Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Нужно ли учитывать расход, если эту сумму вернули?

18 июля 2014 в 10:06
Добрый день!
ООО на УСН (доходы-расходы х 15%) делает расчет авансового платежа по налогу УСН за полугодие.
Доходы следующие: 100000 (поступление от покупателя), 15000 (возврат за покупку материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Расходы следующие: 2000 (канцтовары), 15000 (покупка материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Считаем налог УСН: (100000+15000)-(2000+15000) = 98000*15%=14700.
Считаем миним.налог: 115000*1%=1150.
Платим 14700.
Вопрос: правильно ли то, что относим 15000 к доходам и к расходам или эту сумму просто не учитывать?
Если не учтем эту сумму, то получится такой расчет: 100000-2000=98000*15%=14700.
Миним.налог: 100000*1%=1000 руб.
Гражданка Шилова  193 927 баллов, г. Белгород
18 июля 2014 в 10:22
Цитата (Mio_Mio):Добрый день!
ООО на УСН (доходы-расходы х 15%) делает расчет авансового платежа по налогу УСН за полугодие.
Доходы следующие: 100000 (поступление от покупателя), 15000 (возврат за покупку материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Расходы следующие: 2000 (канцтовары), 15000 (покупка материалов в фирме "ССС" по счету 45 от 21.06.2014 г.).
Считаем налог УСН: (100000+15000)-(2000+15000) = 98000*15%=14700.
Считаем миним.налог: 115000*1%=1150.
Платим 14700.
Вопрос: правильно ли то, что относим 15000 к доходам и к расходам или эту сумму просто не учитывать?
Если не учтем эту сумму, то получится такой расчет: 100000-2000=98000*15%=14700.
Миним.налог: 100000*1%=1000 руб.
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ.
Цитата:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
пп.3 п.1 В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Операции пао фирме "ССС" учитываете и при расчете налога и при заполнении КУДиР.

А вот минимальный налог считается по итогам года.
Цитата:Статья 346.18. Налоговая база
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Цитата:Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Поэтому авансовый платеж в Вашем случае составит 14 700 руб.
21 июля 2014 в 05:13
Спасибо Вам за подробный и развернутый ответ!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер