Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение прибыли на счетах бухгалтерского учета

15 июля 2014 в 21:46
добрый вечер! Помогите пожалуйста по налогу на прибыль, я совсем запуталась правильно ли отражен у меня налог на прибыли на счетах 68.4.2, 68.4.1, 99.2.2, 99.2.1. По 1 кв. у меня прибыль в размере 12468, я налог отразила проводкой д68.4.2- к68.4.1, во 2 кв. убыток я сторнировала этот налог проводкой д99.2.2  к68.4.2, а вот в 3и 4 квартале ничего не пойму. Посмотрите пожалуйста мои осв и укажите на ошибки, что не так.Плачу
НКК Консультант
16 июля 2014 в 10:47
Цитата (Валяева Ирина):добрый вечер! Помогите пожалуйста по налогу на прибыль, я совсем запуталась правильно ли отражен у меня налог на прибыли на счетах 68.4.2, 68.4.1, 99.2.2, 99.2.1. По 1 кв. у меня прибыль в размере 12468, я налог отразила проводкой д68.4.2- к68.4.1, во 2 кв. убыток я сторнировала этот налог проводкой д99.2.2  к68.4.2, а вот в 3и 4 квартале ничего не пойму. Посмотрите пожалуйста мои осв и укажите на ошибки, что не так.Плачу
Добрый день!

Для того, чтобы попытаться разобраться в ситуации, нужно понять - на каких счетах какие именно операции Вы учитываете (речь идет о приведенных Вами счетах 68.4.2, 68.4.1, 99.2.2, 99.2.1).

Например, начисление условного расхода по налогу на прибыль отражается проводкой Д 99 К 68.4 (п. 20 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов), а у Вас приведена проводка Д 68.4.2 К 68.4.1.

Проводка Д 99.2.2. К 68.4.2, по моему мнению, не имеет отношения к отражению условного дохода по налогу на прибыль, который возникает при налоговом убытке, должна быть проводка Д 68.4 К 99.

Поэтому нужны Ваши пояснения о применяемых Вами подходах к отражению в учете начисления налога на прибыль.
16 июля 2014 в 11:14
Добрый день! У меня программа 1С7.7 и начисленный налог на прибыль не отражается проводкой на счет 68.4.1 расчеты с бюджетом, поэтому начисленный налог отраженный на счете 68.4.2 перенесла на счет 68.4.1 для расчетов с бюджетом.  А во 2 квартале образовался убыток и сумма налога на прибыль опять отразилась на счете 68.4.2 и я ее просто сторнировала на счет 99. Мы применяем ПБУ 18 и все проводки делаются согласно его.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nicol011160  45 050 баллов, г. Москва
16 июля 2014 в 14:34
Цитата (Валяева Ирина):начисленный налог отраженный на счете 68.4.2 перенесла на счет 68.4.1 для расчетов с бюджетом.  
На счете 68.04.2 отражается расчет налога на прибыль, т.е. условный доход/расход (бухгалтерская прибыль/убыток) корректируется на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода, а результат расчета налога отражается на счете учета расчета с бюджетом по налогу на прибыль (68.04.1). И наличие проводки между 68.4.2 и 68.4.1 не зависит от того прибыль или убыток у Вас получился по налоговому учету. Другое дело, что при наличии налога на прибыль к доплате будет проводка 68.4.2 - 68.4.1, а в случае налога к уменьшению 68.4.1 - 68.4.2.

Цитата (Валяева Ирина):А во 2 квартале образовался убыток и сумма налога на прибыль опять отразилась на счете 68.4.2 и я ее просто сторнировала на счет 99. Мы применяем ПБУ 18 и все проводки делаются согласно его.
А вот что Вы хотели отразить этой операцией, я не понимаю. В результате налогового убытка у Вас появляется отложенный налоговый актив.
16 июля 2014 в 15:29
Получается, если мы не платим авансовые платежи, то тогда я не пойму где отражается начисленный налог и уплаченный по прибыли. Должен ли на конец отчетного периода быть остаток по счету 68.4.2? или я все таки верно понимаю, начисленный налог к оплате по счету 68.4.2 переносим на счет 68.4.1, т. к это счет по расчету с бюджетом и это и есть к доплате, т. к авансовые платежи не платим? 

И как же тогда отражать сальдо по 68.4.2, если был в отчетном периоде убыток и сумма отразилась по дебету 68.4.2??
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер