Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Формирование резерва на возможные потери по займам для микрофинансовой организации

18 июля 2014 в 15:49
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, решить следующую проблему:
Мы микрофинансовая организация, до 2014 года начисляли резервы на возможные потери по займам только в бухгалтерском учете.
С 2014 года по закону имеем право начислять резервы и в налоговом учете.
Так как по состоянию на 01.01.14 на сч. 63 уже числится резерв и расходы (не учитываемые в налоговом учете) по уже начисленному резерву были учтены в 2013 году, то теперь возник вопрос, какими проводками начислить резерв и расходы по налоговому учету?
Допустим, на сч. 63 на 01.01.14 уже имеется резерв в 10 млн. руб., в раходы по БУ этот резерв был списан в 2013 году.
Для целей налогового учета резерв на 31.03.14 должен быть 15 млн. руб. и за 1 квартал 2014 его надо включить в расходы.
Проводку на доначисление резерва Дебет 91.02 Кредит 63 на 5 млн. руб. я сделала, а как теперь с оставшимися 10 млн. руб?

Заранее спасибо!
НКК Консультант
19 июля 2014 в 13:47
Цитата (Kseniya123):Добрый день!
Помогите, пожалуйста, решить следующую проблему:
Мы микрофинансовая организация, до 2014 года начисляли резервы на возможные потери по займам только в бухгалтерском учете.
С 2014 года по закону имеем право начислять резервы и в налоговом учете.
Так как по состоянию на 01.01.14 на сч. 63 уже числится резерв и расходы (не учитываемые в налоговом учете) по уже начисленному резерву были учтены в 2013 году, то теперь возник вопрос, какими проводками начислить резерв и расходы по налоговому учету?
Допустим, на сч. 63 на 01.01.14 уже имеется резерв в 10 млн. руб., в раходы по БУ этот резерв был списан в 2013 году.
Для целей налогового учета резерв на 31.03.14 должен быть 15 млн. руб. и за 1 квартал 2014 его надо включить в расходы.
Проводку на доначисление резерва Дебет 91.02 Кредит 63 на 5 млн. руб. я сделала, а как теперь с оставшимися 10 млн. руб?

Заранее спасибо!
Добрый день!

Налоговый учет никак не завязан на бухучет. В налоговом учете проводки могут вовсе не использоваться (ст. 313 НК РФ). Правила налогового учета в части формирования резерва по сомнительным долгам не аналогичны правилам формирования такого же резерва в бухучете (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Так что проблемы соответствия бухгалтерского и налогового резерва по сомнительным долгам просто нет.

Есть другая проблема. МФО имеют право формировать резерв по сомнительным долгам в части сумм основного долга по займам в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации (п. 2 ст. 297.3 НК РФ).
В настоящее время, насколько я могу судить, такой порядок ЦБ РФ не установлен, что фактически не позволяет МФО формировать в налоговом учете резерв по сомнительным долгам в отношении сумм основного долга по займам.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер