Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок определения первоначальной стоимости ОС при лизинге при переходе с УСН на ОСНО

16 июля 2014 в 18:26
обрый день. Приобрели Авто по договору Лизинга.

УСН 2012

Общая сумма по акту ОС-1 = 1 672 719,55 ( в т.ч. НДС) ( из них сумма Лиз. Платежей 1 639 296,55 ( в т.ч. НДС) и Выкупная цена 33 423 ( в т.ч. НДС) (не входит в состав Лиз. Платежей)

Авансовый платеж 445 640 ( в т.ч. НДС) ; ежемесячный платеж 35 107,54 ( в т.ч. НДС)

Срок Лизинга 35 Мес. Предмет лизинга на балансе Лизингополучателя.

Амортизация начисляется лин.способом. Срок полезного использования равен 6 лет (72 мес)

Расходы Лизингодателя составляют 944 152,54 ( предоставлена Справка о первоначальной стоимости имущества.)( если организация была бы на ОСНО, то в НУ мы бы поставили на учет машину по этой стоимости , а в БУ по стоимости указанной в ОС-1 минус НДС)

76 АР (арендные обязательства) 76ЛП (Лизинговый платеж)

При УСН БУ=НУ

18.05.12

1) Д76АВ К 51 445 640 ( в т.ч. НДС) (перечислен Ав. Пл.)

18.06.12

2) Д 08 К 76 АР 1672719,55 ( в т.ч. НДС) (1639296,55 + 33423) Отражена задолженность перед лизингодателем)

3) Д01 К 08 1672719,55 ( в т.ч. НДС) Предмет лизинга учтен в составе ОС

30.06.14 (за несколько дней июня)

4) Д 76АР К 76ЛП 20 354,22 начислен Лиз.Платеж

09.07.12

5) Д 76ЛП К 51 Перечислен Лиз.Платеж

31.07.12

6) Д 20 К 02 23 232,22 (начислена амортизация ( 1672719,55/6/12) ежемесячно

И.т.д. до 2013г.

В 2013 году переходим на ОСНО::::: в связи с этим делаю следующие проводки.

31.12.12

Д 19 К 01 208 474,97 ( тем самым уменьшаю первоначальную стоимость предмета лизинга и увеличиваю сальдо на 19 счете ( после перехода на ОСНО НДС становится возмещаемым)

( 7 263,4 (НДС с Лиз. Плат. Начислен) х 28 мес. (оставшихся) ) + 5 098,42 НДС с выкупного платежа

ВОПРОС :Каков порядок определения первоначальной стоимости ОС , полученного по договору Лизинга в НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ .( В НУ какова стоимость на 31.12.2012 , надо что то делать? Ведь амортизация с 944 152,54 будет совсем другая?) Заранее спасибо.
НКК Консультант
17 июля 2014 в 14:54
Цитата (НатаСидо):обрый день. Приобрели Авто по договору Лизинга.

УСН 2012

Общая сумма по акту ОС-1 = 1 672 719,55 ( в т.ч. НДС) ( из них сумма Лиз. Платежей 1 639 296,55 ( в т.ч. НДС) и Выкупная цена 33 423 ( в т.ч. НДС) (не входит в состав Лиз. Платежей)

Авансовый платеж 445 640 ( в т.ч. НДС) ; ежемесячный платеж 35 107,54 ( в т.ч. НДС)

Срок Лизинга 35 Мес. Предмет лизинга на балансе Лизингополучателя.

Амортизация начисляется лин.способом. Срок полезного использования равен 6 лет (72 мес)

Расходы Лизингодателя составляют 944 152,54 ( предоставлена Справка о первоначальной стоимости имущества.)( если организация была бы на ОСНО, то в НУ мы бы поставили на учет машину по этой стоимости , а в БУ по стоимости указанной в ОС-1 минус НДС)

76 АР (арендные обязательства) 76ЛП (Лизинговый платеж)

При УСН БУ=НУ

18.05.12

1) Д76АВ К 51 445 640 ( в т.ч. НДС) (перечислен Ав. Пл.)

18.06.12

2) Д 08 К 76 АР 1672719,55 ( в т.ч. НДС) (1639296,55 + 33423) Отражена задолженность перед лизингодателем)

3) Д01 К 08 1672719,55 ( в т.ч. НДС) Предмет лизинга учтен в составе ОС

30.06.14 (за несколько дней июня)

4) Д 76АР К 76ЛП 20 354,22 начислен Лиз.Платеж

09.07.12

5) Д 76ЛП К 51 Перечислен Лиз.Платеж

31.07.12

6) Д 20 К 02 23 232,22 (начислена амортизация ( 1672719,55/6/12) ежемесячно

И.т.д. до 2013г.

В 2013 году переходим на ОСНО::::: в связи с этим делаю следующие проводки.

31.12.12

Д 19 К 01 208 474,97 ( тем самым уменьшаю первоначальную стоимость предмета лизинга и увеличиваю сальдо на 19 счете ( после перехода на ОСНО НДС становится возмещаемым)

( 7 263,4 (НДС с Лиз. Плат. Начислен) х 28 мес. (оставшихся) ) + 5 098,42 НДС с выкупного платежа

ВОПРОС :Каков порядок определения первоначальной стоимости ОС , полученного по договору Лизинга в НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ .( В НУ какова стоимость на 31.12.2012 , надо что то делать? Ведь амортизация с 944 152,54 будет совсем другая?) Заранее спасибо.
Добрый день!

Порядок определения налоговой стоимости предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, при смене лизингополучателем налогового режима законодательством не установлен.

Я считаю, что Вам нужно принять на учет предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (пп. 10 п. 1 ст. 258 НК РФ) по остаточной налоговой стоимости, которую нужно рассчитать (оформив расчет бухгалтерской справкой) по следующему алгоритму:
- первоначальная налоговая стоимость предмета лизинга - указанная лизингодателем стоимость (944 152,54 руб. - насколько я понимаю, это именно налоговая стоимость имущества по данным лизингодателя без НДС) - п. 1 ст. 257 НК РФ;
- срок полезного использования - выбранный Вами самостоятельно срок в рамках соответствующей амортизационной группы;
- коэффициент ускорения налоговой амортизации - выбирается Вами в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ;
- срок амортизации предмета лизинга для целей исчисления остаточной налоговой стоимости - с месяца, следующего за датой введения предмета лизинга в эксплуатацию лизингополучателем (п. 4 ст. 259 НК РФ) по месяц окончания применения УСН включительно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер