не принимаем.
HHH (автор вопроса)  100 баллов
15 июля 2014 в 16:19
Цитата (Важный бух.
):
Это сложный и спорный вопрос. Ведь  стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.Чиновники советуют поступать так как вы и описали, позвонить в гостиницу и попросить переделать документы. Если же гостиница на уступки не идет, это налоговый риск.  ИФНС при проверке   может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным.Обдумав цену вопроса, мы в таких случаях, такие затраты в н/у не принимаем.
Большое  спасибо за ответ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Трактористка  144 балла, г. Биробиджан
15 июля 2014 в 16:45
Цитата (Важный бух):Добрый день. Это сложный и спорный вопрос. Ведь  стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Чиновники советуют поступать так как вы и описали, позвонить в гостиницу и попросить переделать документы.
Если же гостиница на уступки не идет, это налоговый риск.  ИФНС при проверке   может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным.

Обдумав цену вопроса, мы в таких случаях, такие затраты в н/у не принимаем.
Добрый день!

Начну с того, что это не сложный вопрос Важный бух))) И как вы обдумывали цену вопроса очень бы хотела услышать рассуждения ваши, но вы не доставите такого удовольствия, жаль(((

На основании п. 4 разд. II Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25.04.1997 N 490 в Вашем случае получается, что стоимость номера с учетом завтрака. Расчетным путем сделать это не представляется возможным, поэтому такие расходы можно учесть на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Есть и судебная практика по данному направлению, например,  Постановление ФАС Московского округа от 07.11.2012 по делу N А40-112186/11-20-455.
НДФЛ и страховых взносов в данном случае не возникают. 

Таким образом, смело признавайте в расходах для целей налога на прибыль))
HHH (автор вопроса)  100 баллов
15 июля 2014 в 17:50
Цитата (Трактористка):
Цитата:На основании п. 4 разд. II Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25.04.1997 N 490 в Вашем случае получается, что стоимость номера с учетом завтрака. Расчетным путем сделать это не представляется возможным, поэтому такие расходы можно учесть на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Есть и судебная практика по данному направлению, например,  Постановление ФАС Московского округа от 07.11.2012 по делу N А40-112186/11-20-455.
НДФЛ и страховых взносов в данном случае не возникают. 

Таким образом, смело признавайте в расходах для целей налога на прибыль))

БОЛЬШОЕ  спасибо за Ваш ответ и что остались не  равнодушным к моей проблеме.
Мария Ларичева Главный модератор
15 июля 2014 в 23:40
Цитата (Трактористка):Начну с того, что это не сложный вопрос Важный бух))) И как вы обдумывали цену вопроса очень бы хотела услышать рассуждения ваши, но вы не доставите такого удовольствия, жаль(((
Добрый день.
Трактористка, прошу Вас не переходить на личности. На нашем форуме общение в таком ёрническом стиле не просто не принято, но и не приветствуется.

Отвечать мне на это сообщение не нужно, просто примите его к сведению.
Nataly S Консультант
16 июля 2014 в 00:25
Здравствуйте.

Почитайте публикацию: Командировочные расходы: как учесть затраты на проживание
В ней  вопрос завтраков рассмотрен со ссылками на разъяснения контролирующих органов.
Александр Погребс Главный консультант
16 июля 2014 в 12:02
Добрый день!

Вопрос питания в гостинице спорный.
Конечно, когда в счете питание выделено отдельной строкой, включать его в авансовый отчет и затем в расходы нельзя. Это более-менее понятно.
Так же понятно, когда по факту питание есть, но в счете оно никак не отображено. Здесь можно включать всё, ибо налоговики не могут доказать, что именно в этом счете есть питание.
И совеем другая ситуация, когда в счете написано, что предоставляется питание, но не указано в какой сумме. Тут единого мнения у налоговиков нет, полный "разброд и шатание".
Права и "Важный бух", налоговики часто снимают весь счет с расходов ибо он не подтверждает стоимость проживания без питания. А раз нет подтверждающего документа, нет и расходов. И спор с налоговиками неизбежно придет к судебному разбирательству.
Правы и те, кто придерживается точки зрения "Не указана сумма, значит и вычитать нечего", поскольку, как видно из статьи, суды склонны поддержать в этом налогоплательщика.

Так что, в каждом конкретном случае решать конкретному бухгалтеру и его руководителю.

Успехов!
HHH (автор вопроса)  100 баллов
16 июля 2014 в 12:27
Всем  БОЛЬШОЕ  спасибо за ответы.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер